Формы безналичных расчетов в РФ. Их сравнительная характеристика
Безналичный денежный оборот – это часть совокупного денежного оборота, осуществляемая без использования наличных денег путем перечисления платежей по банковским счетам, т.е. путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решения суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ГК РФ, ст.854). Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и иных кредитных инструментов.
Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:
· юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях
· юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов
· юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам
· юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.
Для экономики страны осуществление расчетов с использованием безналичных перечислений более предпочтительно, так как позволяет сокращать издержки обращения, ускорять расчеты, осуществлять контроль за операциями хозяйствующих субъектов и соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.
Сущность и порядок осуществления безналичных расчетов определяется Гражданским кодексом РФ, Положением о безналичных расчетах в РФ (ЦБ РФ №2-П от 12.04.01 г., с изменениями от 06.11.01 г.)и другими нормативными актами. Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты, которые на территории Российской Федерации могут производиться через РКЦ ЦБ РФ или через корреспондентские счета, открываемые на основе межбанковских соглашений коммерческими банками друг у друга.
Безналичные расчеты могут совершаться в нескольких формах, различающихся порядком оформления расчетных документов, способом платежа и организацией документооборота. В настоящее время наиболее часто применяются следующие формы безналичных расчетов:
1. Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – расчетный документ, содержащий письменное распоряжение (приказ) плательщика своему банку о списании с его расчетного счета и зачислении на счет получателя определенной суммы денежных средств. Платежные поручения действительные в течение 10 календарных дней со дня их выписки и принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При недостатке средства платежное поручение помещается в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем оплата осуществляется по мере поступления средств. Допускается частичная оплата с оформлением платежного ордера. Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная форма безналичных расчетов, так как позволяют производить оплату полученных товаров и оказанных услуг, осуществлять авансовые платежи и предварительную оплату товаров и услуг; оплачивать нетоварные операции (перечисление налогов, взносов, возврат ссуд и процентов по ним и т.д.).
2. Расчеты платежными требованиями, представляющими собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции (работ, услуг). В течение 3-х дней плательщик должен представить в обслуживающий его банк акцептованное платежное требование, и при наличии средств на счете банк осуществляет платеж по данному документу. Если со стороны плательщика поступает отказ от оплаты, то требование вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе от оплаты возвращается поставщику.
Расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит приказ чекодателя банку о выплате с его расчетного (текущего) счета денежных средств в сумме, указанной в чеке, предъявителю чека. В настоящее время, согласно указаниям Центрального банка РФ, предусматривается использование только покрытых чеков, т.е. чеков, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Чек подлежит оплате в течение: 10 дней, если чек выписан на территории РФ; 20 дней, если на территории государств СНГ и 70 дней, если чек выписан на территории какого-либо другого государства.
Выписанный чек действителен в течение 10 дней (не считая дня выписки), по странам СНГ – 70 дней, международные – 120 дней.
Чек должен содержать реквизиты:
· наименование «чек» и поручение выплатить определенную сумму;
· наименование плательщика и счета, с которого должен быть произведен платеж;
· валюта;
· дата и место составления чека;
· подпись чекодателя.
Чек предоставляется чекодателем в двух экземплярах в свой банк (на комиссию) или предъявляется в банк плательщика.
4. Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив - это вид банковского счета, открываемого по поручению (заявлению) плательщика в банке контрагента по хозяйственной операции на определенный срок для выполнения безналичных расчетов только с одним контрагентом и только для оплаты тех операций, которые указаны в аккредитивном заявлении. Основное преимущество аккредитивов состоит в гарантии платежа и возможности получить денежные средства в кратчайший срок после отгрузки товара
Закрытие аккредитива производится при отзыве, при наступлении срока закрытия аккредитива, при отказе поставщика (получателя средств) от аккредитивной формы расчетов
Платежные документы должны содержать:
· наименование расчетного документа, номер и дату выписки;
· наименование плательщика, номер счета в банке, реквизиты банка плательщика;
· наименование получателя, номер его счета в банке, реквизиты банка получателя;
· сумма платежа (цифрами и прописью);
· назначение платежа;
· на первом экземпляре – подписи должностных лиц и печать;
· номер очередности, и ИНН получателя и плательщика.
Платежные документы (кроме чеков) выписываются в четырех экземплярах. Первый используется в банке плательщика для списания средств и остается в документах дня банка. Второй и третий экземпляр остаются в банке получателя для зачисления средств (в документах дня банка) и для приложения к выписке со счета (отправляется клиенту). Четвертый экземпляр – возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению.
Каждая форма расчетов имеет свои достоинства и недостатки. Выбор формы расчетов определяется хозяйствующими субъектами самостоятельно исходя из финансового положения контрагентов и характера существующих между ними хозяйственных связей, особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки, местонахождением сторон сделки и прочих факторов.