ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 2011 г

Номер и наимен. счета, субсчета Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо
  дебет   кредит   дебет   кредит   дебет   кредит
   
01в        
   
     
     
   
   
   
   
   
   
   
   
       
       
       
       
       
       
       
       
       
   

 

Продолжение таблицы 11

621    
622        
   
   
   
   
   
   
76/1    
76/2    
   
       
       
       
     
       
       
       
Итого

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Марс»

(на основании приложений 8 и 9)

Таблица 2

Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб)

Актив Пассив Излишки/ недостатки
А1 П1 -1479 -2712
А2 П2 -199
А3 П3
А4 П4
Итого: Итого: - -

Вывод:

2010: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.

2011:А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4>П4.

Балансы данного предприятия за 2010 и 2011 годы не являются абсолютно ликвидными. Анализ ликвидности показал, что у предприятия недостаточно средств для покрытия краткосрочных обязательств. Так как не выполняется условие: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.


Таблица 3

Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели Абсолютные изменения
Коэффициент абсолютной ликвидности   0,30   0,05   0,25
Коэффициент промежуточной ликвидности   0,5   0,36   +0,14
Коэффициент ликвидности запасов   0,47   0,56   + 0,9
Коэффициент текущей ликвидности 0,97 0,92 -0,5

 

К аб. л. = ;

2010: 822/2301+444= 0,30

2011: 252/2964+1587 = 0,05

К пр. л = ;

2010: 822+556/2745= 0,5

2011: 252+1388/4551=0,36

Кл. з. = ;

2010: 1283/2745 = 0,47

2011: 2548/4551 = 0,56

К т . л. = ;

2010: 822+556+1283/2745= 0,97

2011: 252+1388+2548/4551 = 0,92

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году по сравнению с 2010 годом упал на 0,25 пункта, из этого следует что предприятие не способно погасить кредиторскую задолженность как в 2010, так и в 2011 году и за год даже уменьшилась возможность в погашении задолженности. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,14 пункта в 2011г. по сравнению с 2010г., это означает, что предприятие сможет погасить 36% краткосрочных обязательств в 2011 году, что является показателем ниже нормы. Коэффициент текущей ликвидности так же является ниже нормального показателя и составил на конец года -0,92. Из вышеперечисленного следует что баланс не является абсолютно ликвидным.