Нормативы командировочных расходов, не облагаемые НДФЛ
Виды оценок ОС
1 первоначальная стоимость
2 востановительная
3 остаточная
4 ликвидационная
5 амортизируемая
12 Износ – процес потери физических и моральных качеств или свойств измерения в %
Амортизация – постепенное списание стоимости ОС в течение времени их полезного использования на издержки производства т.е. на себестоимость
Амортизация – денежное выражение стоимости износа
13 Методы начисления амортизации:
- линейный способ
- способ уменьшаемого остатка
- способ списания стоимости по сумме чисел лет сроком полезного использования
-способ списания стоимости пропорциональной продукции
Порядок начисления амортизации
1 линейный способ
2 способ уменьшаемого остатка
3 способ списания стоимости по сумме лет сроком полезного использования
4 способ списания стоимости пропорциональной продукции
Амортизация начисляется с первого числа месяца следующего за месяцем вод эксплуотации и произ. До полного погашения стоимости
Норму амортизации находят по : НА = 100 / Т( т- период эксплуотации( срок службы))
15 НМА(нематериальные активы)- это активы не имеющие физической формы, используются длительное время (более 1-го года) и способны приносить доход
Классификация:
-музыкальные произведения, наука, литература и искусство
-программы для электровычислительных машин
- изобретения
- полезные модели
- селекционные достижения
- секреты производства (ноухау)
- товарные знаки и знаки обслуживания
- деловая репутация
16 Подотчетное лицо – лицо получившее авансом денежное средство на командировку или хоз. нужды
17 Служебная командировка – поездка работника по распоряжению рукодителя п/п для выполнения служебного поручения (задания) вне место постоянной работы
Нормативы командировочных расходов, не облагаемые НДФЛ
Действует с 01 01 08
-суточные (700 руб. на территории РФ, 2500- за границей)
- жилье и проезд ( в полном объеме)
Нормативы суточных п/п устанавливает самостоятельно
19 Уставный капитал- капитал образуемый за счет вкладов учредителей и предоставленный для обеспечения жизнедеятельности п/п (первоначальный капитал)
20 Добавочный капитал – прирост капитала образуется в результате переоценки внеоборотных активов производственного назначения и эмиссии ценных бумаг
21 Резервный капитал - это капитал образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный для расходования на определенные цели
Цели расходов:
- на покрытие убытков
- на покрытие кредитных задолжностей в случае прекращения деятельности
- на погашение облигаций и выкуп акций в случае отсутствия иных средств
22 Целевое финансирование – выделение средств из бюджета любого уровня, а также от других юр. и физ. лиц преднозначенная для конкретных целей
23 Собственные акции – акции выкупленные АО у своих акционеров с целью перепродажи или анулирования
24 Виды ГВФ: ПФР, ФСС, ФОМС процентные ставки: 22%, 2,9%, 5,1%
25 Виды начислений з/п:
- оклад
- премия
- доплаты( вредность, сверхурочные, ненормированный рабочий день,…)
- оплата работы в ночное время с 2200- 600 (размер доплаты предусмотрен договором)
- оплата в праздничные и выходные дни (двойной тариф или отгул)
- отпуск
- больничный лист
- командировка
- материальная помощь
- уральский (районный)коэффициент-15%
Удержание з/п:
1 Обязательные:
- НДФЛ – 13%
- исполнительные документы (алименты)
2 Добровольные:
- профсоюзные взносы -1% от з/п
- личные заявления работников (страховка, кредит, комунальные платежи)
3 Аванс
Размер всех удержаний из з/п не может привышать 50% (исключение 70%)
26 Виды стандартных вычетов при расчете НДФЛ:
35%- 1 стоимость выигрышей и призов в мероприятиях с целью рекламы товаров в части превышения 4т. руб.
2 % -ые доходы по вкладам в банках в части превышения установленных нормативов
3 сумма материальной выгоды в виде экономии на % за пользованием заемными средствами полученными по условиям договора под ставку ниже чем 2/3 ставки рефенансирования ЦБРФ – по руб. займам и ниже чем 9% годовых по займам в валюте
30% - доходы не резидентов
15% - доходы в виде дивидендов полученных не резидентами
9% -доходы в виде дивидендов полученные резидентами
13% - остальные доходы
Налоговые вычеты: 1 стандартные налоговые вычеты- представляют собой необлагаемую сумму за каждый месяц года в зависимости от категории плательщиков
А) 3000 руб. в месяц – инвалиды из числа военнослужащих, люди связанные с катострофой АЭС в Чернобыле
Б) 500 руб. в месяц - герои Советс. Союза и РФ, инвалиды 1 и 2 гр. С детства, лица участвовавшие в ликвидации военных конфликтах (Чечня, Авганистан)
Вычеты на детей составляет с 2012 года 1400 руб. на 1 и 2 ребенка до 18 лет и учащимся на дневной формы обучения до 24 лет, на 3-го и последующего ребенка 3000 руб.
2 социальные налоговые вычеты - предоставляются по расходам на свое обучение, лечение, приобритение медикаментов.
3 имущественные вычеты – по продаже; при покупке.
4 профессиональные налоговы вычеты - предоставляются индивидуальным предпримимателем, натариусам, частным адвокатам.
27 Депонированная з/п - з/п не выданная в течении 3-х дней из-за неявки получателя (должна выдоваться по первому требованию депонента)
28 Дебиторская задолженность – задолженность других организаций и лиц, а также своих работников перед данной организацией
Дебиторы– организация и лица которые должны данной организации ( тот кто должен)
29 Кредиторская задолженность – задолженность данной организации перед другими организациями, лицами и работников
Кредиторы – другие организации и лица которым должна данная организация (тот кому должны)
30 Инкассо – тип банковской операции при которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика
Платежное требование – требование кредитора к должнеку оплатить сумму долга через банк
Инкассовое поручение – поручение оплачиваемое в бесспорном порядке (налоговая)
Отпуск
Сумма отпускных = з/п за год /на 12 мес. / на 29,4 * на кол-во дней отпуска (29,4 –коэффициент среднедневного заработка)
Больничный
сумма б/л = з/п за 2-ва года / 730 * на кол-во дней б/л * на % стажа
100% - 8 и более лет
80% - от 5 до 8 лет
60% - до 5 лет
32 Поставщики – юр. или физ. лица отношения с которыми у п/п могут возникать при осуществлении ими поставок, выполнение работ или оказание услуг
Покупатели – организация и физические лица преоьретающие продукцию или товары, а т.ж. принимающие работы или услуги
Неотфактурованная поставка – поставка на которую не поступили расчетные документы (счет на оплату)
33 Финансовый результат — это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который выражается в форме прибыли (дохода) или убытка.
По вида деятельности – от основной, от прочей
По форме - положител. доходы > расходов = прибыль
отрицат. доходы < расходов = убыток
нулевой доходы = расходам
34 Чистая прибыль – прибыль оставшаяся в распоряжении п/п после уплаты всех налогов обязательных платежей
Реформация баланса - закрытие счетов в конце отчетного года