Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой таблицы, аналогичные таблицам 5, 6 и 7 соответственно. При составлении смет необходимо добавить строчку «Отчисления в рамках единого социального налога» и рассчитать сумму отчислений в размере 30 % от строки «заработная плата».
Расчет себестоимости произведенной продукции
Таблица 17
Расчет себестоимости произведенной продукции
в руб.
| Состав расходов | Значение |
| 1. Прямые материальные затраты | 152 945 |
| 2. Прямые затраты на оплату труда | 18 814,24 |
| 3. Общепроизводственные расходы | 78 340 |
| 4. Итого себестоимость произведенной продукции | 250 099,24 |
Разработка плановой калькуляции изделий
Калькуляция должна быть составлена на единицуизделия А, Б и В.
Таблица 18.1
Калькуляция затрат на изделие А
в руб.
| Статьи калькуляции | Значение |
| 1. Основные материалы, полуфабрикаты | 44,13 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 33,6 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 10,08 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 25,86 |
| 5. Итого цеховая себестоимость | 113,67 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 9,75 |
| 7. Итого производственная себестоимость | 123,42 |
| 8. Коммерческие расходы | 9,33 |
| 9. Полная себестоимость | 132,75 |
| 10. Прибыль | (-)27,75 |
| 11. Цена |
Таблица 18.2
Калькуляция затрат на изделие Б
в руб.
| Статьи калькуляции | Значение |
| 1. Основные материалы, полуфабрикаты | 36,55 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 15,68 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 4,7 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 20,94 |
| 5. Итого цеховая себестоимость | 77,87 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 6,67 |
| 7. Итого производственная себестоимость | 84,54 |
| 8. Коммерческие расходы | 6,39 |
| 9. Полная себестоимость | 90,93 |
| 10. Прибыль | (-)4,93 |
| 11. Цена |
Таблица 18.3
Калькуляция затрат на изделие В
в руб.
| Статьи калькуляции | Значение |
| 1. Основные материалы, полуфабрикаты | 33,75 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 7,53 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 2,26 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 15,49 |
| 5. Итого цеховая себестоимость | 59,03 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 5,06 |
| 7. Итого производственная себестоимость | 64,09 |
| 8. Коммерческие расходы | 4,84 |
| 9. Полная себестоимость | 68,93 |
| 10. Прибыль | 0,07 |
| 11. Цена |
Таблица 19
Смета затрат на производство по экономическим элементам
в руб.
| Экономические элементы | Сумма |
| 1. Материальные расходы | 173 497 |
| 2. Расходы на оплату труда | 65 942,24 |
| 3. Суммы начисленной амортизации | 25 717 |
| 4. Прочие расходы | 11 056 |
| Итого затраты на производство (Зп) | 279 212,24 |
Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
Таблица 20
Расчет себестоимости реализованной продукции
в руб.
| Показатель | Значение |
| 1. Запасы готовой продукции на начало периода | 1 290 |
| 2. Незавершенное производство на начало периода | 24 637,55 |
| 3. Себестоимость произведенной продукции (таблица 14) | 250 099,24 |
| 4. Незавершенное производство на конец периода | 22 397,77 |
| 5. Себестоимость товарного выпуска (стр.3+ стр.2 -стр.4) | 252 339,02 |
| 6. Запасы готовой продукции на конец года | |
| 7 Себестоимость реализованной продукции (стр.1 +стр. 5- стр. 6) | 252 879,02 |
Разработка бюджета доходов и расходов
Таблица 21
Годовой бюджет доходов и расходов
в руб.
| Показатель | Значение | |
| 1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров | 376 600 | |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 252 879,02 | |
| 3. Валовая прибыль(стр.1 - стр. 2) | 123 720,98 | |
| 4. Управленческие расходы | 26 113 | |
| 5. Коммерческие расходы | 25 000 | |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж(стр. 3 - стр. 4 - стр. 5) | 72 607,98 | |
| 7. Операционные доходы и расходы | 91 000 | |
| 7.1 проценты к получению | - | |
| 7.2 проценты к уплате | - | |
| 7.3 доходы от участия в других организациях | 7 000 | |
| 7.4 прочие операционные доходы | 90 000 | |
| 7.5 прочие операционные расходы | 6 000 | |
| 8. Внереализационные доходы и расходы | - | |
| 8.1 внереализационные доходы | - | |
| 8.2 внереализационные расходы | - | |
| 9. Прибыль (убыток) до налогообложения( стр.6 + стр.7.1 - стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 - стр. 7.5 + стр. 8.1 - стр. 8.2) | 163 607,98 | |
| 10. Налог на прибыль (стр. 12 * 0,24) | 32 721,59 | |
| 11. Чистая прибыль (убыток)(стр.8 - стр.9) | 130 886,39 | |
Разработка бюджета движения денежных средств
План поступления денежных средств от реализации продукции
Таблица 22
План поступления денежных средств от реализации
в руб.
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 3 000 | 47 075 | 47 075 | 47 075 | 3 000 |
| 2. Выручка от реализации продукции | 94 150 | 94 150 | 94 150 | 94 150 | 376 600 |
| 3. Поступления от реализации продукции каждого квартала | 47 075 | 94 150 | 94 150 | 94 150 | 329 525 |
| 4 квартала отчетного года | |||||
| 1 квартал | 3 000 | 3 000 | |||
| 2 квартал | 47 075 | 47 075 | |||
| продолжение Таблицы 22 | |||||
| 3 квартал | 47 075 | 47 075 | |||
| 4 квартал | 47 075 | 47 075 | |||
| 4. Итого поступления от реализации продукции | 50 075 | 94 150 | 94 150 | 94 150 | 332 525 |
| 5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр 2 - стр 4). | 47 075 | 47 075 | 47 075 | 47 075 | 47 075 |
Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной