Тема 8. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Существующее российское налоговое законодательство предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощеТнРнАыДйИ. ЦИОННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
Применение индивидуальным предпринимателем этого режима налогообложения оправдано лишь в том случае, если он является участником внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на таможне.
Второй довод для выбора этого режима – подавляющее число клиентов индивидуального предпринимателя будут юридические лица – плательщики НДС.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – УСН И ЕНВД
Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО)– специальный налоговый режим, применяемый на территории РФ с 2003 года. Существует два его вида, отличающиеся объектом и ставкой налогообложения – доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– режим, применяемый для отдельных видов деятельности и устанавливаемый на территории субъекта РФ решением территориального органа исполнительной власти.
В основе режима лежит определение потенциально возможного валового дохода, уменьшенного на необходимые затраты (вмененный доход), установленного исполнительной властью на основе данных, полученных в ходе статистических исследований, налоговых проверок и т.д.
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» предусмотрено написание докладов.
| № п/п | № раздела (темы) дисциплины | Форма (вид) самостоятельной работы | Трудоем кость в часах |
| Сущность, предмет и метод налогового менеджмента. | доклад | ||
| Функции налогового менеджмента. Внутренний контроль налоговых расчетов. | доклад | ||
| Налоговое планирование. Этапы и принципы налогового планирования. Текущее и перспективное налоговое планирование. | доклад | ||
| Налоговая учетная политика предприятия ПБУ и их значение в процессе налогообложения. | доклад |
| Контрактное налоговое планирование | доклад | ||
| Специальные методы налогового планирования | доклад | ||
| Специальные налоговые режимы | доклад | ||
| Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей | доклад | ||
| ИТОГО |
ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ ДОКЛАДОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
1. Применение классических принципов управления в налоговом менеджменте.
2. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений.
3. Государственный налоговый менеджмент.
4. Предпринимательство и налоговый менеджмент, их связь и соотношение.
5. Налоговый менеджер: его функциональные обязанности, квалификационные требования.
6. Функции налогового менеджмента.
7. Социальная ответственность и этика как аспекты налогового менеджмента.
8. Основные направления минимизации налогообложения.
9. Необходимость и задачи налогового планирования.
10. Способы контроля налоговых баз.
11. Роль налогового менеджмента в развитии специальных налоговых режимов.
12. Налоговый менеджмент и аудит.
13. Понятийный аппарат современного менеджмента и его связь с бухгалтерским учетом.
14. Налоговый менеджмент и учетная политика.
15. Международный опыт применения налогового менеджмента.
16. Выполнение бухгалтерским учетом функции делового языка при исчислении налогов и в налоговом менеджменте.
ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
1. Налог и его сущность. Основные элементы налога. Определение сбора.
2. Классификация налогов и сборов, действующих в Российской
3. Функции налогов в экономике.
4. Принципы налогообложения.
5. Сущность налоговой политики.
6. Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в РФ.
7. Структура и общая характеристика содержания налогового кодекса.
8. Налоговая система России: ее характеристика и принципы построения.
9. Предмет налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, и как вид практической деятельности. Место и роль налогового менеджмента в корпоративном менеджменте.
10. Классические принципы управления и их применение в налоговом менеджменте.
11. Критерии принятия решений в налоговом менеджменте. Методы принятия решений в налоговом менеджменте.
12. Три базовых типа моделей и возможность их использования в управлении налогами.
13. Определение понятия «налоговый менеджмент». Объект и субъект налогового менеджмента.
14. Элементы налогового менеджмента как системы управления
15. Налоговый менеджмент как система управления налогами, как составная часть финансового менеджмента. Предпринимательство и налоговый менеджмент, их связь и соотношение.
16. Функциональные обязанности налогового менеджера. Квалификационные требования к налоговому менеджеру.
17. Технология внутреннего контроля налоговых расчетов. Классификация и обзор ошибок в процессе налогообложения.
18. Процедура принятия налогового решения. Внутренние документы предприятия. Контроль первичных документов. Технология определения налогооблагаемой базы. Контроль изменений в налоговом законодательстве.
19. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль
20. Субъекты налоговых отношений.
21. Права и обязанности налоговых органов.
22. Права и обязанности налогоплательщиков.
23. Права и обязанности налоговых агентов.
24. Формы проведения налогового контроля.
25. Понятие, виды налоговых проверок и основные приемы их проведения.
26. Организационное управление налоговым процессом.
27. Налог на прибыль: его сущность и значение в экономике.
28. Льготы по налогу на прибыль. Ставки, порядок и сроки уплаты налога
29. Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов
30. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и налоговая база.
31. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
32. Акцизы: экономическое содержание и роль в экономике.
33. Плательщики акцизов. Объект налогообложения и налоговая база
34. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
35. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.
36. Сущность и экономическая роль налога на добавленную стоимость.
37. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая
база.
38. Ставки налога на добавленную стоимость. Налоговые льготы по НДС. Порядок
применения налоговых вычетов.
39. Налоговая база НДС. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров и услуг.
40. Характеристика страховых взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.
41. Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
42. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.
43. Водный налог: характеристика элементов налогообложения.
44. Сборы за использование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
45. Налоговая декларация: порядок заполнения и предоставления в налоговые органы.
46. Региональные и местные налоги и сборы: их состав и экономическое значение.
47. Плата за землю: плательщики налога, объекты налогообложения. Льготы по налогу. Порядок расчета и уплаты налога в бюджет
48. Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения.
49. Льготы по налогу на имущество предприятий.
50. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.
51. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
52. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.
53. Особенности формирования налогового бремени в российской экономике. Характеристика специфических для России факторов, формирующих данный показатель.
54. Основные направления снижения налогового бремени в российской налоговой системе.
55. Сущность и понятие налоговой тайны.
56. Основные виды нарушений налогового законодательства и действующие нормы ответственности налогоплательщиков за их совершение.
57. Основополагающие принципы привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговые правонарушения. Виды правонарушений и налоговые санкции.