СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 1 Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия – Савчук В

1 Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия – Савчук В. П. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/budgeting/savchuk-4.shtml - Дата доступа: 07.03.2015

2 Постановка бюджетирования в компаниях. Основные аспекты [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://superuchet.ru/article/postanovka-bjudzhetirovanija-v-kompanijah-osnovnye-aspekty - Дата доступа: 07.03.2015

3 Разработка бюджетной структуры [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessstudio.ru/procedures/budget/bsdev/ - Дата доступа: 07.03.2015

4 Бухгалтерский учёт и налоги [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessuchet.ru/ - Дата доступа: 07.03.2015

5 1С-Рейтинг [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://1c-rating.kz/sol/budget – Дата доступа: 07.03.2015

6 BPwin и ERwin. CASE-средства для разработки информационных систем [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://coollib.com/b/147153/read - Дата доступа: 19.04.2015

7 Методология функционального моделирования IDEF0: учебно-методическое пособие / О.А. Бистерфельд; Ряз. гос. университет имени С.А. Есенина. — Рязань, 2008. — 48 с.

8 Структурный анализ систем: IDEF-технологии. Москва: «Финансы и статистика», С.В. Черемных, И.О. Семенов, В.С. Ручкин. , 2001. – 208 с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Модель и данные анализа процесса «КАК-ЕСТЬ»

 

Таблица А.1 – Описание работ процесса

Наименование Выходы Механизмы Управление
1._Составление бюджета продаж Бюджет продаж Экономист-1 Компьютер-1 Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц Прогнозный объём продаж Экономист-1 Компьютер-1 Справочник продуктов Прогноз сбыта
1.2_Определение цен товаров в первый месяц Прогнозные цены Экономист-1 Компьютер-1 Рыночные цены Методика анализа и ценообразования Справочник продуктов
1.3_Определение объёма продаж каждого товара Прогнозный объём продаж в первый месяц Экономист-1 Компьютер-1 Прогнозные цены Прогнозный объём продаж
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта Среднемесячный темп инфляции Экономист-1 Компьютер-1 Курсы валют, уровень инфляции Объёмы продаж предыдущих периодов
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам Прогнозный объём продаж по месяцам Экономист-1 Компьютер-1 Темп роста продаж Прогнозный объём продаж в первый месяц
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода Бюджет продаж   Экономист-1 Компьютер-1 Прогнозные цены Среднемесячный темп инфляции Прогнозный объём продаж по месяцам
2._Составление бюджета закупок и запасов Бюджет закупок и запасов Экономист-2 Компьютер-2 Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров План закупки запасов Экономист-2 Компьютер-2 Бюджет продаж Исследования, необходимые для определения объёмов запасов
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам Бюджет закупок и запасов Экономист-2 Компьютер-2 План закупки запасов
         
Продолжение таблицы А.1
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Экономист-3 Компьютер-3 Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования План расходов на содержание зданий и оборудования Экономист-3 Компьютер-3 Информация о занимаемых офисных помещениях Информация о стоимости основных фондов
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена План расходов на зарплату управленческого звена Экономист-3 Компьютер-3 План по зарплате подразделений
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы План расходов на нужды управленческого звена Экономист-3 Компьютер-3 Тарифы на коммунальные услуги Информация о потребностях
3.4_Планирование прочих расходов План прочих расходов Экономист-3 Компьютер-3 Дополнительная информация
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Экономист-3 Компьютер-3 План расходов на содержание зданий и оборудования План расходов на зарплату управленческого звена План расходов на нужды управленческого звена План прочих расходов
4._Составление бюджета коммерческих расходов Бюджет коммерческих расходов Экономист-4 Компьютер-4 Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета
         
Продолжение таблицы А.1
4.1_Планирование условно-переменных расходов План условно-переменных расходов Экономист-4 Компьютер-4 Планируемые затраты на рекламу и маркетинг определённых продуктов Планируемые ФОТ персонала, занятого сбытом (зависимый от объёмов продаж) Планируемые командировочные расходы Планируемые прочие переменные расходы
4.2_Планирование условно-постоянных расходов План условно-постоянных расходов Экономист-4 Компьютер-4 План постоянных коммерческих расходов (ФОТ, расходы на маркетинг и рекламу не зависящие от продаж, прочие коммерческие расходы)
4.3_Планирование общих коммерческих расходов Бюджет коммерческих расходов Экономист-4 Компьютер-4 План условно-переменных расходов План условно-постоянных расходов
5._Составление бюджета себестоимости Бюджет себестоимости Экономист-5 Компьютер-5 Внутренняя информация Внешняя информация Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Приказ о составлении бюджета
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения План закупок Экономист-5 Компьютер-5 Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Прайс-листы Индексы цен
5.2_Планирование входящих логистических расходов План входящих логистических расходов Экономист-5 Компьютер-5 План закупок Тарифы
         
Окончание таблицы А.1
5.3_Планирование прямых расходов на хранение План прямых расходов на хранение Экономист-5 Компьютер-5 Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Нормы расходов
5.4_Планирование прямых транспортных расходов План прямых транспортных расходов Экономист-5 Компьютер-5 Нормы расходов Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов План прямых коммерческих расходов Экономист-5 Компьютер-5 Бюджет коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции Бюджет себестоимости Экономист-5 Компьютер-5 План прямых транспортных расходов План закупок План прямых расходов на хранение План входящих логистических расходов План прямых коммерческих расходов

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [4].

 

Таблица А.2 – Список затрат

Работа Центры затрат Стоимость, руб. Время, ч.
Зарплата, руб. Электроэнергия, руб. Расходы на бумагу, руб.
Бюджетирование деятельности 141,5
1._Составление бюджета продаж 43,5
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц
1.2_Определение цен товаров в первый месяц
           
Продолжение таблицы А.2
1.3_Определение объёма продаж каждого товара
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода 10,5
2._Составление бюджета закупок и запасов 9,5
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам 5,5
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов 38,5
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена 9,5
           
Продолжение таблицы А.2
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы
3.4_Планирование прочих расходов 2,5
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов 3,5
4._Составление бюджета коммерческих расходов 13,5
4.1_Планирование условно-переменных расходов 9,5
4.2_Планирование условно-постоянных расходов 2,5
4.3_Планирование общих коммерческих расходов 1,5
5._Составление бюджета себестоимости 36,5
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения 6,5
5.2_Планирование входящих логистических расходов
5.3_Планирование прямых расходов на хранение
             
Окончание таблицы А.2
5.4_Планирование прямых транспортных расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Таблица А.3 – Список затрат и значимости функций

Функция Временные затраты Материальные затраты Значимость
Бюджетирование деятельности
1._Составление бюджета продаж
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц
1.2_Определение цен товаров в первый месяц
1.3_Определение объёма продаж каждого товара
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода
2._Составление бюджета закупок и запасов
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена
       
Окончание таблицы А.3
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы
3.4_Планирование прочих расходов
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов
4._Составление бюджета коммерческих расходов
4.1_Планирование условно-переменных расходов
4.2_Планирование условно-постоянных расходов
4.3_Планирование общих коммерческих расходов
5._Составление бюджета себестоимости
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения
5.2_Планирование входящих логистических расходов
5.3_Планирование прямых расходов на хранение
5.4_Планирование прямых транспортных расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Таблица А.4 – Список удельных относительных затрат на функции

Функция Удельные относительные временные затраты Удельные относительные материальные затраты
Бюджетирование деятельности 1,00 1,00
1._Составление бюджета продаж 1,54 1,54
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц 1,55 1,55
1.2_Определение цен товаров в первый месяц 1,55 1,55
1.3_Определение объёма продаж каждого товара 1,55 1,55
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта 1,55 1,55
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам 1,55 1,55
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода 1,17 1,17
2._Составление бюджета закупок и запасов 0,45 0,45
     
Окончание таблицы А.4
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров 0,47 0,47
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам 0,47 0,47
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов 1,36 1,36
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования 1,98 1,98
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена 1,66 1,66
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы 1,35 1,35
3.4_Планирование прочих расходов 0,58 0,58
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов 0,62 0,62
4._Составление бюджета коммерческих расходов 0,64 0,64
4.1_Планирование условно-переменных расходов 1,40 1,40
4.2_Планирование условно-постоянных расходов 0,46 0,46
4.3_Планирование общих коммерческих расходов 0,19 0,19
5._Составление бюджета себестоимости 0,86 0,86
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения 0,83 0,83
5.2_Планирование входящих логистических расходов 0,97 0,97
5.3_Планирование прямых расходов на хранение 0,81 0,81
5.4_Планирование прямых транспортных расходов 0,73 0,73
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов 0,97 0,97
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции 0,81 0,81

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.1 – Контекстная диаграмма процесса

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.2 – Диаграмма декомпозиции первого уровня

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.3 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета продаж»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.4 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета закупок и запасов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.5 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета административно-управленческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.6 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета коммерческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.7 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета себестоимости»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок А.8 – Диаграмма дерева узлов

Примечание – Источник: собственная разработка

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Модель и данные анализа процесса «КАК-БУДЕТ»

 

Таблица Б.1 – Исходящие документы процесса

Выход Передаётся в подразделение
Бюджет продаж Департамент продвижения и продаж Департамент развития Департамент экономики и финансов Отдел стратегического планирования
Бюджет закупок и запасов Департамент экономики и финансов Отдел материально-технического обеспечения Отдел стратегического планирования Производственно-диспетчерский отдел
Бюджет административно-управленческих расходов Отдел организационного развития Управление по работе с персоналом и социальным вопросам Отдел материально-технического обеспечения
Бюджет коммерческих расходов Департамент продвижения и продаж Департамент экономики и финансов
Бюджет себестоимости Департамент разработки продуктов Инженерный департамент Производственно-диспетчерский отдел

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Таблица Б.2 – Список затрат

Работа Центры затрат Стоимость, руб. Время, ч.
Зарплата, руб. Электроэнергия, руб.
Бюджетирование деятельности 5,07
1._Составление бюджета продаж 1,16
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц 0,33
1.2_Определение цен товаров в первый месяц 0,08
1.3_Определение объёма продаж каждого товара 0,08
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта 0,17
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам 0,17
           
Продолжение таблицы Б.2
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода 0,33
2._Составление бюджета закупок и запасов 0,42
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров 0,25
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам 0,17
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов 1,99
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования 0,83
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена 0,58
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы 0,33
3.4_Планирование прочих расходов 0,17
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов 0,08
4._Составление бюджета коммерческих расходов 0,58
4.1_Планирование условно-переменных расходов 0,25
4.2_Планирование условно-постоянных расходов 0,25
4.3_Планирование общих коммерческих расходов 0,08
5._Составление бюджета себестоимости 0,92
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения 0,25
5.2_Планирование входящих логистических расходов 0,17
5.3_Планирование прямых расходов на хранение 0,08
5.4_Планирование прямых транспортных расходов 0,17
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов 0,08
Окончание таблицы Б.2
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции 0,17

Примечание – Источник: собственная разработка

 

 

Рисунок Б.1 – Контекстная диаграмма процесса

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.2 – Диаграмма декомпозиции первого уровня

Примечание – Источник: собственная разработка

 

 

Рисунок Б.3 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета продаж»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.4 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета закупок и запасов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.5 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета административно-управленческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.6 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета коммерческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.7 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета себестоимости»

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Рисунок Б.8 – Диаграмма дерева узлов

Примечание – Источник: собственная разработка

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В