Ликвидность оборотного капитала

Аналитический баланс.

Актив

Наименование показателя. Начало периода Конец периода
Нематериальные активы  
Основные средства  
Незавершенное строительство  
Долгосрочные финансовые вложения  
Итого по разделу 1:
II оборотные активы
Запасы  
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям  
Дебиторская задолженность  
Краткосрочные финансовые вложения  
Денежные средства  
Итого по разделу 2:
Баланс
Пассив
Наименование показателя. Начало периода Конец периода
III капитал и резервы
Уставный капитал  
Добавочный капитал  
Резервный капитал  
Фонд социальной сферы  
Целевые финансы и поступления   -
Нераспределенная прибыль
  Итого по разделу 3:  
IV долгосрочные обязательства
Займы и кредиты  
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4:  
V краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность  
Задолженность участникам  
Доходы будущих периодов  
Резервы представленных расходов  
Прочие краткосрочные обязательства  
Итого по разделу 5:  
Баланс  

Коэффициент общей ликвидности определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам или отношению суммы денежных средств , краткосрочных финансовых вложений , дебиторской задолженности и запасов к краткосрочным обязательствам . Он должен быть больше единицы и меньше двух .Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства .Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза является не желательной , поскольку это свидетельствует о нерациональном движении средств и неэффективности их использования.

Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств , краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Он должен быть больше единицы. Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами , чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств , краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Он должен быть больше 0,2 . Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия.

 

Кобщ.л.н=

Кобщ.л.к=

Кпром.л.н=

Кпром.л.к=

Кабс.л.н=

Кабс.л.к=

  Начальн. Конечн.
Кобщ.л 2,16 2,23
Кпром.л 1,87 1,94
Кабс.л 0,22 0,67

Вывод:Исходя из полученных данных, мы видим что Кобщ.л=2,16 на начальном периоде и на конечном Кобщ.л=2,23 больше 2, это указывает о нерациональном вложении и на неэффективное их использование.

Кпром.л=0,87 на начальном и конечном периоде Кпром.л=1,94 , высокое значение не указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами.

Кабс.л=0.22 на начальном периоде не указывает на снижение платёжеспособности предприятия, а Кабс.л = 0,67 на конечном периоде значит что у предприятия высокая платёжеспособность.

Ликвидность оборотного капитала