Пассивные операции коммерческих банков: основные признаки и структура
ИМПЭ
Итоговый междисциплинарный экзамен
По специальности 080105 Финансы и кредит
Деньги, кредит, банки
Пассивные операции коммерческих банков: основные признаки и структура.
Деятельность коммерческого банка имеет двойственную природу, что обусловлено двойным обменом обязательств. Для функционирования банки должны располагать определенным капиталом. Операции по формированию ресурсов и составляют основу пассивных операций банка. Пассивные операции состоят из операций по формированию собственного капитала и привлеченных средств.
К собственному капиталу банка, который является фундаментом деятельности банка, относятся:
1. Уставный капитал (УК), который формируется в момент создания банка. Он состоит из номинальной стоимости акций (паев и долей) и его величина определяется учредительным договором и Уставом банка. Минимальный уставный капитал вновь создаваемого банка не может быть менее 1 млн. евро. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные средства, а также негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Неденежная часть уставного капитала банка не может превышать 10% его общей суммы.
Все средства, поступающие в оплату акций (паев) банка при его создании, аккумулируются на временном (накопительном) корреспондентском счете, открытому в РКЦ ЦБ РФ по месту нахождения будущего банка. К моменту предоставления документов в ЦБ РФ для получения лицензии и регистрации банка на накопительном счете должно находиться не менее 50% объявленного уставного капитала. В течение месяца после регистрации банка уставный капитал должен быть оплачен полностью. В противном случае регистрация банка признается недействительной, а лицензия на осуществление банковских операций не выдается. Для расширения круга проводимых операций коммерческие банки могут увеличивать уставный капитал путем дополнительного выпуска акций (или дополнительных взносов и паев). Каждый последующий выпуск акций возможен при условии полной оплаты предыдущего;
2. Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход (разница между ценой размещения акций и их номинальной стоимости), а также стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от юридических и физических лиц;
3. Резервный капиталимеет своим назначением покрытие убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Размер резервного фонда определяется Уставом банка, но не может составлять менее 15% его уставного капитала. Формирование резервного фонда производится за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка, после уплаты всех обязательных платежей. При этом до достижения резервным фондом его минимальной величины, отчисления от прибыли должны составлять не менее 5% ее объема. По решению исполнительных органов банка резервный фонд может быть использован на покрытие текущих убытков, на увеличение уставного капитала, а также на выплату дивидендов по привилегированным акциям. На увеличение уставного капитала средства резервного фонда могут быть направлены только в части, превышающей минимально установленный размер. При достижении резервного фонда величины уставного капитала все его средства причисляются к уставному капиталу, а резервный фонд начинает формироваться заново.
4. Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами с учетом требований банковского законодательства. К ним относятся: фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает нужным создавать при распределении прибыли. Фонды специального назначения, создаваемые из чистой прибыли, регулируются внутри банковскими положениями и чаще всего имеют своим назначением материальное поощрение и социальное обеспечение работников банка. Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве источника производственного развития банка и мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления не уменьшаются: происходит лишь трансформация формы их существования – из денежной они превращаются в материальную.
5. Амортизация основных средств служит источником обновления и пополнения основных средств банка. Существует несколько методов начисления износа (амортизации) основных средств, но все они представляют собой уменьшение стоимости основных средств, связанное с перенесением части их стоимости на себестоимость оказанных банковских услуг. Наиболее распространенным (и принятым для налогообложения) способом начисления амортизации является линейный, основанный на равномерном перенесении части стоимости основных средств на себестоимость банковских услуг в течении всего срока службы производственных фондов по установленным нормам.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии и тактики управления и развития. Определяя структуру и размер собственного капитала, банк должен учитывать, что собственный капитал должен выполнять три функции: защитную (защита интересов вкладчиков и кредиторов бака); регулирующую (размер имеющихся собственных средств определяет масштабы деятельности банка); оперативную (источник развития материальной базы банка).
Основная часть ресурсов коммерческих банков формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств, которые в структуре ресурсов банка занимают 80-85%. Эта часть капитала банка формируется за счет следующих групп средств: привлеченные ресурсы (пассивные депозиты) и заемные ресурсы (пассивные ссуды), а также выпущенные банком долговые обязательства.
1. К привлеченным ресурсам коммерческих банков относят:
а) Депозиты юридических лиц. Основу депозитных операций банка с юридическими лицами составляют операции по открытию и ведению расчетных (текущих) счетов, которые оформляются договором банковского счета (договор о расчетно-кассовом обслуживании). Данным договором определяется форма безналичных расчетов, применяемая в платежах. В РФ банки могут использовать следующие формы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, чеками, аккредитивами, инкассо. Договор банковского счета вступает в силу с момента подписания его сторонами. Назначение расчетных (текущих) счетов – расчеты за приобретенные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Платежи внутри одного региона должны проводиться банками в течение трех дней, а между регионами в течение пяти дней, если иное не предусмотрено договором.
Расчетные (текущие) счета относятся к депозитам до востребования, но юридические лица могут открывать и срочные депозиты, цель открытия которых – получение дохода в виде процентов.
б) Депозиты физических лиц. Привлечение депозитов физических лиц оформляется договором банковского вклада. Основное отличие банковского вклада от банковского счета в том, что расходные операции по вкладу могут проводиться только по приказу владельца вклада (по счету могут проводиться безакцептные и инкассовые операции). Депозиты физических лиц подразделяют на вклады до востребования и срочные. По срочным вкладам банк не вправе изменять процентные ставки в течение всего срока действия договора. Депозиты физических лиц – индивидуальных предпринимателей функционируют как депозиты юридических лиц.
в) Депозиты коммерческих банков, которые состоят из корреспондентских счетов «ЛОРО», предназначенных для проведения взаимных межбанковских расчетов. Открываются счета «ЛОРО» на основе прямых корреспондентских соглашений и оформляются договором банковского счета. Кроме того, коммерческие банки могут открывать срочные депозиты банкам-партнерам, предназначенные для хранения свободных денежных средств с целью получения дохода.
2. К заемным ресурсам коммерческих банков относятся:
а) Ссуды, полученные от Центрального банка РФ. Центральный банк РФ может предоставлять следующие виды ссуд:
· овердрафт – кредит, предоставленный на корреспондентский счет банка, открытый в РКЦ. Возможность предоставления такого вида кредита должна быть предусмотрена договором корреспондентского счета, заключенным между банком и РКЦ. Объем предоставления кредита, ставка и срок также оговариваются в договоре, но обычно срок предоставления кредита не превышает 7 календарных дней, а процентная ставка составляет 1,2 ставки рефинансирования;
· однодневные расчетные кредиты – предоставляются для совершения безотлагательных платежей сроком на один рабочий день. Денежные средства предоставляются или в конце рабочего дня с последующим списанием их по платежным документам, выставленным к корреспондентскому счету (кредиты «овернайт») или в течение рабочего дня в пределах сумм, указанных в Генеральном соглашении, заключенном между Центральным банком РФ и коммерческим банком. Получение такого вида кредита в течение двух дней подряд недопустимо. По кредитам «овернайт» проценты уплачиваются вместе с погашением кредита по ставке, установленной Советом директоров ЦБ РФ. По внутридневным кредитам с банка ежемесячно взимается определенная плата вне зависимости от того, воспользовался коммерческий банк данным источником ресурсов или нет;
· ломбардные кредиты – кредиты, которые предоставляются под залог государственных ценных бумаг. При этом ценные бумаги должны принадлежать банку на правах собственности, учитываться на счете «ДЕПО» коммерческого банка в депозитарии, а срок их погашения должен наступать не ранее чем через 10 дней после наступления срока погашения предоставленного кредита ЦБ РФ. Ломбардные кредиты предоставляются на срок до 30 дней двумя способами: на аукционе и на основе прямых кредитных заявок. На аукцион ЦБ РФ допускаются первоклассные банки, отвечающие требованиям, установленным Советом директоров ЦБ РФ. Распределение кредитных ресурсов производится на основе ранжирования процентных ставок, начиная с максимальной и до полного исчерпания кредитных ресурсов.
Кредиты, предоставляемые на основе прямых заявок банков, выдаются на основе заключения кредитных договоров. Коммерческие банки могут использовать эти денежные средства в основном для кредитования реального сектора экономики или на инвестиционные цели. При этом ставка размещения не может превышать ставку рефинансирования (по которой предоставляются данные кредиты), увеличенную на 3 процентных пункта.
Ломбардные кредиты предоставляются через Главные территориальные управления ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка. В случае неисполнения банком обязательств по погашению кредита требования ЦБ РФ удовлетворяются за счет выручки от реализации заложенных ценных бумаг. Если выручки от реализации ценных бумаг недостаточно для удовлетворения всей суммы требований Банка России, то недостающая сумма списывается на основании инкассового поручения без распоряжения банка-должника с его корреспондентского счета в РКЦ. Очередность погашения требований: расходы по реализации ценных бумаг, задолженность по процентам, задолженность по основному долгу, сумма пеней. Пени рассчитываются, исходя из 0,3 ставки рефинансирования, за каждый день просрочки.
б) Межбанковские кредиты, предоставляемые банками друг другу в форме овердрафта и в форме «продажи кредитных ресурсов» на межбанковском рынке. В первом случае кредиты предоставляются по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» (счета «НОСТРО» - активные счета, открытые одним банком у другого). Предоставление данного кредита должно предусматриваться договором корреспондентского (банковского) счета и производиться путем оплаты платежных и расчетных документов, выставленных к банку – партнеру, сверх остатка по счету.
На межбанковском кредитном рынке (МБК) применяется аукционный метод продаж финансовых ресурсов. Состояние рынка МБК характеризуют ставки MIBOR – средняя ставка по предложениям на покупку; MIBID – средняя ставка по предложениям на продажу; MIACR – средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК. Центральный банк РФ отслеживает указанные ставки по срокам 7, 14, 30 дней, 3 и 6 месяцев и 1 год. Кредитные ресурсы на рынке МБК предоставляются как в разовом порядке (с заключением кредитного договора), так и открытием кредитной линии (с заключением Генерального соглашения). Во втором случае межбанковские кредиты предоставляются через операционную систему REUTERS DEALING без обеспечения, поэтому такие сделки заключаются только между банками – партерами, сотрудничающими достаточно продолжительное время.
3. При привлечении денежных средств путем выпуска собственных долговых обязательств банки эмитируют следующие ценные бумаги:
а) Банковские сертификаты – это ценные бумаги, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат.
Сертификаты банка могут быть двух видов: депозитные и сберегательные. Они могут быть именными и на предъявителя. Права по сертификату на предъявителя передаются простым вручением ценной бумаги. Именные сертификаты могут быть передаваемые и непередаваемые, что находит отражение в реквизитах ценной бумаги. Передача именного сертификата может производиться по цессии. Все выпускаемые банками сертификаты должны быть срочными. Выпуск сертификатов до востребования не допускается. Возможно досрочное предъявление сертификата к оплате, но в этом случае владелец сертификата получает доход по ставке, выплачиваемой по вкладам до востребования.
Банк не вправе в одностороннем порядке изменить процентную ставку по реализованному сертификату. Проценты по этим ценным бумагам выплачиваются дискретно (за месяц, квартал и т.д.) или единовременно в момент погашения. Способ погашения указывает владелец (держатель) сертификата: наличными деньгами, безналичным путем (на вклад или счет владельца), сертификатами другой серии.
Коммерческий банк вправе размещать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении ЦБ РФ и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках.
В отношении обращения сертификатов в РФ существуют определенные ограничения, так, они не используются в расчетах как средство платежа, могут обращаться только внутри страны, а для получения права на выпуск сберегательных сертификатов банк должен осуществлять свою деятельность не менее двух лет и иметь лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц.
б) Банковские векселя – это ценные бумаги, содержащие безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об оплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Банковский вексель может быть использован в качестве средства платежа при расчетах за товары и услуги, при этом каждый последующий векселедержатель также имеет право передачи его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента).
Преимуществами банковского векселя, как формы привлечения свободных денежных средств являются:
· простота выпуска векселя в обращение, в связи с отсутствием необходимости регистрации проспекта эмиссии в государственных органах;
· наличие права эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения векселя, производить досрочный выкуп векселей;
· возможность выпуска векселей как сериями с равными номиналами, так и в разовом порядке на произвольную сумму;
· возможность использования векселя в качестве средства платежа, залога и доходного сберегательного средства.
Банковский вексель должен содержать следующие реквизиты: вексельную метку (слово «вексель» в наименовании документа); обязательство произвести платеж; дату и место составления векселя; дату и место погашения векселя (или срок его обращения); сумму векселя; размер процентной ставки (в процентных векселях); подпись векселедателя и его юридические реквизиты; плательщик по векселю (векселедатель или лицо отличное от него).
В современных условиях коммерческие банки выпускают следующие виды векселей:
· дисконтные – векселя, продаваемые по цене ниже номинала, а погашаемые по номиналу. Доход векселедержателя состоит из разницы между ценной продажи и ценой погашения (дисконта);
· процентные – векселя, размещаемые банками по номиналу, а погашаемые по цене номинала с учетом процентов, указанных в векселе. Сумма процентов, выплачиваемая при погашении, и является доходом векселедержателя;
· простые – векселя, выписанные коммерческим банком определенному лицу с указанием плательщика по векселю, которые не могут передаваться третьему лицу;
· переводные - векселя, выпущенные коммерческим банком, которые могут передаваться третьим лицам при помощи передаточной надписи – индоссамента.
В целях защиты прав кредитора (векселедержателя) законодательством РФ предусмотрены следующие операции:
· акцепт и аваль векселя. Акцепт – согласие плательщика платить по векселю. Акцепт накладывается за три дня (или раньше) до срока погашения векселя. Для получения акцепта векселедержатель (или его уполномоченный представитель) должен предъявить вексель в банк. Аваль – поручительство третьих лиц по векселю. Аваль накладывается или в момент выпуска векселя, или в течение срока его обращения. Авалист несет ответственность по векселю наравне с плательщиком;
· индоссамент – передаточная надпись, удостоверяющая переход прав по векселю лицу, указанному в индоссаменте. Индоссамент проставляется на обратной стороне векселя или на специальном листе, называемом алланж. Все лица, указанные в индоссаменте (индоссанты), несут солидарную ответственность по векселю вместе с векселедателем (плательщиком). Существует так называемый бланковый индоссамент, который проставляется в виде штампа на обратной стороне векселя. При наступлении срока платежа по векселю последний векселедержатель, проставив свои реквизиты в индоссаменте, предъявляет его к оплате. Права по векселю с бланковым индоссаментом передаются простым его вручением. Недостаток бланковых векселей состоит в том, что появляется возможность злоупотреблений для работников банка;
· протест векселя– операция, производимая нотариатом РФ, при отказе плательщика платить по векселю (отказе от акцепта). Для опротестования вексель должен быть представлен нотариусу не позднее, чем за один день до наступления срока платежа по векселю. В обязанности нотариуса входит повторное предъявление векселя на акцепт и наложение протеста, в случае отказа плательщика от акцепта. Протест должен быть наложен до 12 часов дня, следующего за днем платежа, в ином случае, право опротестования векселя теряется. Коммерческие банки, допустившие протест собственных векселей, включаются в специальный реестр ЦБ РФ и публикуются в «Вестнике Банка России».
В целях поддержания определенного уровня ликвидности коммерческих банков Центральный банк РФ ограничивает объемы выпуска банковских векселей размером уставного капитала банка. Для выпуска собственных векселей коммерческие банки должны разработать правила выпуска и обращения собственных векселей, зарегистрировав их в Главном территориальном управлении ЦБ РФ по месту нахождения банка. От ЦБ РФ не требуется никакого специального разрешения на выпуск векселей, но если правила не соответствуют требованиям вексельного законодательства, то Банк России может запретить выпуск векселей, уведомив об этом коммерческий банк.
в) Облигационные займы - выпуск собственных облигаций. Процедура выпуска облигаций намного сложнее, чем выпуск сертификатов или векселей. Это связано с тем, что облигации являются фондовыми ценностями и могут обращаться на биржевом рынке ценных бумаг. Для эмиссии облигаций банк должен принять решение об их выпуске; подготовить проспект эмиссии; зарегистрировать выпуск облигаций и проспект эмиссии в Главном территориальном управлении Банка России; раскрыть информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии в средствах массовой информации; изготовить бланки облигаций, если они выпускаются в документарной форме. Только выполнив все эти процедуры, банк может приступить к размещению облигаций.
Банки Российской Федерации могут выпускать облигации: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям.
Банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Одновременный выпуск акций и облигаций запрещается. Размещение облигаций должно быть закончено в течение года с момента начала эмиссии. По окончании размещения банк составляет отчет об итогах выпуска облигаций и регистрирует его в Банке России. Информация, содержащаяся в отчете, должна быть раскрыта в средствах массовой информации.