Тема 8. Оцінка фінансового стану підприємства
Необхідність та значення оцінки фінансового стану підприємства. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Показники фінансового стану підприємства. Основні принципи оцінки фінансового стану підприємства. Аналіз балансу підприємства за формою 1 “Баланс”. Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності підприємства за формою 2 “Звіт про фінансові результати”. Розрахунок показників ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Методи комплексної оцінки фінансового стану підприємства.
Тема 9. Фінансове планування на підприємстві
Фінансова стратегія підприємств. Зміст, завдання та методи фінансового
планування. Зміст фінансового плану та порядок його складання. Зміст і значення оперативного фінансового плану. Бюджетування на підприємстві.
Тема 10. Банкрутство та фінансова санація підприємства
Економічна сутність санації підприємств. Передумови прийняття рішення щодо проведення фінансової санації підприємств. Фінансова криза на підприємстві. Її симптоми та фактори виникнення. Система раннього попередження та реагування. Прогнозування банкрутства підприємств.
Форми фінансової санації. Внутрішні джерела фінансової санації. Альтернативна санація. Доарбітражне та арбітражне врегулювання господарських спорів. Приховане та фіктивне банкрутство. Санація шляхом реорганізації (реструктуризації) підприємства.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Україна. Закон “ Про підприємства в Україні” від 27.03.1991 р.
2. Україн. Закон “ Про господарські товариства” від 19. 09. 1991 р.
3. Україн. Закон “ Про підприємництво” від 07.02.1992 р.
4. Україн. Закон “ Про систему оподаткування” № 77/97-ВР від 18.02.1997 р. ( із змінами та доповненнями). // ВВР – 1997 - № 16.
5. Україна. Закон “ Про оподаткування прибутку підприємств” № 283/97 – ВР від 22.05.1997 р. ( із змінами та доповненнями) // ВВР , 1995, № 4, ст. 28
6. Україна. Закон “ Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. ( зі змінами) // ВВР, 1997, № 21 ст. 156.
7. Україна. Закон “ Про плату за землю” № 2535 – ХІІ від 03.07. 1992 р. ( зі змінами) // ВВР , 1992 № 38, ст. 560.
Україна. Закон. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг від 12.072001 № 2664-ІІІ. //Відомості Верховної ради України - № 1 – 2001.
9. Україна. Закон. Про лізинг //Відомості Верховної Ради України –1998, № 4 з подальшими доповненнями та змінами
10. Україна. Закон. Про систему оподаткування № 77/97 - ВР від 18.02.1997 р. //Відомості Верховної Ради – 1997 - № 16 з подальшими змінами та доповненнями
11. Україна. Закон. Про оподаткування прибутку підприємств № 283/97 – ВР від 22.05.1997 р. //Відомості Верховної Ради -1995- № 4 із змінами та доповненнями
12. Україна. Закон. Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. //Відомості Верховної Ради – 1997- № 21 з подальшими змінами та доповненнями
13. Україна. Закон. Про банкрутство. //Відомості Верховної Ради України – 1992 - № 1 з подальшими доповненнями та змінами.
14. Про акцизний збір. Декрет Кабінету Міністрів України № 18-92 від 26.12.1992 р. ( зі змінами) // ВВР , 1993, № 310, ст. 82.
15. Бюджетний кодекс України // Урядовий кур’єр № 131 –2001, ст. 1
16.Положення НБУ «Про кредитування», затверджене постановою Правління НБУ від 28.09.95, №246.
17. Панасюк В. М. Податковий облік. Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002.
18.. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник. – К.: А.С.К., 2003.
19. Захарченко В. О., Счасна С. І. Систематизація методів оцінки фінансового стану підприємства. // Фінанси України - № 1 – 2005 – с. 137-135.
20. Вініченко М. М. Визначення цільової функції бюджетування. // Фінанси України – 2005 – с. 113-119.
21. Долгий Л. Модульна система кредитно-фінансового забезпечення товаровиробників. // Вісник НБУ – № 7 -2004 – с. 46-48.
22. Алисов Е. А. Финансовое право Украины. Учебное пособие. Изд Эспада. Харьков, 2000. 211 стр.
23. Бандурка О. М., Коробов М. Я. Фінансова діяльність підприємства. Вид. “Либідь”, - К.,1998, 309 стор.
24. Ковалева А. М. Финансы. Изд. « Финансы и статистика». – М., 1999,
383 стр.
25. Поддерьогін А. М. Фінанси підприємств. КНЕУ. –К., 2004, 545 стор.
15. Шеремет А. Д. Финансы предприятий. Изд. « Инфра –М» - М., 1999, 322 стор.
26. Ванькович Д. В. Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами промислових підприємств. // Фінанси України № 7 – 2002- стор. 44-51
27. Поліщук Н. В. Фінансовий аспект діяльності підприємства. // Фінанси України № 12 – 2000 – стор. 109-117.
ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ
КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
Відповідно до навчального плану спеціальності “Менеджмент організацій” студенти заочної форми навчання виконують контрольну роботу з дисципліни “Фінанси підприємств”.
Контрольна робота складається із 2 частин – теоретичної та практичної.
Теоретична частина роботивиконується за планом, складеним для кожного варіанту теми, який подано в розділі 2 “Зміст дисципліни” даних методичних вказівок. Тему контрольної роботи студент розкриває на підставі нормативно-законодавчих актів України, звітних даних підприємств, конспектів лекцій та з використанням наведених джерел рекомендованої літератури. При розкритті теми необхідно керуватися останніми за часом нормативно-законодавчими актами в сфері організації фінансів та фінансової діяльності підприємств (Законів України, постанов Верховної Ради, Указів Президента, постанов Кабінету Міністрів, положень, наказів та інструкцій міністерства фінансів і галузевих міністерств України). Контрольна робота може бути зарахована за умови стислого та повного розкриття теми роботи та надання відповідних висновків.
Практична частина роботи складається із трьох завдань – аналітичних та розрахункових процедур з використанням фінансових форм звітності підприємства, задачі та тесту.
Інформаційною базою для виконання першого практичного завдання - аналітичних та розрахункових процедур - повинні стати форми фінансової звіт
ності підприємства № 1 “Баланс” та № 2 “Звіт про фінансові результати” за два-три послідовних звітних періоди (роки, квартали).
Друге практичне завдання практичної частини роботимістить задачі на формування власного капіталу підприємства, розподіл прибутку, проведення
розрахунків прибутковості та рентабельності, залучення позикових коштів і таке інше.
Третє практичне завдання має на меті використання різноманітних підходів щодо забезпечення комплексного контролю за рівнем знань студентів.
При виконанні третього завдання студент в контрольній роботі вказує номери правильних відповідей на запитання тесту.
Робота виконується у шкільному зошиті, її обсяг повинен складати не менше 20 сторінок. Сторінки повинні бути пронумеровані, залишені поля для зауважень викладача-рецензента. Таблиці і рисунки повинні мати номер і чітку назву. В кінці роботи необхідно навести перелік використаної літератури і матеріалів та проставити дату і підпис.
Для уникнення непорозумінь та забезпечення об’єктивної перевірки роботу слід писати розбірливим почерком та подати на кафедру фінансів, обліку та аудиту академії у передбачений графіком самостійної роботи студента термін для перевірки.
Якщо роботу не буде зараховано, то вона із зауваженнями викладача повертається студентові для доопрацювання. Всі виправлення та доповнення необхідно внести в той же зошит і разом з результатами першого виконання знову подати на кафедру фінансів, обліку та аудиту академії для повторної перевірки.
Варіант контрольної роботи слід вибрати в залежності від першої літери студента таким чином:
| Перша літера Прізвища Студента | А Р Ц | З Б І | Ш К | Т Ю В | Л У Я | Г М Ф | Д Н Х | Й Є О | С Ж П | Ч Щ Е |
| Номер варіанта контрольної Роботи |
КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ
Варіант 1
Теоретична частина:
Тема 1. Основи організації фінансів підприємства.
Практична частина:
1. За даними балансу підприємства за 2-3 звітних періоди розрахувати показники ліквідності балансу – коефіцієнти абсолютної, поточної та загальної ліквідності. Обгрунтувати висновки.
2. Задача.
Чистий дохід від реалізації продукції підприємства становив 4500 тис.грн. Собівартість (повна) реалізованої продукції – 2600 тис. грн.
Визначити рентабельність реалізованої продукції.
3. Тест: Фінансова санація підприємства містить заходи щодо:
1) рефінансування дебіторської заборгованості;
2) призначення тимчасової адміністрації;
3) реструктуризації заборгованості;
4) технічного переобладнання;
5) складання ліквідаційного балансу.
Варіант 2
Теоретична частина:
Тема 2. Активи та фінансові ресурси підприємства.
Практична частина:
1. За даними балансу підприємства за 2-3 звітних періоди провести оцінку якості основних статей пасивів та активів підприємства, прослідкувати зміни якості цих активів в часі та обгрунтувати відповідні висновки.
2. Задача.
Витрати на виробництво 1 грн. продукції, яка реалізована в звітному періоді в обсязі 1425 тис.грн., становили 85 коп. В плановому періоді передбачається їх знизити на 2 коп., а обсяг реалізації продукції збільшити на 12 %.
Визначити в процентах зростання прибутку в плановому періоді порівняно зі звітним періодом.
3. Тест: Вкажіть призначення оперативного, поточного та перспективного фінансового планування на підприємстві:
1) контроль за платоспроможністю підприємства;
2) фінансове забезпечення інвестиційної діяльності;
3) фінансове забезпечення загального розвитку підприємства;
4) контроль за своєчасністю платежів;
5) фінансове забезпечення досягнення стратегічних цілей;
6) контроль за своєчасністю грошових надходжень;
7) фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.
Варіант 3
Теоретична частина:
Тема 3. Грошові розрахунки підприємства.
Практична частина:
1. За даними балансу підприємства за 2-3 звітних періоди розрахувати по-казники фінансової стійкості підприємства – коефіцієнти автономії, мобільності (маневреності) власного капіталу та співвідношення позикових та власних коштів підприємства. Обгрунтувати висновки.
2. Задача.
Нарахувати суму амортизації по 3-й групі основних засобів підприємства за 2-й квартал року, виходячи із нижченаведених даних:
- балансова вартість обладнання на 01 січня становила 146 тис.грн.
- витрати на придбання та модернізацію обладнання за 1-й квартал – 60 тис. грн.
- вартість обладнання, яке вибуло за 1-й квартал –12 тис.грн.
- сума амортизації обладнання за 1-й квартал – 4,14 тис. грн.
3. Тест: До показників ліквідності та платоспроможності підприємства
належать:
1) маневреність власних оборотних коштів;
2) частка виробничих запасів у активах;
3) заборгованість кредиторам;
4) коефіцієнт покриття запасів.
Варіант 4
Теоретична частина:
Тема 4. Грошові надходження та витрати підприємства.
Практична частина:
1. За даними “Балансу” підприємства за 2-3 звітних періоди розрахувати структуру власного капіталу підприємства, прослідити динаміку цієї структури в часі, сформулювати та обгрунтувати відповідні висновки.
2. Задача.
Із зареєстрованих акціонерним товариством 50000 звичайних акцій продано акціонерам 38000 акцій. В подальшому товариство викупило у власників 11000 акцій. За підсумками року збори акціонерів прийняли рішення розподілити 90000 грн. чистого прибутку з метою виплати дивідендів.
Визначити кількість акцій, які знаходяться в обігу, кількість акцій, які враховані на балансі акціонерного товариства та суму дивідендів на 1 акцію, з тих, що знаходяться в обігу.
3. Тест: Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначають:
1) множенням середньорічної вартості основних виробничих фондів на норму амортизаційних відрахувань;
2) множенням балансової вартості основних фондів на норму амортизаційних відрахувань;
3) множенням балансової вартості основних фондів у звітному кварталі з урахуванням введення й вибуття основних фондів в цьому кварталі на норму амортизаційних відрахувань;
4) за допомогою застосування норм амортизації балансової вартості груп основних фондів на початок звітного періоду.
Варіант 5
Теоретична частина:
Тема 5. Оподаткування підприємств.
Практична частина:
1. За даними “Балансу” підприємства та “Звіту про фінансові результати” його діяльності за 2-3 періоди розрахувати динаміку показників рентабельності підприємства (активів, необоротних активів, оборотних активів, власного капіталу) за чистим прибутком. Визначити тенденції зміни показників рентабельності підприємства та обгрунтувати висновки.
2. Задача. Статутний капітал акціонерного товариства становить 500 тис.грн. Всього продано 10000 акцій, в тому числі 8500 звичайних акцій і 1500 привілейованих акцій. Загальна сума чистого прибутку, яка призначена до
розподілу у вигляді дивідендів, становить 60 тис.грн. По привілейованих акціях фіксована ставка дивіденду затверджена в розмірі 32 %.
Визначити суму дивідендів на привілейовану і звичайну акції.
3.Тест: Назвіть показники, які будуть використані для обчислення податку на прибуток:
1) балансовий прибуток;
2) чистий прибуток;
3) сума скоригованих валових витрат виробництва та обігу;
4) сума нарахованих амортизаційних відрахувань;
5) скоригований валовий дохід.
Варіант 6
Теоретична частина:
Тема 6. Порядок формування і розподілу прибутку підприємства.
Практична частина:
1. За даними “Балансу” підприємства та “Звіту про фінансові результати” його діяльності за 2-3 періоди розрахувати динаміку рентабельності чистого доходу (виручки) від реалізації продукції, рентабельності всього капіталу, власного, основного та оборотного капіталу. Сформулювати та обгрунтувати відповідні висновки.
2. Задача.
Собівартість виробництва підакцизного виробу становить 4 грн., планова рентабельність виробу 25 %. Ставка акцизного збору 50 %.
Визначитироздрібну ціну виробу, якщо відомо, що податок на добавлену вартість становить 20 %, а торгова націнка – 15 %.
3. Тест: Комерційним кредитом називається:
1) будь-який кредит;
2) банківський кредит, наданий промисловим підприємствам;
3) кредит, наданий підприємствам для проведення торгівельних операцій;
4) кредит підприємства-постачальника підприємству-покупцю у вигляді відстрочки платежу.
Варіант 7
Теоретична частина:
Тема 7. Кредитування фінансово-господарської діяльності підприємства. Відтворення основного та оборотного капіталу.
Практична частина:
1. За даними балансу підприємства за 2-3 звітних періоди розрахувати показники ліквідності балансу – коефіцієнти абсолютної, поточної та загальної ліквідності і розглянути їх у динаміці. Обгрунтувати висновки.
2.Задача.
На підставі наведених нижче даних виконати розрахунок оподатковуваного прибутку, одержаного підприємством від реалізації верстата РК-41:
- первісна вартість верстата становила 9 тис.грн.;
- вартість продажу верстата 24 тис.грн.;
- знос верстата – 30 % від первісної вартості;
- податок на додану вартість – 20 % від суми реалізації верстата.
3. Тест: Такі напрямки розміщення оборотних коштів можна віднести до вкладень в високоліквідні активи:
1) матеріальні оборотні активи;
2) цінні папери;
3) товари відвантажені;
4) довгострокову дебіторську заборгованість;
5) гроші на банківських рахунках і в касі підприємства.
Варіант 8
Теоретична частина: