Операция получения денежных средств с расчетного счета отражена в выписке банка №3 от 20.01.2008г
| Выписка за 20.01.2008 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 20.01.2008 Входящий остаток пассив 1 590 000.00 | ||||||
| ВО | № док | Коррсчет | БИК | Счет | Дебет | Кредит |
| 20 000.00 | ||||||
| Итого оборотов | 20 000.00 | |||||
| Исходящий остаток 1 570 000.00 ЗАО АКБ «Мирный» |
1. Самостоятельнозарегистрируйте эти действия с помощью документов «Приходный кассовый ордер» и «Выписка банка»
Ваш документ «Приходный кассовый ордер №4» от 20.01.2008г. должен выглядеть так, как показано на рис.3.37, сравните.
Рисунок 3.37 – Приходный кассовый ордер
2. После проведения Выписки сравните остаток по расчетному счету в компьютерном учете с выпиской полученной из банка. Убедившись, что все верно закройте документ.
Лабораторная работа №6 Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств и нематериальных активов в программе «1С:Предприятие 8» в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» осуществляется через меню «ОС и НМА»(рис.3.38). В данном меню открывается доступ к документам по учету ОС и НМА, к заполнению справочников (Основные средства, Объекты строительства, Нематериальные активы, События с основными средствами и др.), к отчетам (Инвентарная книга ОС, Ведомость по амортизации ОС).
Рисунок 3.38 – Меню ОС и НМА
Практическое задание:
1. Заполните справочник«События с основными средствами»(меню ОС и НМА - События с основными средствами- Добавить новую строку)
| Наименование | Вид события |
| Принятие к учету ОС | Принятие к учету |
| Принятие к учету ОС с вводом в эксплуатацию | Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
| Ввод в эксплуатацию ОС | Ввод в эксплуатацию |
| Перемещение ОС | Внутреннее перемещение |
2. Для автоматического формирования проводок по начислению амортизации их шаблоны описываются в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».Введите новую запись в этот справочник (ОС и НМА - Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) – Добавить новую запись) такого содержания:
- наименование: В дебет счета 25, подразделение столярный цех
- организация: ЗАО ЭПОС
в табличной части:
Счет затрат: 25 Аналитика: Субконто1 - Столярный цех
Субконто2 - Амортизация ОС
Счет затрат (НУ): 25.01 Аналитика: Субконто1 - Столярный цех
Субконто2 - Амортизация ОС
в графе К: 1 (это означает, что вся сумма амортизации, а не часть ее относится в Дебет счета 25)
Учет основных средств.
Справочник «Основные средства» предназначен в первую очередь для хранения наиболее общей информации об объектах основных средств, которая характеризует сами объекты и не зависит от того, какой организации принадлежит объект, в каком он состоянии находится в тот или иной момент времени и т.д.
Справочник предназначен для ведения аналитического
учета по отдельным объектам на счетах:
- 01 "Основные средства"
- 02 "Амортизация основных средств"
- 03 "Доходные вложения в материальные ценности"
- 83.1 "Прирост стоимости имущества по переоценке"
- 98.2 "Безвозмездные поступления (ОС)"
- 001 "Арендованные основные средства"
- 010 "Износ основных средств"
- 011 "Основные средства, сданные в аренду"
К основным сведениям относятся:
группа ОС
полное наименование
изготовитель
заводской номер
номер паспорта
дата выпуска
ОКОФ.
Группа учета ОС - следует выбрать категорию, к
которой относится данное основное средство. В программе
основные средства классифицированы по следующим группам:
- Здания;
- Сооружения;
- Передаточные устройства;
- Машины и оборудование;
- Транспортные средства;
- Инструмент;
- Инвентарь;
- Рабочий скот;
- Продуктивный скот;
- Многолетние насаждения;
- Капитальные затраты по улучшению земель;
- Земельные участки;
- Объекты природопользования;
- Прочие основные фонды.
Амортизационная группа ОС - следует выбрать категорию, к
которой относится данное основное средство. В программе
амортизационные группы основных средств классифицированы по следующим группам:
Первая группа (от 1 года до 2 лет включительно)
Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно)
Третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно)
Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
Пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно)
Шестая группа (свыше 10 лет до 15 лет включительно)
Седьмая группа (свыше 15 лет до 20 лет включительно)
Восьмая группа (свыше 20 лет до 25 лет включительно)
Девятая группа (свыше 25 лет до 30 лет включительно)
Десятая группа (свыше 30 лет)
Отдельная группа (п.1, ст.322 НК РФ)
Подлежит амортизации - определяет, должна ли для
данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок
"Подлежит амортизации" установлен, то начисление амортизации
производится с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если флажок
не установлен, то начисление амортизации не производится, а износ,
рассчитанный по нормам, один раз в конце года относится в дебет
счета 010.
Рассмотрим несколько способов поступления ОС в организацию и их отражение в учете на конкретных примерах.
Поступление основного средства в качестве вклада в УК
Практическое задание:
23.01.2008г учредители Доскин Е.Д. и Чурбанов В.А. в счет вклада в уставный капитал передали «Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11» стоимостью 60 000 рублей в ЗАО ЭПОС. Передача оформлена актом №1 от 23.01.2008г. Станок помещен на Общий склад.
26.01.2008г станок введен в эксплуатацию в подразделении «Столярный цех». Принятие к учету оформлено актом о приемке-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1 от 26.01.2008г
| Сведения об ОС - «Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11» | |
| Наименование объекта | Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11 |
| Изготовитель | Завод «Гигант» |
| Номер паспорта | |
| Заводской номер | |
| Дата выпуска | 10.12.2001 |
| ОКОФ | Машины и оборудование, не включенные в другие группировки |
| Группа учета ОС | Машины и оборудование (кроме офисного) |
| Инвентарный номер | Присваивается в бухгалтерии (присвоить № 4001) |
| Место эксплуатации | Столярный цех |
| Ответственное лицо | Ветров Владимир Петрович |
| Срок полезного использования | 144 месяца (12 лет – Шестая амортизационная группа) |
| Метод начисления амортизации | Линейный метод |
| Счет отнесения расходов по начисленной амортизации | 25 «Общепроизводственные расходы» |
Выполнение:
1. Внесите информацию о станкев справочник «Основные средства».
В программе предусмотрены 2 способа ввода информации в справочник «Основные средства»: Сведения сначала вводятся в справочник, затем осуществляется ввод операций и документов, в которых используется информация об этих объектах; Сведения об объектах вводятся в процессе отражения операции или заполнения формы документа.
Воспользуемся первым способом, для этого откройте справочник «Основные средства» (меню ОС и НМА - Основные средства).
Создайте в нем 2 группы ОС:
- Производственные
- Для целей управления
Откройте группу Производственные и в ней добавьте новый элемент со всеми данными из таблицы (наименование можно кратко Станок СДУ-11). Информация, вводимая в справочник, разделена на несколько закладок: Основные сведения, Бухгалтерский учет, Налоговый учет.
Заполните одну закладку «Основные сведения» как на рисунке 3.39
Рисунок 3.39 – Заполнение справочника Основные средства
2.Введите информацию о станке всправочник «Номенклатура».
Создайте новый элемент в справочнике «Номенклатура» в группе Оборудование (объекты ОС)и заполните в соответствии с рисунком 3.40.
3. Оформите Поступление ОС от учредителей с помощью ручных проводок, т.е. Операцией. Для этого командойПроводки – Операция (бухгалтерский и налоговый учет)добавьте новую операцию и заполните её. Обратите внимание, что в табличной части необходимо ввести две строки (для двух учредителей) и распределить общую стоимость одного станка на две равные части (рис.3.41).
-Дата: 23.01.2008г
- Организация: ЗАО ЭПОС
- Содержание:Поступление ОС по акту №1 от 23.01.2008г
- Сумма операции: рассчитывается автоматически по сумме проводок
Рисунок 3.40 – Заполнение справочника Номенклатура
На закладке «Бухгалтерский учет» добавляем новую проводку:
- Счет Дт - 08.04 1-е субконто Дт – Станок СДУ-11
2-е субконто Дт– Общий склад
- Количество Дт - 1
- Счет Кт - 75.01 1-е субконто Кт – Доскин Е.Д.
(в след. строке Чурбанов В.А.)
- Сумма - 30 000.00
- Содержание - Вклад в УК
- № журнала - УК
Запишите операцию (кнопка Записать в нижней части окна) и пока не выходите из нее.
На закладке «Налоговый учет» отразите оприходование основного средства на сумму 60 000 руб.
Для этого перейдите на закладку «Налоговый учет» и нажмите команду Заполнить, если автоматического заполнения не предусмотрено ввести новый элемент табличной части:
- Счет Дт - 08.04 1-е субконто Дт – Станок СДУ-11
2-е субконто Дт – Общий склад
- Количество Дт - 1
- Вид учета Дт - ПР (постоянная разница)
Графы, относящиеся к кредиту – пропустить
- Сумма - 60 000.00
- Содержание - Постоянная разница по объекту ОС
- № журнала - ПР
Завершить ввод операции кнопкой ОК.
Рисунок 3.41 – Операция «Поступление ОС»
4. Примите к учету и Введите в эксплуатацию ОС, поступившее от учредителей.Чтобы отразить операцию принятия к учету и ввода в эксплуатацию ОС, нужно заполнить документ «Принятие к учету ОС» (меню ОС и НМА - Принятие к учету ОС –Добавить новый документ–в окнеВыбора вида операции документавыбратьОборудование).
Документ «Принятие к учету ОС» предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету. Данный документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, а так же изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.
Принятие основных средств к учету означает формирование стоимости основного средства и постановку его на учет. Как правило, это происходит одновременно с вводом основного средства в эксплуатацию. В этом случае в документе «Принятие к учету ОС» следует установить флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету». Если ввод в эксплуатацию осуществляется после принятия к учету, то операцию ввода в эксплуатацию можно оформить документом «Изменение состояния ОС» (меню «ОС и НМА» - «Параметры амортизации» - «Изменение состояния ОС»), указав событие вида «Ввод в эксплуатацию».
Заполните документ «Принятие к учету ОС» на 26.01.2008г (рис.3.42)
На закладке «Основные средства»
Оборудование:Станок СДУ-11
Склад:Общий склад
Счет (БУ) и Счет (НУ): 08.04
в табличной части (Основное средство) указать Станок СДУ-11
На закладке «Общие сведения»
Операция с объектами ОС:Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
установить флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету»
Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости):В дебет счета 25, подразделение столярный цех
На закладке «Бухгалтерский учет»
Порядок учета: Начисление амортизации
Подразделение: Столярный цех
МОЛ: Ветров В.П.
Способ поступления: Вклад в уставный капитал
Счет учета: 01.01
Счет начисления амортизации: 02.01
установить флажок «Начислять амортизацию»
Способ начисления амортизации: Линейный
Срок полезного использования (в месяцах): 144
На закладке «Налоговый учет»
Счет учета: 01.01
Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации
Счет начисления амортизации: 02.01
установить флажок «Начислять амортизацию»
Способ начисления амортизации: Линейный
Срок полезного использования (в месяцах): 144
Специальный коэффициент: 1
Закончить ввод документа кнопкой ОК
Рисунок 3.42 – Документ «Принятие к учету ОС»
5. Зайдите в справочник «Основные средства» и просмотрите вкладки у объекта «Станок СДУ-11».
Здесь же просмотрите печатную форму Инвентарной карточки ОС «Станок СДУ-11» кнопкой Форма ОС-6.
Просмотрите сформировавшиеся проводки по учету данного ОС в Журнале операций.
Практическое задание (Самостоятельно):
26.01.2008г учредитель «КБ Топ-Инвест» в счет вклада в уставный капитал передал автомобиль «Газель» в ЗАО ЭПОС стоимостью 69 000 руб. Передача оформлена актом №2 от 26.01.2008. Автомобиль помещен на общий склад.