Анализ финансового состояния предприятия

На первом этапе проведем анализ ликвидности баланса и платежеспособности исследуемого предприятия.

Анализ абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности представлены в таблиц 5.

Анализ ликвидности баланса.

Таблица 5.

Актив 2012г. 2013г. Пассив 2012г. 2013г. Платежный излишек или недостаток
            На начало года На конец года
А1 П1
А2 П2 -50504 -47200
А3 П3
А4 П4 - 1534401 - 1434020
Баланс Баланс    

А1 – абсолютно ликвидные активы ( денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы). А3 – медленно реализуемые активы. А4 – трудно реализуемые активы. П1 – кредиторская задолженность П2 – краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3 – долгосрочные кредиты. П4 – раздел 3 + доходы будущих периодов.

Баланс считается абсолютно - ликвидным, если

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Расчеты, представленные в таблице № 5 свидетельствуют о том, что балансы за 2012-2013 год не является абсолютно - ликвидными.

На следующем этапе проводим анализ относительных показателей ликвидности.

Таблица 6.

Показатели Оптимальное значение 2012г. 2013г. Изменения, +,-
Общий показатель ликвидности >1 1,38 1,38
Коэффициент абсолютной ликвидности >0.2 – 0.25 0,98 0,98
Коэффициент критической ликвидности >1 1,08 1,08
Коэффициент покрытия >1.5 - 2 1,94 1,94

 

1. Аобщ = А1+ 0,5*А2 + 0,3*А3

П1+0,5*П2 – 0,3*П3

2012г. = 1593893+0,5*152796+0,3*1411651 = 1,38

1420639+0,5*203300-0,3*0

2013г.= 1489620+0,5*142800+0,3*1319300 = 1,38

1327700+0,5*190000-0,3*0

2. Каб.лик.= А1

П1 + П2

2012г. = 1593893 = 0,98

1420639+203300

2013г.= 1489620 = 0,98

1327700+190000

3. Ккр.лик. = А1+А2

П1+П2

2012г. = 1593893+152796 = 1,08

1420639+20300

2013г.= 1489620+142800 = 1,08

1327700+190000

4. Кпок.= А1+А2+А3

П1+П2

2012г.= 1593893+152796+1411651 = 1,94

1420639+203300

 

2013г.= 1489620+142800+1319300 =1,94

1327700+190000

Аобщ за 2012-2013 год = 1,38 при его оптимальном значении >1

Каб.лик за 2012-2013 год = 0,98 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

Ккр.лик. за 2012-2013 год = 1,08 при оптимальном значении >1

Кпок за 2012-2013 год =1,94 при оптимальном значении >1.5 - 2

Это свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице № 6 являются относительно – ликвидными.


 

Проведем анализ финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса. Оценка абсолютных показателей представлена в таблице 7.

Таблица 7.

№п/п Показатели 2012г. 2013г. Изменения, +,-
Собственный капитал ( 3 раздел пассива ) - 129721
Внеоборотные активы (1 раздел) - 39329
Наличие собственных оборотных средств (1-2) -90392
Долгосрочные кредиты и заемные средства (раздел4)   -   -   -
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4) -13300
Краткосрочные кредиты (5 раздел)  
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6) -103692
Общая величина запасов и затрат (2 раздел запасы) -92351
Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) СОС1 -29939 -27980 -57919
Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) СОС2 -29939 -27980 -57919

 

Продолжение таблицы 7.

Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) СОС3 -11341

 

Предприятие не является финансово – устойчивым, так как для покрытия наиболее срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако, у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое состояние за счет повышения эффективной работы с дебиторами. Из трех показателей, характеризующих финансовую устойчивость, положительное значение имеет только один показатель.

 

 


 

Заключение.

На основании материала, изложенного в курсовой работе, можно сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния и принятия правильных решений служит бухгалтерский баланс предприятия, поэтому среди форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс, значится на первом месте.

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки имущества по его составу, размещению и источникам его формирования на определенную дату (обычно на 1-е число месяца, квартала года).

Бухгалтерский баланс часто выделяют в самостоятельную отчетную единицу, дополнением к которой является отчет, т.е. совокупность всех других форм бухгалтерской отчетности. Роль отчета состоит в дополнении, расшифровке тех данных, которые содержатся в балансе; баланс - стержень, вокруг которого группируются в качестве приложений к нему все остальные формы бухгалтерской отчетности, составляющие в совокупности бухгалтерский отчет. Если в указанных отчетных формах отражаются показатели, характеризующие ту или иную сторону деятельности организации, то в балансе представлено состояние всех средств организации.

Содержание бухгалтерского баланса определено ПБУ 4/99, а правила оценки его статей установлены в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Общей целью анализа баланса является выявления и раскрытия информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и перспективах его развития, необходимой для принятия заинтересованными пользователями отчетности.

В настоящее время данные баланса информируют собственника (орган, уполномоченный управлять государственным имуществом; учредителя или участника) или любое заинтересованное юридическое лицо и акционеров о платёжеспособности, ликвидности и прибыльности предприятия, об изменении структуры источников средств, об изменении или приросте оборотного капитала т. д., а это позволяет своевременно принять необходимые меры для улучшения финансового состояния предприятия.

По данным бухгалтерского баланса можно охарактеризовать его динамику, выявить тенденции и спрогнозировать развитие финансовой ситуации на перспективу. Одно из главных проявлений финансовой устойчивости организации — платежеспособность, которую также можно оценить и спрогнозировать по данным бухгалтерского баланса. Индикатором платежеспособности является ликвидность бухгалтерского баланса и самой организации, т.е. ее способности реализовывать активы и своевременно в полном объеме погашать денежные обязательства перед собственниками, поставщиками, налоговыми органами, банками, страховыми институтами и другими участниками хозяйственного оборота.

Проведя анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО «ТЕХНОПАРК» можно сделать вывод, что балансы за 2012-2013 год не являются абсолютно – ликвидными.

Проведя анализ финансовой устойчивости предприятия выявили, что предприятие не является финансово-устойчивым, так как для покрытия наиболее срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако, у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое состояние за счет повышения эффективной работы с дебиторами. Из трех показателей, характеризующих финансовую устойчивость, положительное значение имеет только один показатель.

 

 


 

Список литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете». – М.: ИНФРА-М, 2012.- 14с.

2. Бондина Н.Н., Бондин И.А., Зубкова Т.В., Павлова И.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 256с.

3. Бухгалтерское дело: учеб. пособие / Под ред. Р.Б. Шахбанова. - Изд. с обновл. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 384 с

4. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохиной. - М.: Форум, 2011. - 496 с.

5. Бурмистова Л.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Л.М. Бурмистова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014.-320 с.

6. В.Г. Гетьман, В.А. Терехова, Л.З. Шнейдман. Финансовый учет: Учебник. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2012.-784с.

7. Генералова Н.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. / под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015.- 512с.

8. .Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 279 с.

9. Зарицкий А.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность / А.Е. Зарицкий. –М.: Издательство: "АСТ", 2011. -160 с

10. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: учебное пособие/ С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2014. – 432с

11. Кобелева И.В., Ивашина Н.С. Анализ финансово-хозяйственной коммерческих организаций / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М,2015. – 256с.

12. Кондраков Н. А. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 841 с.

13. Кислов Д.В. Бухгалтерский баланс: техника составления /Д.В. Кислов. – М.: Гросс Медиа, 2011. – 277 с.

14. Никандрова Л.К., Акатьева М.Д. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2015.-277с

15. Пономарева Л.В., Стельмашенко Н.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА, 2014. – 224с.

16. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1 -24). – М.: ИНФРА-М, 2014. – 192 с.

17. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров / А.Л. Полковский; под ред. проф. Л.М. Полковского.- М.: Издательско-торговаякорпорация «Дашков и К». 2014. – 288 с.

18. Ровенских В.А. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учебник для бакалавров / В.А. Ровенских, И.А. Слабинская. – М.: Издательство – торговая корпорация «Дашков и К», 2013.-364с.

19. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учеб. пособие. / Под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трибулина. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 366 с.

20. Шеремет А.Д., Старовайтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 426с.


 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря г. Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «ТЕХНОПАРК» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности грузоперевозки по ОКВЭД 18.21
Организационно-правовая форма/форма собственности частная      
  по ОКОПФ/ОКФС 30/13
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
                               

Местонахождение (адрес) Алтайский край , с. Нововознесенка ул. Совхозная 53

 

 

 

    На     31.12     На 31.12  
Пояснения 1 Наименование показателя 2 г.3   г.4   г.5
                     
  АКТИВ      
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - -  
  Нематериальные активы      
  Результаты исследований и разработок - -  
  Нематериальные поисковые активы - -  
  Материальные поисковые активы - -  
  Основные средства  
  Доходные вложения в материальные ценности - -  
  Финансовые вложения 61781,8  
  Отложенные налоговые активы - -  
  Прочие внеоборотные активы - -  
  Итого по разделу I  
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
  Запасы  
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - -  
  Дебиторская задолженность  
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - -  
  Денежные средства и денежные эквиваленты  
  Прочие оборотные активы - -  
  Итого по разделу II  
  БАЛАНС  
                         

 

    На 31.12   На 31.12  
Пояснения 1 Наименование показателя 2   г.3   г.4     г.5
                     
  ПАССИВ      
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6      
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)  
  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - ) ( - )  
  Переоценка внеоборотных активов      
  Добавочный капитал (без переоценки)  
  Резервный капитал  
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  
  Итого по разделу III  
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
  Заемные средства - -  
  Отложенные налоговые обязательства - -  
  Оценочные обязательства - -  
  Прочие обязательства - -  
  Итого по разделу IV - -  
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
  Заемные средства  
  Кредиторская задолженность  
  Доходы будущих периодов  
  Оценочные обязательства - -  
  Прочие обязательства - -  
  Итого по разделу V  
  БАЛАНС  
    Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)
                                                       

 

 

      г.

Приложение 2