Анализ доходов и прибыли торгового предприятия
Задание 6
Изучить и проанализировать состав и структуру доходов, получаемых торговым предприятием за отчетный период (табл. 2.6). Нарисовать диаграммы структуры доходов торгового предприятия за последние два года работы. Дать оценку происходящих изменениям в составе доходов предприятия в их структуре.
Таблица 2.6 – Анализ состава и структуры доходов торгового предприятия за анализируемый период
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) по | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | ||
| А | |||||||
| Доходы всего, в том числе: | 3961,6 | 4840,8 | 879,2 | 122,17 | |||
| - валовая прибыль | 3868,5 | 97,65 | 4742,0 | 97,96 | 873,5 | 99,35 | 122,6 |
| -проценты к получению | - | - | - | - | - | - | - |
| - прочие доходы | 93,1 | 2,35 | 98,8 | 2,04 | 5,7 | 0,65 | 106,12 |
| - доходы от участия в других организаций | - | - | - | - | - | - | - |
Доходы предприятия в отчетном году выросли на 879,2 тыс.руб или на 22,7%, и в общем весе составили 100%.
Валовая прибыль возросла на 873,5 ты.руб или на 22,6%, и от общего веса составила 99,35% (рисунок 5).
Проценты к получению и доходы от участия в других организациях отсутствуют.
Прочие доходы возросли на 5,7 тыс.руб или на 6,12%, и от общего веса составили 0,65%.
Увеличение доли доходов предприятия ООО «Омега» в отчетном году по сравнению с прошлым годом имели тенденцию роста по показателям валовой прибыли и прочих доходов, что оценивается положительно.
Рисунок 5 – Структура доходов торгового предприятия за последние два года, тыс. руб.
Рисунок 6 – Темп изменения доходов торгового предприятия за анализируемый период, %
Задание 7
Проанализировать динамику суммы и уровня валовой прибыли торгового предприятия за отчетный период (табл. 2.7). Нарисовать диаграммы изменения величины валовой прибыли. Сделать выводы о происходящих изменениях.
Таблица 2.7 – Анализ динамики валовой прибыли ООО “Омега” за анализируемый период
| Показатели | Единицы измерения | Годы | Темп изменения к 1-му году, % | ||
| 1 год | 2 год | 3 год | |||
| А | |||||
| Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 119,9 | |||
| Уровень торговых надбавок | % | 17,6 | 19,7 | 22,5 | - |
| Валовая прибыль: - сумма | тыс. руб. | 2927,4 | 3868,5 | 132,15 | |
| - уровень | % | 14,96 | 16,5 | 18,4 | - |
Рисунок 7 – Динамика изменения валовой прибыли за три года:
а) Сумма валовой прибыли, тыс. руб.
б) Уровень валовой прибыли, %
На увеличение оборота розничной торговли в отчетном году повлияло несколько факторов: увеличение уровня торговых надбавок на 4,9% по сравнению с первым годом и увеличение валовой прибылиза анализируемый период, которая имела тенденцию роста и в отчетном году составила 4742 тыс.руб, темп роста к первому году составил 32,15%, к третьему году 9,9%. Уровень валовой прибыли возрос в отчетном году на 3,44%. Данная тенденция роста валовой прибыли и ее уровня оценивается положительно.
Задание 8
Осуществить анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период (табл. 2.8). Выявить происходящие изменения в сумме и уровне различных видов прибыли. Сделать соответствующие выводы.
Таблица 2.8 - Анализ динамики прибыли торгового предприятия ООО “Омега” за анализируемый период
| Показатели | Единицы измерения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| А | Б | ||||
| 1 . Оборот розничной торговли без НДС | тыс. руб. | 109,9 | |||
| 2. Валовая прибыль | |||||
| - сумма | тыс. руб. | 3868,5 | 873,5 | 122,58 | |
| - в % к товарообороту (2/1*100) | % | 16,5 | 18,4 | 1,9 | - |
| 3. Издержки обращения | |||||
| - сумма | тыс. руб. | 3652,4 | 4004,1 | 351,7 | 109,63 |
| - в % к товарообороту (3/1*100) | % | 15,57 | 15,53 | -0,04 | - |
| 4. Прибыль от продаж | |||||
| -сумма | тыс. руб. | 216,1 | 737,9 | 521,8 | 341,5 |
| -рентабельность продаж | % | 0,92 | 2,86 | 1,94 | - |
| 5.Проценты к получению | тыс. руб. | - | - | - | - |
| 6. Проценты к уплате | тыс. руб. | - | 33,3 | - | - |
| 7. Доходы от участия в других организациях | тыс. руб. | - | - | - | - |
| 8. Прочие доходы | тыс. руб. | 93,1 | 98,8 | 5,7 | 106,1 |
| 9. Прочие расходы | тыс. руб. | 40,8 | 90,5 | 49,7 | 221,8 |
| 10. Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||
| - сумма | тыс. руб. | 268,4 | 712,9 | 444,5 | 265,1 |
| - рентабельность прибыли до налогообложения | % | 1,14 | 2,76 | 1,62 | - |
| 12. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | тыс. руб. | 53,68 | 142,58 | 88,9 | 265,6 |
| 11. Чистая прибыль | |||||
| - сумма | тыс. руб. | 214,72 | 570,32 | 355,6 | 265,6 |
| - рентабельность конечной деятельности | % | 0,91 | 2,21 | 1,3 | - |
Анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период (таблица 2.8) показывает увеличение всех показателей суммы прибыли.
Так, товарооборот в отчетном году увеличился на 23,27 тыс. руб, или на 9,9%.
Валовая прибыль возросла на 873,5 тыс. руб, или на 22,58%. Уровень валовой прибыли показывает рост на 1,9% к товарообороту.
Издержки обращения увеличились на 351,7 тыс. руб, или на 9,63%. Уровень издержек обращения показывает, что доля затрат на реализацию товара снизилась на 0,04% и оценивается положительно.
Прибыль от продаж выросла в отчетном году на 521,8 или на 241,5% это положительный рост, но, тем не менее, она учитывает не весь доход, а только часть от понесенных затрат, поэтому повышение данного фактора можно считать условно позитивным ростом. Повышение рентабельности продаж на 1,94 % свидетельствует об их более эффективном использовании по сравнению с прошлым периодом и оценивается положительно.
Проценты к получению и доходы от участия в других организациях отсутствуют. Проценты к уплате в отчетном году составили 33,3 тыс. руб., это говорит о том, что у предприятия появились заемные обязательства (обязательство перед банком или другое обязательство, например дисконт, причитающийся к уплате по облигациям и векселям), что оценивается условно негативно.
Увеличение прочих доходов на 5,7 тыс. руб. или 6,1%, говорит о положительной динамике, а вот увеличение прочих расходов 49,7 тыс. руб. или 121,8% говорит об отрицательной динамике и оценивается негативно. Такое большое увеличение прочих расходов может негативно влиять на прибыль до налогообложения и свидетельствовать о не эффективном использовании стоимости ресурсов в торгово-технологическом процессе на реализацию товаров и услуг.
Итак, высоко возросшая стоимость прибыли до налогообложения – на 444,5 тыс. руб. или на 165,1%, которая указывает на формирование прибыли предприятия, а также увеличение рентабельности на 1,62% говорит о не значительном влиянии возросших расходов, не связанных с основной деятельностью предприятия. Показатель оценивается позитивно.
Налог на прибыль увеличился по сравнению с прошлым годом на 88,9 тыс. руб. или на 165,6% и оценивается негативно, при этом его влияние на сумму чистой прибыли не значительно, так как ее увеличение составило 355,6 тыс. руб. или 165,6%, что оценивается позитивно.
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что предприятие в отчетном году работало эффективней за счет увеличения всех видов прибыли, особенно за счет увеличения прибыли от продаж. Стратегия работы предприятия учла факторы увеличения прочих расходов и возрастания налогов, поэтому деятельность предприятия была более успешной, чем в прошлом периоде и рентабельность конечной деятельности возросла на 1,3%, что оценивается позитивно.
Задание 9
Рассчитать на основе исходных экономических показателей (табл. 2.8) и проанализировать показатели рентабельности деятельности торгового предприятия за исследуемый период (табл. 2.9). Оценить эффективность работы предприятия по различным направлениям деятельности
Таблица 2.9 - Показатели, необходимые для расчёта рентабельности деятельности торгового предприятия за исследуемый период (тыс. руб.)
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| А | ||||
| 1. Оборот розничной торговли без НДС | 109,9 | |||
| 2. Издержки обращения | 3652,4 | 4004,1 | 351,7 | 109,6 |
| 3. Прибыль от продаж | 216,1 | 737,9 | 521,8 | 341,4 |
| 4. Прибыль до налогообложения | 268,4 | 712,9 | 444,5 | 265,61 |
| 5. Среднегодовая стоимость основных средств | 326,2 | 487,2 | 149,3 | |
| 8. Чистая прибыль | 214,72 | 570,32 | 355,6 | 265,6 |
| 9. Среднесписочная численность работников | 104,4 | |||
| 10. Рентабельность продаж, % | 0,92 | 2,86 | 1,94 | - |
| 11. Рентабельность обычной деятельности, % | 1,14 | 2,76 | 1,62 | - |
| 12. Рентабельность конечной деятельности, % | 0,91 | 2,21 | 1,3 | - |
| 13. Рентабельность использования материальных ресурсов (на 1 тыс. руб. стоимости материальных ресурсов) (8/5) | 0,66 | 1,17 | 0,51 | 177,3 |
| 14. Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.) (8/9) | 4,78 | 12,13 | 7,52 | 253,7 |
| 15. Рентабельность затрат (на 1 тыс. руб. издержек обращения) (3/2) | 0,06 | 0,18 | 0,12 | 300,0 |
На увеличение розничного товарооборота фирмы, в большей степени повлиял показатель рентабельности продаж, который увеличился на 1,94% по сравнению с прошлым периодом.
Рентабельность общей деятельности предприятия представляет собой отношение прибыли до налогообложения к розничному товарообороту, которая увеличилась к отчетному году на 1,62 % .
Рентабельность конечной деятельности в анализируемом периоде возросла на 1,3%, что оценивается положительно и показывает эффективность деятельности предприятия в целом.
Материальные ресурсы в отчетном году использовались эффективнее на 0,51 или 77,3%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Рентабельность использования трудовых ресурсов увеличилась значительно на 7,52 или 153,7%, что оценивается крайне позитивно.
Рентабельность затрат увеличилась на 0,12 или 200%, что также является крайне позитивным фактором деятельности предприятия.
Таким образом, показатели рентабельности деятельности торгового предприятия за исследуемый период дают положительную динамику во всех показателях, представленных в таблице 2. 9. Поэтому следует отметить, что эффективность работы предприятия по различным направлениям дает положительный результат ее деятельности, конкурентоспособности и, соответственно, получению стабильной прибыли.