Безналичные расчёты - с поставщиками, покупателями, бюджетом, банками и другими учреждениями, организациями по оплате товаров и предоставления различного вида услуг
Денежными средствами являются все наличные деньги, которые хранятся в кассе аптеки, и все безналичные деньги, которые принадлежат аптеке, но хранятся в банке. Денежные средства относятся к оборотным средствам аптеки.
Хозяйственные операции, во время которых аптечное предприятие тратит или получает денежные средства, называются расчетными операциями.
Постоянное привлечение или отвлечение денежных средств является сутью расчетных операций.
Аптечные учреждения проводят наличные и безналичные денежные операции в соответствии с действующим на Украине законодательством.
Основными задачами учета денежных средств и расчетных операций в аптеке являются:
· Повседневный контроль за наличием и движением денег в кассе и на текущем счете аптеки (фирмы);
· Правильное и своевременное отражение кассовых и банковских операций в документации;
· Соблюдение финансовой дисциплины;
· Проведение инвентаризации денежных средств и расчетов;
· Изучение расчетных взаимоотношений аптеки с целью улучшения и ускорения расчетов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженностей и применение наиболее рациональных форм расчетов;
· Контроль за своевременным оформлением платежей в бюджет, погашения кредитов Национального банка и так далее.
Цель задания:закрепить теоретические знания и приобрести практические навыки по документальному оформлению и учету операций, связанных с наличными и безналичными расчетами в аптеке (фирме).
Задание для практической работы:
Задание 1:Определить общую сумму денежной выручки отделов аптеки № 1 за 10 января 200__ г. по показателям счетчиков регистраторов расчетных операций.
При выполнении задания учесть, что в аптеке одна касса, ее номер 13450. Счетчик рецептурно-производственного отдела и запасов - № 1, отдела безрецептурной продажи - № 2. Показатели счетчиков № 1 и № 2 (таблица 2.1, по пунктам).
Оформить приходный кассовый ордер № 1 – для отдела рецептурно-производственного отдела и запасов и № 2 – для отдела безрецептурной продажи за выручку от реализации медицинских товаров этими отделами, поступившую 10 января в кассу аптеки.
Примечание: в конце дня была проведена инкассация кассы, обнуление итогов, данные по остаткам представлены в таблице 1 по пунктам.
К заданию 1 Таблица 2.1
Показатели счетчиков № 1 и № 2
| Показатели счетчиков | Пункты (сумма в грн.) | |||||||||
| Счетчик № 1 (рецептурно-производственного отдела и отдела запасов) на начало дня на конец дня остаток | ||||||||||
| Счетчик № 2 (отдела безрецептурной продажи) на начало дня на конец дня остаток |
К заданию 1 Форма КО-1
Аптека № Аптека №
предприятие, организация л предприятие, организация
и
Приходный кассовый ордер № 1 нКвитанция
ик приходному кассовому
Число месяц я ордеру №
Принято от _________________
___________________________
Основание _________________
| Корреспон-дирующий счет, субсчет | Шифр ана- литическо-го учета | Сум-ма | Шифр целевого назначения | |
прописью
Принято от _______________________________ о грн. коп.
Основание _______________________________ т «____»_____________2001 г._
_________________________________________ р
_________________________________________ ы
прописью в М.П.
Приложение______________________________ а Главный (старший) бухгалтер
Главный (старший) бухгалтер _______________ ________________________
Получил кассир ________________________ Кассир __________________
К заданию 1Форма КО-1
Аптека № Аптека №
предприятие, организация л предприятие, организация
и
Приходный кассовый ордер № 2 нКвитанция
ик приходному кассовому
Число месяц я ордеру №
Принято от _________________
___________________________
Основание _________________
| Корреспон-дирующий счет, субсчет | Шифр ана- литическо-го учета | Сум-ма | Шифр целевого назначения | |
прописью
Принято от _______________________________ о грн. коп.
Основание _______________________________ т «____»_____________2001 г._
_________________________________________ р
_________________________________________ ы
прописью в М.П.
Приложение______________________________ а Главный (старший) бухгалтер
Главный (старший) бухгалтер _______________ _________________________
Получил кассир __________________________ Кассир __________________
Задание 2:Оформить приходный кассовый ордер № 83 на сданную 10 января 200__ г. в кассу аптеки заведующим аптечным пунктом 1 категории Ивановой Л.П. выручку в сумме 54 грн. 27 коп.
К заданию 2 Форма КО-1
Аптека № Аптека №
предприятие, организация л предприятие, организация
и
Приходный кассовый ордер № 1 нКвитанция
ик приходному кассовому
Число месяц я ордеру №
Принято от _________________
___________________________
Основание _________________
| Корреспон-дирующий счет, субсчет | Шифр ана- литическо-го учета | Сум-ма | Шифр целевого назначения | |
прописью
Принято от _______________________________ о грн. коп.
Основание _______________________________ т «____»_____________2001 г._
_________________________________________ р
_________________________________________ ы
прописью в М.П.
Приложение______________________________ а Главный (старший) бухгалтер
Главный (старший) бухгалтер _______________ ________________________
Получил кассир ________________________ Кассир __________________
Задание 3:Выписать расходный кассовый ордер № 4 от 10 января
200__ г. на имя санитарки-мойщицы Комаровой Л.Н. (паспорт серия Х-ЖС № 853142 выдан 02.12.2000 г. ОВД Заводского райисполкома г. Запорожье), которой по распоряжению заведующего аптекой № 121 Демченко В.П. выданы деньги в сумме (таблица 2.2, по пунктам) для приобретения хозяйственных товаров. Основание для выдачи денег из кассы – распоряжение № 21 от 10 января 200__ г.
К заданию 3 Таблица 2.2
| Содержание хозяйственной операции | Пункты (сумма в грн.) | |||||||||
| Выданы под отчет деньги для приобретения хозяйственных товаров |
К заданию 3 Форма № КО-2
_______________________
предприятие, организация
Расходный кассовый ордер №
Число месяц
| Корреспондирующий счет, субсчет | Шифр аналитического учета | Сумма | Шифр целевого назначения | |
Выдать _________________________________________________________
(Ф. И. О.)
____________________________________________________________________________
Основание ________________________________________________________________
_______________________________ гривен ________________________________ коп.
(прописью)
Руководитель ________________ Главный бухгалтер _____________________
Получил_________________________ гривен _______________________________ коп.
(прописью)
Приложение ______________________________________________________
_________________________________________________________________
Руководитель ________________ Главный бухгалтер _______________________
Получил_________________________ гривен _______________________________ коп.
(прописью)
«_______»________________ 200__ г. Подпись _____________
_________________________________________________________________
(наименование, номер, дата и место выдачи документа
_____________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир ______________________
Задание 4:Отразить в кассовом отчете приходные и расходные операции по денежной наличности в аптеке за 10 января 200__ г. (таблица 2.3, по пунктам) и определить остаток на конец дня (отметить в таблице данные по своему пункту).
К заданию 4 Таблица 2.3
| №п/п | Содержание хозяйственной операции | Пункты (сумма в грн. коп.) | |||||||||
| Остаток денег в кассе | |||||||||||
| Выручка РПО и запасов | |||||||||||
| Выручка отдела безрецеп-турной продажи | |||||||||||
| Выручка аптечного пункта 1 категории | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | 54-27 | |
| Выданы под отчет деньги для приобрете- ния хозяйствен-ных товаров | |||||||||||
| Получено по чеку с текущего счета для выплаты заработной платы и пособий по временной нетрудоспо-собности | |||||||||||
| Выплачено заработной платы | |||||||||||
| Возвращено на текущий счет (депо-нировано на 10.01.200__г.) | - | - | |||||||||
| Сдана выручка на текущий счет аптеки |
К заданию 4
Кассовый отчет
Касса за ___________ 200__ г. Лист ____________
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер счета | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | ||||
| Итого за день |
Остаток на конец дня ______________________________________________
В том числе на заработную плату ____________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____________
________________ приходных и ___________________ расходных получил
бухгалтер _________________________________________________________
Задание 5:Оформить платежное поручение аптеки № 1 банку «Украина» о перечислении (таблица 2.4, по пунктам) с текущего счета аптеки на текущий счет строительной фирмы «Виктор» в АБ «Металлург» за выполненные фирмой ремонтные работы на основании акта приемки работ № 3 от 24 января 200__ г. и счета к оплате № 15 от 24 января 200__ г.
Примечание: платежное поручение № 15 от 25 января 200__ г. код банка плательщика 313690, текущий счет плательщика 26001736245111, код банка получателя 313791, текущий счет получателя 05100004031170. Данную операцию отразить в «Книге учета расчетов с организациями и лицами» (таблица 2.5).
К заданию 5 Таблица 2.4
| №п/п | Содержание хозяйственной операции | Пункты (сумма в грн. коп.) | |||||||||
| Перечисление с текущего счета аптеки на текущий счет строительной фирмы «Виктор» в АБ «Металлург» за выполненные фирмой ремонтные работы |
К заданию 5
Платежное поручение № 15___
От «_____»___________200__ г.
Плательщик _________________ Получено банком
«______»__________200__ г.
Код
Банк плательщика Код банка Дебет Сумма
| Сумма к оплате |
сч. №
Получатель____________
Код
Банк получателя Код банка
______ в г. __________
____________________
сумма прописью
____________________
назначение платежа
М.П. Подпись получателя Проведено банком
«____»___________ 200__ г.
Подпись
К заданию 5 Таблица 2.5