Раздел 3. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
Организация и порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых между странами Таможенного союза. Общие положения об организации и порядке осуществления таможенного контроля товаров и транспортных средств: место, время, объекты таможенного контроля, зоны таможенного контроля. Понятие принципов таможенного контроля товаров и транспортных средств. Его значение в правовом регулировании таможенного дела, практической деятельности таможенных органов. Функции, обязанность, правомочия и ответственность таможенных органов Российской Федерации. Нормативная база осуществления таможенного контроля. Взаимная административная помощь таможенных органов. Обмен информацией между таможенными органами. Взаимодействие таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности, перевозчиками и иными лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность в целях повышения эффективности таможенного контроля. Выборочность таможенного контроля товаров и транспортных средств. Обеспечение законности в деятельности таможенных органов при осуществлении таможенного контроля. Сотрудничество с таможенными органами иностранных государств при проведении таможенного контроля товаров и транспортных средств.
Формы проведения таможенного контроля. Порядок таможенного контроля. Полномочия таможенных органов в отношении лиц, товаров и транспортных средств. Меры, принимаемые таможенными органами в отношении отдельных товаров. Организация таможенного контроля при внутреннем таможенном транзите (ВТТ). Порядок выдачи разрешений на ВТТ. Транзитная декларация и контроль за правильностью ее заполнения, подачи. Контроль за выполнением мер по обеспечению соблюдения таможенного законодательства при транзите товаров и транспортных средств. Идентификация товаров и транспортных средств. Оборудование транспортных средств, контейнеров и съемных кузовов при перевозке товаров под таможенными пломбами и печатями. Таможенное сопровождение. Технологии автоматизированного контроля доставки товаров и транспортных средств. Таможенный контроль при завершении внутреннего таможенного транзита.
Особенности таможенного контроля товаров и транспортных средств на различных этапах таможенного оформления товаров и транспортных средств. Специфика таможенного контроля при прибытии и убытии товара, при временном хранении, при помещении под процедуру внутреннего таможенного транзита. Специфика таможенного контроля при декларировании товара. Специфика таможенного контроля при помещении товара под различные таможенные процедуры. Назначение и содержание предварительных операций. Организация таможенного контроля на стадии осуществления предварительных операций. Организация таможенного контроля при помещении и хранении товаров и транспортных средств на складах временного хранения в местах доставки товаров и проведении с ними предварительных операций. Таможенный контроль товаров, перемещаемых между таможенными учреждениями. Порядок таможенного контроля товаров, перевозимых железнодорожным, водным, автомобильным и воздушным видами транспорта. Таможенный контроль международных почтовых отправлений. Таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых в неторговом обороте. Развитие системы государственного регулирования таможенного контроля за товарами, перемещаемыми физическими лицами. Таможенный контроль ввоза транспортных средств индивидуального пользования, перемещаемых физическими лицами. Особенности организации таможенного контроля за товарами, перемещаемыми физическими лицами, в международном аэропорту.
Система управления рисками в таможенном деле. Стандарты в области управления рисками. Связь управление рисками с другими областями знания. Понятие риска и понятие риска в Таможенном деле. Сходства и различия. Нормативно-правовое обоснование понятия риска в Таможенном деле. Цели управления рисками в Таможенном деле. Этапы работы с риском. Алгоритм управления рисками и механизмы управления рисками Классификации рисков в Таможенном деле. Опыт и организация системы управления рисками в таможенных службах мира (на примере стран ЕС, США). Современные тенденции в области управления рисками в ФТС РФ. Этапы становления и развития системы управления рисками в РФ. Организационная система управления рисками в ФТС РФ. Идентификация рисков при таможенном контроле. Риски в международных цепях поставок. Критерии отнесения товаров к группам риска. Критерии отнесения внешнеэкономических операций к группам риска. Критерии отнесения транспортных средств к группам риска. Критерии отнесения лиц к группам риска. Виды и методы анализа рисков при таможенном контроле. Классификация и сущность мер по минимизации рисков. Основные виды решений по управлению рисками. Понятие профиля риска: содержание, виды профилей, функции профиля, структура, нормативно-правовое обеспечение регламент действия. Понятие ориентировка: содержание, функции профиля, регламент действия.
Таможенный контроль после выпуска товаров. Становление таможенного контроля после выпуска. Проверка финансово-хозяйственной деятельности как первая форма таможенного контроля после выпуска товаров и транспортных средств. Её отличительные черты. Отождествление налогового и таможенного законодательства с точки зрения проведения контроля хозяйствующих субъектов, осуществляющих ВЭД. Выездная и камеральная налоговая проверка. Таможенная проверка - основной механизм проведения таможенного контроля после выпуска товаров. Сравнительный анализ проверки ФХД, выездной налоговой проверки и таможенной ревизии. Положительные и отрицательные моменты изменяющихся форм таможенного контроля поле выпуска товаров. Международный опыт организации таможенного контроля после выпуска товаров. Роль таможенного контроля после выпуска товаров в общей системе таможенной политики страны. Современный таможенный контроль после выпуска товаров и/или транспортных средств: цель, задачи, предмет, объект. Субъекты таможенного контроля после выпуска.
Таможенная проверка и её основные формы: общая и специальная. Сроки проведения общей и специальной таможенной ревизии. Контролируемый таможенными органами период времени после выпуска товаров. Основания для назначения общей и специальной таможенной ревизии. Лица, в отношении которых может проводиться таможенная проверка. Повторное проведение таможенной ревизии. Проверка документов и сведений. Особенности организации и проведения таможенного контроля в форме проверки документов и сведений. Полномочия таможенных органов при проведении проверки документов и сведений. Осмотр помещений и территорий, проведение инвентаризации товаров в ходе специальной таможенной ревизии. Проведение осмотра помещений и территорий у лиц, осуществляющих оптовую и розничную торговлю товарами, ввезенными на таможенную территорию ТС. Получение пояснений от лиц, представляющих интересы участников ВЭД. Таможенный досмотр товаров и транспортных средств. Особенности организации и проведения. Закрепление результатов таможенного досмотра - формирование акта. Экономический смысл специальных упрощенных процедур и формирования перечня лиц, которые не в полной мере подвергаются таможенному контролю. Критерии отбора участников ВЭД. Ответственность участников ВЭД за нарушение обязательных требований со стороны таможенных органов.
Таможенная проверка: сущность, принципы, функции, цели и задачи. Разработка перспективных и текущих направлений деятельности подразделений таможенной инспекции. Обмен информацией между таможенными службами различных государств с целью осуществления контроля ВЭД. Назначение таможенной ревизии. Формирование плана таможенной ревизии. Порядок вручения решения участнику ВЭД и требования на предоставление документов. Этапы проведения таможенной ревизии. Действия должностных лиц таможенных органов при проведении проверки. Источники получения данных и их достоверность. Методика проведения таможенной ревизии. Методы фактического и документального контроля.
Технические средства таможенного контроля: понятие, их роль, место и предназначение в таможенном контроле и борьбе с таможенными правонарушениями. Определение ТСТК. Основные виды таможенной техники. Виды и объекты таможенных правонарушений. Основные законы и нормативно-правовые акты ФТС России, регламентирующие порядок, перечень и условия применения ТСТК в таможенных органах: Таможенный кодекс Российской Федерации, приказы, распоряжения, указания, письма ФТС России, инструкции, методические рекомендации, эксплуатационная документация технических средств. Основные объекты таможенного контроля: товары, транспортные средства, физические лица, международные почтовые отправления, средства таможенной идентификации. Стационарные и полевые условия использования ТСТК.
Досмотрово-поисковые, контрольные задачи, задачи оперативной диагностики, классификации, идентификации и таможенного опробования товаров и предметов. Классификация ТСТК по функционально-целевому назначению. Основные принципы применения ТСТК: правомерность применения, научная обоснованность, непричинение ущерба и вреда объектам таможенного контроля, эффективность применения. Классификация технических средств таможенного досмотра и поиска. Технические средства досмотра объектов с целью обнаружения предметов таможенных правонарушений
(наркотических и взрывчатых веществ, оружия). Технические средства поиска тайников, сокрытых вложений и конкретных предметов таможенных правонарушений. Технические средства оптико-механического и телевизионного обследования труднодоступных мест. Основные задачи проведения таможенной диагностики. Основные способы проведения таможенной диагностики: бесконтактный (дистанционный), контактный, органолептический, инструментальный. Требования, предъявляемые к диагностическим техническим средствам. Принцип действия и тактико-технические характеристики технических средств поиска наркотических и взрывчатых веществ, оружия, драгоценных металлов.
Основные элементы защиты банкнот денежных знаков и документов от подделки. Основные и дополнительные элементы защиты от подделки. Способы подделки денежных знаков и документов. Интеллектуальный и материальный способ подделки. Основные методы оперативной диагностики банкнот денежных знаков и таможенных документов. Классификация технических средств контроля подлинности таможенных документов, банкнот и ценных бумаг. Тактико-технические характеристики основных приборов проверки подлинности банкнот денежных знаков и таможенных документов. Понятие интроскопии. Природа рентгеновских лучей. Свойства рентгеновского излучения. Источники получения рентгеновского получения. Классификация досмотровой рентгеновской техники. Досмотровые рентгенотелевизионные аппараты. Инспекционно-досмотровые комплексы. Основные направления развития досмотровой рентгеновской техники. Организация таможенного контроля с применением досмотровой рентгеновской техники. Обеспечение требований радиационной безопасности при использовании досмотровой рентгеновской техники. Основные производители и тактико-технические характеристики досмотровых рентгенотелевизионных аппаратов. Понятие технических средств охраны. Система телевизионного наблюдения. Система охранно-пожарной сигнализации, контроля доступа. Средства связи и передачи информации. Структура ведомственной системы связи таможенных органов. Технические средства контроля объема, линейных размеров, влажности круглых и пиленых лесоматериалов. Основные технические средства контроля носителей аудио-, видеоинформации, носителей информации для ЭВМ. Понятие делящихся и радиоактивных материалов. Организация таможенного оформления и таможенного контроля ДРМ. Основы радиационной безопасности. Способы и средства обеспечения радиационной безопасности людей и объектов. Виды радиоактивного излучения. Приборы радиационного и дозиметрического контроля. Основные технические средства таможенного контроля ДРМ.
Нормативно-правовые акты ФТС России, устанавливающие требования по оснащению объектов таможенной инфраструктуры (морских, воздушных, автомобильных, железнодорожных, пешеходных пунктов пропуска, пунктов приема уведомлений, зон таможенного контроля, служебно-производственных зданий таможенных постов, таможен)
комплексом информационно-технических средств, в том числе техническими средствами таможенного контроля. Минимально необходимый комплект ТСТК для оснащения пункта пропуска (таможенного поста).
Литература к разделу 3
1. Агамагомедова С.А. Таможенный контроль после выпуска товаров: учебное пособие для вузов / С. А. Агамагомедова, О. В. Шишкина. - Санкт-Петербург: Троицкий мост, 2014.
2. Андреева Е.И. Контроль достоверности заявленного кода товара: учебное пособие / Е. И. Андреева. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2012.
3. Афонин П.Н. Информационные таможенные технологии: учебник для вузов / П. Н. Афонин. - СПб.: Троицкий мост, 2012.
4. Афонин П.Н. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля: учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев: учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев. - СПб.: Троицкий мост, 2012.
5. Государственный контроль таможенными органами в пунктах пропуска: учебное пособие для вузов / П. Н. Афонин [и др.]. - Санкт-Петербург: Троицкий мост, 2014.
6. Ершов А.Д. Система управления рисками в таможенном деле: учебник / А. Д. Ершов, О. В. Завьялова; Российская таможенная академия (РТА), Санкт-Петербургский имени В.Б. Бобкова филиал. - Санкт-Петербург: ГИОРД, 2014.
7. Косаренко Н.Н. Таможенное право: курс лекций / Н. Н. Косаренко. - Москва: Волтерс Клувер, 2010.
8. Костин А. А. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств: учебное пособие для вузов / А. А. Костин. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
9. Костин А. А. Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля: учебное пособие / А. А. Костин. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
10. Костин А.А. Таможенные операции, таможенный контроль и таможенные платежи в неторговом обороте: учебное пособие / А. А. Костин, В. А. Чуб. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
11. Ляпустин С.Н. Таможенный контроль товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности: учебное пособие для вузов / С. Н. Ляпустин. - Санкт-Петербург: Троицкий мост, 2014.
12. Мамаева Л. Н. Управление рисками: учебное пособие / Л. Н. Мамаева. - Москва: Дашков и К, 2009.
13. Маховикова Г.А. Таможенное дело: учебник для бакалавров / Г. А. Маховикова, Е. Е. Павлова. - Москва: Юрайт, 2012.
14. Минакова И.В. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств: учебное пособие для вузов / И. В. Минакова, М. Е. Тихомиров, В. В. Коварда. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
15. Пансков В.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, В. В. Федоткин. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
16. Сидоров В.Н. Таможенное право: учебник для бакалавров / В. Н. Сидоров; Московский государственный университет им. М. В. Ломоносова (МГУ). – 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2013.
17. Таможенный контроль после выпуска товаров: учебное пособие для вузов / К. В. Басарева [и др.]. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
18. Технологии таможенного контроля: учебное пособие: практикум / К. В. Басарева [и др.]. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
19. Толкушкин А.В. Таможенное дело: учебник / А. В. Толкушкин; Академия бюджета и казначейства (АБиК). - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт Высшее образование, 2010.
20. Халипов С. В. Таможенный контроль (административно-правовой анализ): учебно-практическое пособие / С. В. Халипов; Всероссийская академия внешней торговли (ВАВТ). - Москва: Таможня. РУ, 2005.
Нормативно-правовые источники к разделу 3
1. Решение Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 N 299 (ред. от 18.09.2014) «О применении санитарных мер в таможенном союзе»
2. Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 317 (ред. от 09.10.2014) «О применении ветеринарно-санитарных мер в таможенном союзе»
3. Решение Комиссии Таможенного союза от 17.08.2010 N 341 «О вопросах применения санитарных мер в Таможенном союзе»
4. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376 (ред. от 10.12.2013) «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров»
5. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.05.2012 N 45 «О единой форме заключения (разрешительного документа) на ввоз, вывоз и транзит отдельных товаров, включенных в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами-членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами и методических указаниях по его заполнению»
6. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 13.06.2012 N 89 «О применении Единых санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований к товарам, подлежащим санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю)»
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
8. Федеральный закон от 28.12.2010 N 394-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей полномочий по осуществлению отдельных видов государственного контроля таможенным органам Российской Федерации»
9. Постановление Правительства РФ от 29.06.2011 N 500 (ред. от 23.04.2012) «Об утверждении Правил осуществления санитарно-карантинного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации»
10. Постановление Правительства РФ от 04.04.2001 N 262 (ред. от 08.12.2010) «О государственной регистрации отдельных видов продукции, представляющих потенциальную опасность для человека, а также отдельных видов продукции, впервые ввозимых на территорию Российской Федерации»
11. Постановление Правительства РФ от 09.06.2010 N 419 (ред. от 13.12.2012) «О представлении сведений о деятельности, связанной с оборотом прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ, и регистрации операций, связанных с их оборотом»
12. Постановление Правительства РФ от 26.05.2011 N 419 «О внесении изменений в Положение о государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок и признании утратившим силу Постановления Правительства Российской Федерации от 26 июня 2008 г. N 481»
13. Приказ ФТС России от 09.12.2010 N 2354 (ред. от 05.09.2014) «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотровых комплексов»
14. Приказ ФТС России от 30.09.2011 N 1996 (ред. от 17.01.2014) «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, расположенных в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, при проведении транспортного контроля и проверке документов, необходимых для осуществления санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного контроля и ветеринарного надзора»
15. Приказ ФТС РФ от 30.01.2012 N 162 «Об особенностях осуществления таможенного контроля нефти, перемещаемой через таможенную границу Таможенного союза трубопроводным транспортом»
16. Приказ ФТС РФ от 30.01.2012 N 159 «Об особенностях осуществления таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза по линиям электропередачи»
17. Письмо ФТС РФ от 27.08.2010 N 01-11/42036 «О совершении таможенных операций и таможенном контроле товаров, перемещаемых через государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках взаимной торговли».