Какие виды установленных Налоговым кодексом РФ вычетов могут быть предоставлены налоговыми агентами — работодателями штатным работникам организации?
а) только стандартные налоговые вычеты на основании письменного заявления налогоплательщика;
14. Какая ставка налога на доходы физических лиц применяется при получении процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев):
а) 13%;
15. Работник организации представил в бухгалтерию заявление на применение стандартного налогового вычета. Его доход нарастающим итогом с начала года составил 20 600 руб., в том числе заработная плата — 19 900 руб. и материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами организации, в размере 700 руб. Имеет ли право работник на применение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. в текущем месяце налогового периода:
б) поскольку доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб., стандартный налоговый вычет не применяется;
16. Из нижеперечисленных командировочных расходов принимаются при исчислении налога на прибыль организаций в пределах норм, утвержденных Правительством РФ:
в) только суточные.
17. По решению учредителей организации проведена аудиторская проверка достоверности бухгалтерской отчетности организации. Расходы на оплату аудиторских услуг:
а) принимаются для целей налогообложения прибыли и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией;
18. В целях налогообложения прибыли положительная курсовая разница:
б) полностью включается в состав внереализационных расходов организации;
19. В расходах организации на оплату труда страховые взносы по договорам пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения учитываются в:
б) пределах 12% суммы расходов на оплату труда;
20. Организация списала объект основных средств (оборудование) как не пригодный к дальнейшей эксплуатации. Остаточная стоимость объекта основных средств равна 1000 руб. Расходы на демонтаж выведенного из эксплуатации оборудования составили 2000 руб. В составе расходов организации, уменьшающих налог на прибыль, учитываются:
г) сумма 2000 руб. и часть остаточной стоимости исходя из оставшегося срока полезного использования.
21. Организация в договорах с покупателями предусматривает обслуживание и ремонт реализованных товаров в течение гарантийного срока. В учетной политике организации для целей налогообложения создание гарантийного резерва не предусмотрено, но организация произвела отчисления на формирование такого резерва. Вышеуказанные расходы при налогообложении прибыли учитываются:
в) суммы отчислений на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль.
22. Начислен организацией земельный налог:
б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
23. Начислен НДС с полученных от покупателей и заказчиков авансов:
г) Д-т сч. 76, субсчет «НДС с авансов»
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
24. Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС по принятым к учету материальным ценностям:
а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
25. Начислен НДС с выручки от проданной продукции:
б) Д-т сч. 90 «Продажи»
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
26. По оценке независимого эксперта, стоимость активов, переданных в счет вклада в уставный капитал другой организации, превышает их балансовую стоимость. Влияет ли стоимостная оценка учредительного взноса на налогооблагаемую прибыль предприятия-инвестора:
а) стоимостная оценка учредительного взноса не влияет на налогооблагаемую прибыль инвестора;
Организация в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» услуги кредитных организаций (банков) отражает по дебету счета 91 в составе прочих расходов. Как учитываются произведенные расходы в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения?
в) услуги банков учитываются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов, в налоговом учете — в составе внереализационных расходов.
28. В каком порядке рассчитывается прибыль для целей налогообложения от реализации нематериальных активов:
а) при определении прибыли от реализации нематериальных активов для целей налогообложения учитывается разница (превышение) между продажной ценой за минусом НДС и их остаточной стоимостью;
29. Организация получила безвозмездно от другого предприятия производственное здание. Налогооблагаемая прибыль должна быть увеличена:
а) на рыночную стоимость переданного имущества;
30. Предприятие, по данным годового отчета, получило прибыль в размере 250 тыс. руб. В каком размере организация может погасить убыток за счет прибыли, если в прошлом году убыток от реализации продукции составил 150 тыс. руб.:
б) 150 тыс. руб.;