Программа государственного экзамена
Сущность понятий «анализ» и «синтез» в общетеоретическом смысле.
Анализ как общенаучный метод познания. Мировоззренческая и инструментарная роль анализа. Понятие экономического анализа и управления его использования в процессах исследования различных экономических явлений. Роль экономического анализа в системе управления инновационной экономикой на макро- и микроуровне. Системность и комплексность анализа в экономических исследованиях на макро- и микро- уровне и их конкретные проявления. Характер взаимосвязей экономического анализа с другими науками, элементы их взаимопроникновения.
Роль экономического анализа в разработке и принятии управленческих решений, его место в процессе управления деятельностью коммерческих организаций. Резервы повышения эффективности деятельности, их классификация и методы экономического анализа для их выявления. Значение ориентации экономического анализа на выделение «узких мест» и «ведущих звеньев». Классификация факторов, используемых в экономическом анализе и ее связь с характером решаемых задач. Системы показателей, используемых при проведении аналитических исследований. Методологические принципы и способы формирования аналитических показателей. Взаимосвязь показателей и факторов.
Система аналитических показателей как база комплексного экономического анализа. Понятие и методы формирования сбалансированной системы показателей. Ключевые показатели эффективности бизнеса. Методы комплексной оценки эффективности деятельности коммерческих организаций. Перспективные и текущие резервы повышения эффективности деятельности экономических субъектов.
Определение метода экономического анализа деятельности предприятий и характеристика его специфических особенностей. Взаимосвязь этапов анализа и его методических приемов. Различия в методах стратегического и текущего анализа деятельности коммерческих организаций, их характеристика.
Сущность сравнения как наиболее распространенного приема оценки, его значение в экономическом анализе. Условия обеспечения сопоставимости показателей при проведении внутренних и внешних сравнений. Виды группировок, применяемых в аналитических исследованиях и их значение. Метод детализации и возможности его использования в аналитических исследованиях.
Виды зависимостей результативных (обобщающих) показателей от факторов, определяющих их уровень и динамику изменения. Использование результатов анализа выявленных зависимостей для оценки состояния анализируемых объектов.
Роль экономического анализа при постановке экономико- математических задач и моделировании экономических явлений. Возможности и условия корректного применения в экономическом анализе методов статистического моделирования (теория игр, сетевые, имитационные и матричные модели) и программирования, прикладные аспекты использования их результатов. Сферы применения в экономическом анализе эвристических (экспертных и психологических) методов.
Методы качественного анализа и количественной оценки рыночных, финансовых и инвестиционных рисков в деятельности коммерческих организаций.
Типология видов экономического анализа и ее значение. Сущность, цели и задачи, основные направления и сферы применения, а также различия финансово-экономического и технико-экономического видов анализа. Зарубежный и отечественный опыт применения функционально- стоимостного анализа. Маркетинговый анализ: роль в системе комплексного анализа, содержание и сферы применения его результатов. Фундаментальный анализ деятельности эмитентов ценных бумаг как разновидность комплексного, его содержание и использование результатов для обоснования решений в области инвестирования капитала в финансовые активы.
Современные направления развития предварительного анализа. Роль и содержание анализа в обосновании прогноза развития организации и формировании стратегических целей. Содержание экономического анализа в процессах разработки и контроля за реализацией бизнес-планов организации. Сфера применения и направления развития оперативного анализа. Сущность и возможности использования результатов итогового анализа, его значение в управлении деятельностью предприятий.
Анализ в управлении объемом, ассортиментом и структурой производства и продаж. Формирование и оптимизация объема и структуры продаж производственных, торговых и других коммерческих организаций на базе маржинальной концепции. Анализ и оценка влияния изменения объема и структуры продаж на приращение прибыли коммерческой организации. Оценка эффективности использования основных факторов производства: трудовых и материально-энергетических ресурсов, а также основных фондов производственного назначения. Анализ степени влияния экстенсивных и интенсивных факторов производства на приращение объема выпуска и реализации продукции, работ и услуг.
Содержание и роль анализа организационно-технического уровня в управлении коммерческой организацией. Оценка влияния организационно-технического уровня коммерческой организации на интенсификацию использования ее ресурсов. Анализ влияния внешнеэкономических связей, социальных и природных условий деятельности на эффективность и динамику развития организации.
Анализ в управлении затратами на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Классификация затрат и ее назначение. Специфика содержания анализа в зависимости от применяемых методов калькулирования себестоимости продукции, работ и услуг. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли, прикладные аспекты применения его результатов. Анализ использования материальных и трудовых затрат и их влияние на себестоимость продукции работ и услуг. Оценка влияния изменения себестоимости продукции работ и услуг на прибыль организации.
Анализ в управлении доходностью деятельности предприятия, оптимизация прибыли коммерческой организации на основе данных управленческого учета. Оценка влияния факторов на динамику абсолютных и относительных показателей финансовых результатов.
Возможности использования различных методов комплексной оценки эффективности деятельности коммерческой организации и отдельных ее составляющих.
Анализ эффективности инвестиционной деятельности предприятия. Концептуальные основы инвестирования, методы анализа целесообразности финансирования инвестиционных проектов и оценка фактических результатов их реализации. Преимущества и ограничения в использовании дисконтированных критериев (чистой дисконтированной стоимости, внутреннего уровня доходности и индекса прибыльности) для отбора проектов и формирования инвестиционного бюджета. Сравнительная оценка доходности вложений в реальные и финансовые активы. Характер зависимости доходности инвестиционных проектов от ставки дисконтирования, методы ее обоснования.
Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Система показателей, характеризующих основные аспекты финансового состояния коммерческой организации, и методика их определения. Возможности использования различных методов анализа и оценки экономических показателей в управлении финансовым состоянием коммерческой организации. Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Особенности экономического обоснования программ финансового оздоровления и восстановления платежеспособности коммерческих организаций. Роль экономического анализа в оценке ликвидационной стоимости организации.
Информационное обеспечение экономического анализа и его взаимосвязь с этапами процесса управления. Принципы формирования информационной базы экономического анализа в качестве центрального звена информационных систем поддержки управленческих решений.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении, финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта и его устойчивости. Характеристика аналитических возможностей баланса, отчетов о прибылях и убытках, об изменениях капитала, движении денежных средств. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетами о прибылях и убытках и о движении денежных средств.
Организационно-методическое обеспечение анализа финансовой отчетности, условия сопоставимости информации. Методы обнаружения искажений информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Методы преобразования официальной отчетности в аналитические формы. Условия обеспечения качественного проведения анализа финансовой отчетности. Комплексные методы учета влияния изменения цен на финансовую отчетность организации. Достоинства и недостатки общепринятых методов учета влияния изменения цен на финансовую отчетность организации.
Влияние выбранных принципов и методов учета на уровень и динамику показателей бухгалтерского баланса. Проблемы обоснования критерия существенности информации, используемые в отечественной и международной практике учета, для объективной оценки изменений структурных показателей отчетности.
Методы анализа бухгалтерской отчетности: динамический, структурный, финансовых коэффициентов. Их назначение и содержание. Основные блоки аналитических показателей, используемые для оценки финансового состояния предприятия: структуры активов и пассивов, их адекватности друг другу; ликвидности баланса и платежеспособности организации (краткосрочной и долгосрочной); качества структуры капитала и финансовой устойчивости; структуры распределения выручки, прибыльности и рентабельности операционной деятельности; структуры денежных потоков; эффективности использования активов и финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта; эффективности финансовой политики предприятия; показатели и факторы оценки рисков ухудшения финансового положения организации.
Характеристика методик исчисления аналитических показателей по каждому из указанных блоков и способов их оценки.
Различия в содержании итогового и прогнозного анализа финансового состояния коммерческой организации.
Методы экспресс-анализа финансового состояния предприятия по данным отчетности, аналитические процедуры экспресс-оценки ее достоверности.
Методы рейтинговых оценок финансового состояния и кредитоспособности предприятий, проблемы их формирования.
Содержание анализа отчета о финансовых результатах в зависимости от моделей его построения в России и международной практике. Аналитические возможности использования отчета о прибылях и убытках при оценке доходности хозяйствующего субъекта.
Структурный анализ отчета о финансовых результатах и оценка: соотношений в распределении выручки от продаж для покрытия отдельных групп затрат и формирования прибыли от операционной деятельности; влияния долгового финансирования, финансовых и прочих операций на финансовые результаты; доли стабильных источников формирования прибыли.
Оценка соотношений в динамике формирования чистой прибыли за счет влияния отдельных ее составляющих: валовой прибыли, прибыли от продаж и до налогообложения. Оценка влияния отложенных активов и обязательств на конечный финансовый результат.
Содержание, методика исчисления экономической прибыли предприятия и анализ ее динамики.
Оценка влияния дивидендной политики коммерческой организации на величину и динамику нераспределенной прибыли и собственного капитала. Оценка кратко- и долгосрочных последствий сложившейся структуры распределения прибыли на основе информации отчетов о финансовых результатах, об изменениях в собственном капитале и пояснительной записки.
Обобщение и систематизация результатов анализа отчета о финансовых результатах для выявления неиспользованных возможностей роста прибыли и повышения уровня рентабельности хозяйствующего субъекта.
Направления анализа отчета об изменениях капитала. Роль анализа движения капитала для оценки качества структуры капитала и финансовой устойчивости организации.
Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств и возможностей его использования в российской и международной практике анализа коммерческих структур. Особенности анализа денежных потоков по направлениям и видам деятельности. Возможности использования отчета о движении денежных средств для целей оперативного финансового планирования, контроля за движением денежных потоков хозяйствующих субъектов, укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Обобщение результатов анализа, их интерпретация и выявление неиспользованных возможностей по оптимизации расходования собственных и привлеченных источников финансирования. Методы комплексной оценки финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.
Разработка рекомендаций по оптимизации соотношения заемного и собственного капитала, прибыльности и рентабельности, платежеспособности, укреплению финансовой устойчивости организации, а также снижению финансовых рисков долгового финансирования.
5.2.2. Примерный перечень вопросов для итогового контроля знаний по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (вопросы
Монодисциплинарные)
Теория анализа
1. Системный и комплексный подход в отечественных и зарубежных методиках анализа деятельности коммерческих организаций.
2. Система показателей, используемых в комплексном анализе деятельности организации.
3. Развитие маржинальной концепции анализа и ее использование в управлении затратами на предприятии.
4. Современные методики экспресс-анализа и задачи, решаемые с его помощью.
5. Сравнительный анализ возможностей методов экономической диагностики.
6. SWOT-анализ как комплексная методика экономической диагностики.
7. Методы анализа, используемые для обоснования финансовых (инвестиционных и привлечения финансирования) решений.
8. Сравнительный анализ деятельности предприятий: его содержание, используемые методы и условия обеспечения сопоставимости показателей.
9. Источники получения и порядок использования несистемной информации в аналитических расчетах.
10. Методика бенчмаркинга и ее применение при формировании рейтингов сравнительной оценки.
11. Диагностика факторов устойчивости экономического роста бизнеса.
12. Методы анализа рисков в операционной и инвестиционной сферах деятельности предприятия и их финансирования.
13. Место и роль маржинальной концепции в комплексном экономическом анализе, прикладные аспекты результатов ее применения.
14. Связь контроллинга с комплексным экономическим анализом деятельности организации.