Журнал реєстрації господарських операцій підприємства
Розрахунок амортизації за вибраним варіантом
| Період | Сума амортизації | ||
| За період | В т.ч. березень | ||
Таблиця 5
Розрахунок транспортно - заготівельних витрат
| № п.п | Показники | Вартість тирсоплити | Т З В |
| Залишок на початок місяця | 3*000 | ||
| Поступило за місяць | |||
| Вибуло за місяць на виготовлення : Гарнітуру «Трембіта» Гарнітуру «Елегія» Кухні «Люкс» | |||
| Залишок на кінець місяця |
Таблиця 6
Розрахунково – платіжна відомість по бригаді фрезерувальників, зайнятих у виробництві
гарнітуру «Трембіта»
| Табельний номер номер | Розряд | Годинна тарифна ставка ставка | Відпрацьовано годин | Заробіток за тарифом | КТУ | Розрахунковий заробіток за КТУ | Відрядний приробіток | Фактична з/п бригади | Утримання із заробітної плати | Всього на руки | |||||
| 5.6 | 1.2 | ||||||||||||||
| 5.9 | 0.7 | ||||||||||||||
| 6.8 | 1.5 | ||||||||||||||
| 6.6 | 1.2 | ||||||||||||||
| 6.1 | 0.8 | ||||||||||||||
| Всього: | х | Х | х | 6*20 |
Таблиця 7
Розрахунок амортизації дисконту за зобов’язаннями по облігаціях
| Дата | Номінальна сума відсотка | Сума відсотка за ефектив -ною став -ою | Сума амортизації дисконту | Амортизована собівартість |
| 01.03.2010 | ||||
| 30.03.2010 | ||||
| 30.04.2010 | ||||
| 30.05.2010 | ||||
| 30.06.2010 | ||||
| 30.07.2010 | ||||
| 30.082010 | ||||
| 30.09.2010 | ||||
| 30.10.2010 | ||||
| 30.112010 | ||||
| 30.12.2010 | ||||
| 30.01.2011 | ||||
| 30.02.2011 |
Журнал реєстрації господарських операцій підприємства
| № п.п | Зміст господарських операцій | Кореспонденція | Сума | ||||
| Д-т | К-т | ||||||
| Поступила на підприємство від постачальника Дошка обрізна 20 мм. (табл.1) ПДВ | ? ? | ||||||
| Меблева фурнітура (без ПДВ) ПДВ | 42300 8460 | ||||||
| Тирсоплита ПДВ | 34*670 ? | ||||||
| Отримано рахунок за транспортуван- ня тирсоплити ПДВ | |||||||
| Нарахована заробітна плата за розвантаження тирсоплити | |||||||
| Проведено відрахування на соціальне страхування | ? | ||||||
| 10.03 Перераховано в уповноважений банк для придбання 10000 евро. ( курс придбання 12,*0 грн.) | ? | ||||||
| 12.03 Зарахована валюта на рахунок за курсом НБУ 12,*0 грн. • Нараховано і оплачено комісійну винагороду банку; • Нараховано і перераховано в Пен- сійний фонд за придбану валюту; • Відображено різницю між курсом НБУ на дату придбання та курсом придбання | ? ? | ||||||
| ? | ||||||
| Сума ввізного мита і митних зборів по оп. 7 | |||||||
| 31.03 Визначено курсову різницю щодо заборгованості (курс становив 12,40 грн.) по оп.7 | |||||||
| Поповнено статутний капітал засновни- ком шляхом внесення 100 комплектів робочого одягу | |||||||
| 10.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення ( табл. 1 ) • Гарнітуру „ Трембіта " ; 20.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення: • Гарнітуру „ Елегія "; 21.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення: • Кухні „ Люкс". | ? ? ? | ||||||
| Придбано комп'ютерне устаткування ПДВ | ? | ||||||
| Отримано рахунок на підключення комп'ютерного устаткування ПДВ | ? | ||||||
| Введено в експлуатацію комп'ютерне устаткування | ? | ||||||
| Зараховано на баланс безоплатно отриманий верстат (справедлива вартість 3*000 грн, залишкова вартість за документами – 22000 грн.) | ? | ||||||
| Списано місячну суму амортизації по оп. 15 | |||||||
| Списано будівельні матеріали на закінчення складу готової продукції | |||||||
| Нарахована заробітна плата робітникам за спорудження складу | 2*060 | ||||||
| Здійснено відрахування у фонди соціального страхування по оп. 17 | ? | ||||||
| Отримано і сплачено рахунок за оренду машин і механізмів, задіяних в проце сі будівництва ПДВ | ? | ||||||
| Оплачено проценти за кредит, взятий для спорудження складу | |||||||
| Введено в дію будівлю складу (на 01.03 сума незавершеного будівництва склала 521,0 тис грн.) | ? | ||||||
| Відпущено тирсоплиту : На гарнітур „ Трембіт " На гарнітур „Елегія1' На кухню „ Люкс " | 11*650 7*700 2*960 | ||||||
| Списано транспортно – заготівельні витрати по відпущеній тирсоплиті (табл. 5) На гарнітур „ Трембіта" На гарнітур „ Елегія " На кухню „ Люкс " | ? ? ? | ||||||
| Отримано рахунок за поточний ре -монт будівлі цеху і списано витрати по його і здійсненню | |||||||
| Отримано рахунок за модернізацію вантажного автомобіля і списано витра -ти по його здійсненню | |||||||
| Відпущено фурнітуру : На гарнітур „ Трембіта " На гарнітур „ Елегія " На кухню „ Люкс " | 18650 24730 15180 | ||||||
| Отримано рахунок за електроенергію по виробничому цеху | |||||||
| Списано вартість комп'ютера, знищено -го внаслідок короткого замикання | |||||||
| Списано знос по знищеному комп'ютеру | |||||||
| Отримано відшкодування від страхової компанії по комп'ютеру | |||||||
| Відпущено термоплиту на виробництво кухні „ Люкс " | |||||||
| Списано з балансу фрезерний верстат внаслідок ліквідації за залишковою вартістю | |||||||
| Списано суму зносу по верстату | |||||||
| Нараховано ПДВ на суму залишкової вартості | |||||||
| Нараховано зарплату робітникам, які займались ліквідацією верстата | |||||||
| Проведено відрахування на соціальне страхування | ? | ||||||
| Оприбутковано запасні частини | |||||||
| Нараховано амортизацію по необо- ротних активах за березень 2010: -адміністративного призначення | |||||||
| - загальноцехового призначення в т.ч. вибраного за варіантом | |||||||
| Придбано і введено в експлуата- цію програмне забезпечення для ведення складського обліку | |||||||
| Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго-товлення гарнітуру „Трембіта" в т.ч. по бригаді фрезерувальників (табл. 6) відрахування соціальне страхування | ? | ||||||
| Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго -товлення гарнітуру „Елегія" ; відрахування на соціальне страхування | ? | ||||||
| Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виготов- лення кухні „Люкс" ; відрахування на соціальне страхування | ? | ||||||
| Нараховано заробітну плату адмініст -рації цеху; відрахування на соціальне страхування | ? | ||||||
| Нараховано заробітну плату адміністрації підприємства; відрахування на соціальне страхування | 24300 ? | ||||||
| 27.03Списано дошку обрізну на загальноцехові потреби (табл. 1 ) | ? | ||||||
| 'ГОВ «Комфорт» 01.03.2010 реалізувало облігації номінальною вартістю 100000 грн. за 90700 грн. Номінальна ставка 2* % річних. Термін погашення 1 рік. Сплата відсотків 30 числа кожного місяця. | |||||||
| Емісія та розміщення облігацій | |||||||
| Відображено суму дисконту | |||||||
| Нараховано проценти за облігаціями 30.03.10 | ? | ||||||
| Нараховано амортизацію дисконту за березень 2010 року. | ? | ||||||
| Видано з каси під звіт на відрядження | |||||||
| Представлено авансовий звіт по відрядженню, витрати за яким списані на збутову діяльність | |||||||
| Повернуто залишок в касу | ? | ||||||
| Списано матеріали на дослідження та розробки | |||||||
| Реалізовані підсобне приміщення ПДВ | 6*000 ? | ||||||
| Списано приміщення на суму нарахова ного зносу | |||||||
| Списано залишкову вартість приміщен- ня | |||||||
| Випущена з виробництва і відвантажена на склад готова продукція в т.ч.: Гарнітур „Трембіта" 44 шт. за плановою собівартістю 7700 грн на 1 шт.; Гарнітур „Елегія" 48 шт. за плановою собівартістю 6100 грн. на 1 шт.; Кухня „Люкс" 51 шт. за плановою собівартістю 4100 грн. на 1 шт. | |||||||
| Списано змінні загальновиробничі вит -рати (розподіл між виробами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл.9 | ? | ||||||
| Списано розподілені постійні загально -виробничі витрати (розподіл між виро бами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл. 10 | ? | ||||||
| Списано нерозподілені постійні витрати | ? | ||||||
| Відкориговано планову собівартістю на суму фактичної собівартості (табл. 12) | ? | ||||||
| Протягом місяця відвантажено продук -цію в т. ч: Гарнітур „Трембіта" 42 шт за ціною 12700 (без ПДВ) за 1 шт. ПДВ - Гарнітур Елегія 47 шт за ціною 9760 (без ПДВ) за 1 шт. ПДВ - Кухня „Люкс" 48 шт. за ціною 8500 (без ПДВ) ПДВ - | ? ? ? ? ? ? | ||||||
| Відображено собівартість реалізованої продукції (табл. 11) | ? | ||||||
| Списана фактична собівартість продук- ції на фінансовий результат | ? | ||||||
| Нарахована амортизація складу гото- вої продукції | |||||||
| Нарахована заробітна плата робітникам складу | |||||||
| Проведено відрахування на соціальні заходи | ? | ||||||
| Списано витрати на збут | ? | ||||||
| Списано адміністративні витрати | ? | ||||||
| Списано інші витрати операційної діяльності | ? | ||||||
| Нараховано і списано податок на при -буток від звичайної діяльності | |||||||
| Відображено фінансовий результат від операційної діяльності | ? | ||||||
| Списано витрати від іншої звичай -ної діяльності | ? | ||||||
| Списано доходи від іншої звичайної діяльності | ? | ||||||
| Визначено і списано результат від іншої звичайної діяльності | ? | ||||||
| Всього : | ? |
Таблиця 8