Схема аналітичного платіжного балансу
| № пор. | Розгорнутий баланс грошових надходжень і витрат (платіжний баланс) | Варіант | |
| Кошти на початок періоду | |||
| Грошові надходження: виторг від реалізації надходження на рахунки, виписані при продажі товару в кредит позики інші надходження | |||
| Всього надходжень | |||
| Всього грошових коштів за період (п.1 + п. 2) | |||
| Грошові платежі на сторону: покупка товарів заробітна плата платні послуги ремонт і обслуговування устаткування реклама орендна плата плата за тарифами засобів зв’язку страхові платежі відсотки за кредит виплата основних сум за кредитами покупка устаткування податки дивіденди інші платежі | |||
| Всього грошових платежів на сторону | |||
| Грошових коштів на кінець періоду До балансу додають основні показники: обсяг реалізації на кінець періоду рахунки дебітора на кінець періоду безнадійні боржники на кінець періоду рахунки кредиторів запаси на складах величина річної амортизації |
З метою фінансування можна залучати акціонерний і партнерський капітал, що теж вигідно при правильній організації управління таким капіталом. Управління фінансами здійснює фінансовий менеджер за двома напрямками.
При управлінні активами визначається співвідношення, тип і склад активів на балансі підприємства, підтримуються кінцеві оптимальні рівні поточних і фіксованих активів.
Поточні активи – готівка, цінні папери, що за першою вимогою можуть бути реалізовані на ринку, в т. ч. входять і матеріально-виробничі запаси.
Фіксовані активи – це земля, споруди, устаткування, транспортні засоби, довгостроково орендовані засоби.
При управлінні пасивами виявляється оптимальне співвідношення короткострокових і довгострокових фінансових ресурсів, визначаються найвигідніші фінансові ресурси.Вигідність фінансових ресурсів залежить від: економічної кон’юнктури, фінансової політики держави і т. ін.
Обігові фонди - різниця між поточними активами і поточними пасивами (рахунки і розписки, що підлягають оплаті, відсотки за кредитами). Довгострокові фонди – лізинг і довгострокові кредити.
Рекомендації з управління готівкою, оборотними коштами, товарними запасами:
· якщо фонди, вкладені в активи, можуть бути ефективніше використані в іншій справі, це не означає, що фонди використовуються неправильно;
· якщо є можливість вибору, то перевагу треба віддати фінансуванню за рахунок довгострокових кредитів , тому що ліквідний ризик буде меншим;
· доходи на фіксований капітал завжди вище від доходів на поточний капітал.
Задачі фінансового планування зводяться до якомога точного визначення майбутніх витрат і доходів, правильного розрахунку необхідної суми коштів і майбутніх фінансових результатів. Таким чином, планування є важливою частиною роботи з забезпечення стійкого фінансового стану підприємства.
Розрахунок 3.План фінансових результатів (доходів і витрат, план прибутків та витрат)
Таблиця 10.4
План фінансових результатів
| Показник | Варіант | |
| 1-й | 2-й | |
| Оборот | ||
| Собівартість (виробнича) | ||
| Брутто (валовий) прибуток | ||
| Загальні витрати (загальногосподарські) | ||
| Прибуток | ||
| Залишок готової продукції |
Розрахунок 4.Плановий бухгалтерський баланс
На основі результатів розрахунку обсягів випуску продукції здійснюється розрахунок активів (за чинного технічного рівня), далі – розрахунок пасивів. При цьому добиваються збалансованості розрахунків, що звичайно досягається за допомогою використання кредитів. У країнах СНД обсяг зобов’язань рекомендується не більше 50% (у США – до 60, Японії – до 80%). При цьому може виникнути необхідність внесення виправлень в усі інші розрахунки.
Розрахунок 5.Умови беззбитковості
Аналіз беззбитковості виробництва і реалізації продукції проводиться за методом СVР витрати – обсяг – прибуток.
За кожним товаром визначається поріг рентабельності (знаходиться критична точка), тобто точка беззбитковості виробництва чи реалізації продукції.