Исходные данные для определения незавершенного производства на конец периода
Показатель | Вариант | |||||||||
Длительность производственного цикла, дни |
Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде. Незавершенное производство на начало периода составляет 110 % от незавершенного производства на конец планового периода. Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в таблице 9.
Таблица 9
Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов
Показатель | Вариант | |||||||||
Коммерческие расходы, тыс.р. | ||||||||||
Полученный доход от участия в других организациях, тыс. руб. (1 квартал планового года) | ||||||||||
Реализация основных фондов, тыс. руб. (2 квартал планового года) | ||||||||||
Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб. | ||||||||||
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. руб (4 квартал планового года) | ||||||||||
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. руб. (1 квартал план.года) | ||||||||||
продолжение Таблицы 9 | ||||||||||
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. руб. (1 квартал планового года) | ||||||||||
Налог на имущество, тыс. руб. |
Таблица 10
Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств
Показатель | Значение |
1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р. | |
2. Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. руб. | |
3. Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы | |
4. Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, % | |
5. Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода | |
6. Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы | |
7. Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, % | |
6. Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало периода |
Оплату расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, заработную плату работников планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены. Производство осуществляется равномерно по кварталам планового года.
РЕШЕНИЕ:
Разработка операционного бюджета предприятия
Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Таблица 11
Бюджет продаж
Изделия | Объем продаж , шт. | Цена реализации, руб. | Выручка от реализации, руб. |
А | |||
Б | |||
В | |||
Итого | * | * |
Таблица 12
Бюджет производства
Показатели | изделие А | изделие Б | изделие В |
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. | |||
2. Планируемый запас на конец года, шт. | |||
3. Планируемый запас на начало года, шт. | |||
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2- п.З) |
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции:
Таблица 13
Бюджет прямых материальных затрат
Материал | Цена | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Итого | ||||
Количество, кг | Стоимость, руб | Количество, кг | Стоимость, руб | Количество, кг | Стоимость, руб | Количество, кг | Стоимость, руб | ||
X | - | - | |||||||
Y | - | - | |||||||
Z | 9,5 | ||||||||
Итого | * | * | * | * | * |
Таблица 14
Бюджет закупок
Материал | Потребность | Запасы на начало | Запасы на конец | Объем |
X | ||||
Y | 3 378 | |||
Z | 4 456 | |||
Всего | * | * | * | 7 994 |
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.
Таблица 15
Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха
Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-час. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр 3) | Часовая тарифная ставка, р/час | Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 ) |
А | 0,67 | 375,2 | |||
Б | 0,23 | 7,5 | |||
В | 0,51 | ||||
Всего | * | 1926,2 | * |
Таблица 16
Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха
Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-час. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр 3) | Часовая тарифная ставка, р/час | Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр. 4 * гр. 5 ) |
А | 0,42 | 235,2 | 6,2 | 1458,24 | |
Б | 0,95 | ||||
В | 0,3 | ||||
Всего | * | 2125,2 | * | 9768,24 |