Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 4 страница

Резерв ликвидности можно подразделить на первичный и вторичный. К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной централь­ным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются банками самостоятельно.

Ко вторичным резервам ликвидности относятся высокодо­ходные активы, которые с минимальной задержкой и незначи­тельным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими акти­вами могут быть правительственные ценные бумаги или меж­банковские кредиты до востребования и др.

Вопрос о кредитном потенциале в основном носит теоретиче­ский характер, но в то же время имеет важное прикладное зна­чение с точки зрения организации безопасной и ликвидной ра­боты банка при одновременном достижении им максимально высокой прибыли.

6.2. Собственные средства банка, их состав

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в ре-116


зультате его деятельности в текущем году и на протяжении про­шлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Разли­чаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Его созда­ние в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов уча­стников — юридических и физических лиц. Средства, внесен­ные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функциониро­вания кредитной организации являются экономической осно­вой его существования.

В обязательном порядке банки должны сформировать резерв­ный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фон­да. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосред­ственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Сог­ласно законодательству размер резервного фонда должен со­ставлять не менее 15 % уставного фонда. Банки, которые не сформировали данный фонд в этих размерах, обязаны произво­дить его наращивание до необходимых параметров за счет еже­годных отчислений от прибыли. При этом на пополнение ре­зервного фонда должно направляться не менее 10 % прибыли, полученной банком в отчетном году. При формировании резерв­ного фонда сверх установленного размера, процент отчислений в него определяется банком самостоятельно.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, ком­мерческими банками могут создаваться и другие фонды, источ­никами формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, раз­меры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соот­ветствующими органами управления банка. Чаще всего форми­руются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, нап­ример, для переподготовки и повышения квалификации персо­нала банка, для благотворительной деятельности и др.


В особую группу следует выделить фонды банка, образова­ние которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды. переоценки. В настоящее время их круг достаточно широк: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки незавер­шенного строительства и неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты; фонд переоценки инструментов хеджиро­вания и др. Образование этих фондов происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных ва­лют по отношению к национальной валюте, отставания балан­совой стоимости основных средств банка от рыночной и других причин.

В состав собственных средств банка могут входить:

. эмиссионный доход, образующиеся в результате реализа­ции первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

■ нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения.

Рассматривая вопросы о составе ресурсной базы банков, не­обходимо отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйст­вующих субъектов. Она заключается в относительно неболь­шой доле собственных средств банка по сравнению с долей при­влеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределе­нием временно свободных средств клиентов, т.е. работают в ос­новном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские актины намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находят­ся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде ос­новных средств п производственных запасов. Это позволяет бы­стрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах.

Собственные средства у различных банков могут составлять н гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и прово­димой ресурсной политики. У вновь созданного банка все пас­сивы сформированы за счет собственных средств и представле­ны средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых слу­чаях банками проводится целенаправленная политика по «уде-118


шевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлеченных средств клиентов и наращивания собственных средств.

Часто в экономической литературе как тождественные по­нятия используются термины «собственные средства банка» и «собственный капитал банка». Следует сказать, что собствен­ные средства банка составляют основу его капитала, но между ними существуют как качественные, так и количественные раз­личия. Собственный капитал банка — это величина, опреде­ляемая расчетным путем, в основе исчисления которой могут лежать различные методики. Собственные средства банка суммарно представляют собой ту часть пассивов, которые сфор­мированы банком в процессе его внутренней деятельности и объективно отражают их размер.

 
 

Собственные средства банка являются основой его коммер­ческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных исков банка.

 

6.3. Привлеченные ресурсы банков, их состав

Традиционно основной объем ресурсов формируется банка-за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70—80 % . Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заин­тересованы в повышении прибыльности собственного капи гили. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от ис­пользования как собственных, так и привлеченных средств, ш исчислении этого показателя сопоставляется только с сум­мой собственных средств. Осуществляя формирование ресурс-юй базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как ложно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой — ста­раются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

При изучении состава привлеченных ресурсов их рассмат­ривают с различных позиций: какой тип клиентуры является их «поставщиком», на какие сроки и каких условиях происхо­дит их привлечение, какова их стоимость, стабильность и др. В настоящее время на счетах банков аккумулируются временно свободные средства субъектов хозяйствования различных форм собственности, средства бюдлсета и населения. Кроме этого,


привлечение ресурсов может осуществляться на межбанков­ском рынке.

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресур­сы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются де­нежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого,, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресур­сов банков. Они представляют собой денежные средства, вне­сенные в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много банковских счетов, сред­ства на которых классифицируются как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функцио­нирования и другим признакам. Разнообразие условий и спосо­бов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благо­приятствования различным категориям клиентов и одновре­менно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

• депозиты до востребования;

• срочные депозиты и условные депозиты;

• депозиты, оформленные ценными бумагами.

Основной характеристикой депозитов до востребования яв­ляется возможность их владельцев без предварительного уве­домления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использо­вания на разрешенные законодательством цели в виде налич­ных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобны­ми в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъя­тия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» отто­ка средств, привлеченных банками на условиях до востребова­ния, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни по-120


лучения клиентами средств на заработную плату и другие при­равненные к ним платежи.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представ­ляют срочные депозиты. Под срочными депозитами понимают­ся денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемы­ми, так как изъятие этих средств их собственниками предпола­гается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в вы­плате более низкого процента.

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются ка­кие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Бела­русь достаточно широкого распространения. Но рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность де­позитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами.

В некоторых случаях банки прибегают к оформлению сроч­ных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, кото­рые согласно законодательству Республики Беларусь мо быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегатель­ные сертификаты предназначаются для физических лиц, депо­зитные — для юридических.

Кроме классификации депозитов по экономическому содер­жанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчи­ков. В соответствии с последним признаком выделяют депози­ты юридических и физических лиц.

Привлекать средства юридических лиц банки имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается лицензией, выдаваемой банку в момент его регистрации, в то время как право на проведение банковских операций по привлечению денежных средств физи­ческих лиц может быть предоставлено банку не ранее двух лет с даты его государственной регистрации. При этом обязательны-


ми условиями является устойчивое финансовое положение бан­ка в течение последних двух лет и наличие у него собственного капитала в размере, установленном Национальным банком Рес­публики Беларусь.

Общие объемы привлечения банком средств юридических лиц не имеют в Республике Беларусь каких-либо законодатель­ных ограничений. Но по объему средств, привлекаемых банком от физических лиц, существует определенное количественное ограничение: их максимальный размер ограничивается 100 % собственного капитала банка. Кроме норматива максимального размера привлеченных средств физических лиц, Националь­ным банком Республики Беларусь установлен такой норматив, как соотношение привлеченных средств физических лиц и ак­тивов банка с ограниченным риском. К активам с ограничен­ным риском относятся активы с установленным «весом» риска 0, 20, 35 и 50 %. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать единицу.

Введение подобных ограничений по работе со средствами физических лиц связано с особой заботой государства об этой категории вкладчиков и защитой их интересов. Кроме того, для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депози­тов физических лиц, который создается при Национальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми бан­ками республики, имеющими право привлекать средства физи­ческих лиц, за исключением банков, в отношении которых го­сударство в законодательном порядке гарантирует полную сох­ранность денежных средств физических лиц, вверенных им.

Целью создания Гарантийного фонда является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несо­стоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Фонд формируется за счет ежемесячных взносов и аккумулируется в Национальном банке. Суммы взносов ком­мерческих банков относятся на финансовый результат их дея­тельности. Размер взноса устанавливается Национальным бан­ком (0,1 % суммы остатка средств, учитываемых на вкладных, депозитных, текущих и других счетах физических лиц). Фор­мирование Гарантийного фонда осуществляется в националь­ной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвертируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой валюте были привлечены во вклады (депозиты) средства физических лиц. 122


Средства из Гарантийного фонда выплачиваются в случаях, вызванных несостоятельностью банков по следующим причи­нам: банкротство банка; отзыв Национальным банком Респуб­лики Беларусь лицензионных полномочий в части привлече­ния вкладов (депозитов) физических лиц; принудительная лик­видация банка.

Национальным банком Республики Беларусь установлен предельный размер вклада или депозита физического лица, хранящегося в одном банке, подлежащий возмещению. Это сумма, эквивалентная 1 тыс. дол. США, независимо от количес­тва и видов вкладов (депозитов) данного лица.

Средства из Гарантийного фонда защиты вкладов и депози­тов физических лиц выделяются по решению специально соз­данной комиссии.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, кото­рые формируются банками путем продажи собственных долго­вых обязательств на денежном рынке или путем получения кре­дитов от других банков, в том числе и Национального банка. Не-депозитиые источники банковских средств в отличие от депози­тов не носят персональный характер и не ассоциируются с кон­кретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачас­тую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Существует несколько причин привлечения подобных ре­сурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения ос­татка средств на корреспондентском счете в Национальном бан­ке для завершения межбанковских расчетов и для оперативно­го регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возмож­ностью их эффективного использования на конкретные целе­вые программы, а иногда таким способом мобилизуется недо­стающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наи­более значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высо­кой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

6.4. Управление ресурсами банка

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры нсточнн ков этих средств в тесной увязке с размещением.

Важная роль в управлении банковскими ресурсами принад­лежит самим банкам, но поскольку изменение размера и струк-


туры ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не яв­ляется непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Националь­ный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов банков.

При проведении Национальным банком Республики Бела­русь политики минимальных резервов, заключающейся в уста­новлении обязательных резервных требований к коммерческим банкам, происходит прямое воздействие на их ресурсный по­тенциал и, кроме того, уменьшается объем мультиплицирован­ных депозитов во всей банковской системе.

Непосредственное участие Национального банка Республи­ки Беларусь в рефинансировании банков позволяет оказывать целенаправленную ресурсную поддержку отдельным из них.

Проводимая Национальным банком процентная политика и установление определенного уровня ставки рефинансирования, учетной, ломбардной ставки и других оказывает воздействие на стоимость ресурсов в банковской системе. Однако это воздейст­вие скорее носит косвенный, а не прямой характер. Это обус­ловлено тем, что центральный банк не устанавливает обяза­тельное нормативное соотношение уровня процентных ставок коммерческих банков по отношению к ставке рефинансирова­ния, и она фактически является для банков лишь своеобразным ориентиром, выполняя индикативную функцию на межбанков­ском рынке. Прямое воздействие на размер кредитных ресур­сов коммерческих банков оказывают проводимые Националь­ным банком операции по купле-продаже государственных цен­ных бумаг.

Особое регулирующее воздействие, причем не только на размер ресурсов банка, но и на состав и структуру их источни­ков, оказывает установление Национальным банком Республи­ки Беларусь обязательных экономических нормативов. Мини­мальный размер уставного фонда не только прямо, но и косвен­но влияет на размер собственного капитала коммерческого бан­ка, поскольку образование других его фондов может быть взаи­мосвязано с уставным фондом. Например, от размера уставного фонда зависят размер и порядок формирования резервного фон­да, образуемого за счет отчислений от прибыли. Предельное со­отношение между размером собственного капитала коммерчес­кого банка и суммой активов, взвешенных с учетом степени 124


риска их потери, устанавливает определенную степень разви­тия активных операций банка. В регулировании ресурсов важ­ное место отводится показателям ликвидности банка, их соблю­дение требует поддержания соответствия между сроками, на которые привлекаются и размещаются средства.

Кроме этих основных экономических показателей регули­рования деятельности коммерческих банков, существует ряд других требований Национального банка Республики Бела­русь, оказывающих качественное и количественное влияние на ресурсную базу банков: предельное соотношение основного и дополнительного капитала банка, предельное соотношение ос­новного капитала и субординированного кредита, банковских гарантий и др. Регулирующее воздействие Национального бан­ка Республики Беларусь на ресурсную базу коммерческих бан­ков направлено на обеспечение безопасности и ликвидности всей банковской системы.

В качестве основных целей управления ресурсами, которое проводится коммерческими банками, можно выделить: поддер-жание банком собственной ликвидности; удовлетворение спро­са клиентов на кредитные вложения; получение прибыли, дос­таточной и для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяю­щих акционеров, и для развития банка.

Одним из элементов управления ресурсами банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в оп­ределении оптимальной структуры источников банковских ре­сурсов для конкретного банка.

Банк должен поддерживать определенное соотношение меж­ду собственными и привлеченными средствами. Избыточное ко­личество привлеченных средств усиливает риск потери банков­ской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплате­жеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых ди­видендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности банка и сниже­ния имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, ос­новной целью управления пассивами банка является оптимиза­ция структуры банковских ресурсов, позволяющая при наи­меньших затратах на формирование ресурсов, обеспечить под­держание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития.

Процесс управления ресурсами, мобилизованных коммер­ческими банками, имеет не только количественную, но и качест-


.


венную сторону. Перед банками стоит задача эффективного раз­мещения ресурсов, которое возместило бы затраты по их при­влечению и принесло банку прибыль, а также выполнение тре­бований Национального банка Республики Беларусь по лик­видности. Это становится возможным при осуществлении бан­ками тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Банк должен обеспечить количественное и качественное соот­ветствие между размерами и характером имеющихся в его рас­поряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы. Банки осущест­вляют ресурсное регулирование в основном в оперативном по­рядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составля­ют и перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния не только бан­ковских активов и пассивов, но и перспектив развития эконо­мики страны в целом. От качества управления ресурсами банка зависит его доходность, рентабельность, общее финансовое со­стояние.

6.5. Порядок формирования фонда обязательных резервов

Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депо­нируются в Национальном банке Республики Беларусь. Созда­ние банками этого фонда можно рассматривать с различных по­зиций.

Во-первых, резервирование части привлеченных коммер­ческими банками ресурсов в центральном банке является од­ним из основных экономических методов регулирования нахо­дящейся в обращении денежной массы. Изменяя нормы обяза­тельных резервов, центральный банк может оказывать влияние на ресурсные возможности банков для осуществления ими кре­дитных и других активных операций. При уменьшении нормы обязательных резервов у коммерческих банков в распоряжении остается больший объем привлеченных ресурсов и расширяют­ся возможности предоставления кредитов в реальный сектор 126


экономики. Увеличение нормы обязательных резервов приво­дит к сокращению кредитного потенциала банков.

Во-вторых, фонд обязательных резервов является своеобраз­ным страховым резервом банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обуслов­лено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы банками в качестве кредитных ресурсов.

В-третьих, депонирование части привлеченных банками ре­сурсов в центральном банке создает источники средств для ре­финансирования банков.

Создание обязательных резервов в мировой практике счита­ется достаточно жестким инструментом денежно-кредитного регулирования, отличительными чертами которого являются отсутствие избирательности и воздействия на ликвидность всех банков.

Обязательные резервы формируются банками Республики Беларусь по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. Установление тех или иных норм ре­зервирования в значительной степени зависит от направлений денежно-кредитной политики на соответствующий период. В мировой практике встречаются различные подходы при уста­новлении норм обязательных резервов. Один из них заключает­ся в дифференциации норм резервирования в зависимости от сроков, на которые были привлечены средства банками. При этом наиболее высокие нормы резервирования устанавливают­ся, как правило, по остаткам средств на счетах до востребова­ния и срочным обязательствам до одного месяца. По обяза­тельствам банка со сроками более одного года резервирование может вообще не предусматриваться. Считается, что подобный вариант установления норм обязательных резервов должен сти­мулировать привлечение коммерческими банками ресурсов дол­госрочного характера и снижение доли ресурсов до востребова­ния и краткосрочных, что должно положительно сказаться на ликвидности банков.

Норма обязательных резервов может дифференцироваться не только в зависимости от сроков привлечения средств, но и от видов вкладов, их размеров и других критериев. Например, в настоящее время в Республике Беларусь норма отчислений в фонд обязательных резервов дифференцируется в зависимости от вида валюты, в которой привлечены средства и типы клиен­туры (юридические или физические лица).

Другой подход, встречающийся в зарубежной банковской практике, предполагает установление единой нормы депониро­вания по всем видам привлеченных ресурсов. При этом вариан-


те размер отчислений в фонд обязательных резервов осущест­вляется по формуле

С = (ПН)/100%,

где С — сумма отчислений в обязательные резервы; П — сумма привлечен­ных средств, участвующих в расчете обязательных резервов; Н — норма обязательных резервов, %.

Если используются дифференцированные нормы резервиро­вания по различным видам привлеченных ресурсов, расчет суммы отчислений в обязательные резервы проводится с ис­пользованием приведенной выше формулы по каждой группе отдельно и полученные итоги суммируются.

В привлеченные ресурсы, по которым банками Республики Беларусь формируются обязательные резервы, входят остатки на расчетных (текущих), депозитных и других счетах (как в на­циональной, так и в иностранной валютах), счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов и др.

При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются полученные банками целевые ресурсы, выделен­ные им Правительством или Национальным банком Республи­ки Беларусь, а также средства, полученные от других коммер­ческих банков.

При определении суммы привлеченных средств, участвую­щих в расчете обязательных резервов, в расчет принимаются их среднемесячные остатки. Расчет производится по форме, уста­новленной Национальным банком.