ГЛАВА 2 УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Составление журнала хозяйственных операций
В процессе выполнения второй части курсовой работы необходимо:
- составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям) и записать их в начале выполнения задания;
- по мере составления корреспонденции счетов сделать необходимые расчеты сумм к хозяйственным операциям;
- открыть счета, произвести разноску хозяйственных операций и подсчитать конечное сальдо;
- на основании открытых счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
- составить Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет об изменении капитала и Отчет о движении денежных средств по типовой форме (формы отчетности приведены в блоке 3 «Справочная информация»).
При решении практической части необходимо прибавить к указанной в журнале хозяйственных операций сумму в 600 руб.
В таблице 2.1 представлены остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.
Таблица 2.1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.
| Наименование | Сумма, руб. | |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Материалы | ||
| Незавершенное производство | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Готовая продукция | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет, кредит) | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебет, кредит) | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет, кредит) | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит) |
Таблица 2.2 - Журнал хозяйственных операций
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. Поступили от поставщиков материалы: | |||
| - покупная стоимость | |||
| - НДС (18%) | |||
| 2. Начислена заработная плата: | |||
| - рабочим основного производства | |||
| - персоналу заводоуправления | |||
| 3. Удержан налог на доходы физических лиц (13%) | |||
| 4. Произведены отчисления: | |||
| - в пенсионный фонд (22%) | |||
| - в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) | |||
| - в фонд социального страхования (2,9%) | |||
| 5. Начислена амортизация по основным средствам: | |||
| - цехов | |||
| - заводоуправления | |||
| 6. Отпущены материалы: | |||
| - на производство продукции | |||
| - на общехозяйственные нужды | |||
| 7. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | |||
| 8. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию | |||
| 9. Получены денежные средства по чеку для выплаты заработной платы персоналу предприятия | |||
| 10. Перечислено с расчетного счета в бюджет | |||
| 11. Перечислен страховой взнос | |||
| 12. По платежной ведомости выдана заработная плата работникам предприятия | |||
| 13. Неполученная депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | |||
| 14. Согласно расчетов, списаны на затраты счета поставщиков за электроэнергию, газ, воду: | |||
| - на нужды основного производства | |||
| - на общехозяйственные нужды |
Продолжение таблицы 2
| 15. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим основного производства (7,65 %) | ||||
| 16. Списаны затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями | ||||
| 17. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП - 17180) | ||||
| 18. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||
| - стоимость по договорным оптовым ценам (без НДС) | ||||
| - НДС 18% | ||||
| 19. Списан НДС по отгруженной (реализованной) продукции | ||||
| 20. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||
| 21. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ||||
| 22. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию | ||||
| 23. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы, услуги | ||||
| 24. Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы | ||||
| 25. Списывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета | ||||
| 26. Произведены расчеты сумм прибыли, отчисленных в порядке ее распределения в бюджет: | ||||
| - налог на прибыль | ||||
| - резервный капитал |
1) НДС=568400*18/118=86705
15) 235400*7,65/100=18008
4) ПФ= (235400+78920)*22/100=69150
ФБМС=(235400+78920)*5,1/100=16030
ФСС=(235400+78920)*2,9/100=9115
9) 235400+78920=314320
18) 1465600*18/100=263808
11)69150+16030+9115=94295
13) 314320-270600=43720
| Дт 02 пас Кт | |
| Сн=1345568 | |
| 5) 69050 5) 24310 | |
| ДтО=0 | КтО=93360 |
| Ск=1438928 |
| Дт 05 пас Кт | |
| Сн=378200 | |
| 7) 25800 | |
| ДтО=0 | КтО=25800 |
| Ск=404000 |
| Дт 10акт Кт | |
| Сн=824800 | |
| 1)568400 | 6)755560 6)45900 |
| ДтО=568400 | КтО=801460 |
| Ск=591740 |
| Дт 19акт Кт | |
| Сн=56400 | |
| 1)86705 | 25)34220 |
| ДтО=86705 | КтО=34220 |
| Ск=108885 |
| Дт 20 Кт | |
| Сн=30153 | |
| 2) 235400 4) 69150 4) 16030 4) 9115 5) 69050 6) 755560 14) 126600 15) 18008 16) 218530 | 17) 1530416 |
| ДтО=1517443 | КтО= 1530416 |
| Ск=17180 |
| Дт 26 акт Кт | |
| Сн=0 | |
| 2) 78920 5) 24310 6) 45900 7) 25800 14) 43600 | 16)218530 |
| ДтО=218530 | КтО=218530 |
| Ск=0 |
| Дт 43 Кт | |
| Сн=86700 | |
| 17) 1530416 | 20) 654830 |
| ДтО=1530416 | КтО=654830 |
| Ск=962286 |
| Дт 50 Кт | |
| Сн=4380 | |
| 9) 314320 | 12) 270600 13) 43720 24) 3840 |
| ДтО=314320 | КтО=318160 |
| Ск=540 |
| Дт 51 Кт | |
| Сн=205870 | |
| 8) 225600 13) 43720 22) 1435600 | 9) 314320 10) 40862 11) 94295 23) 214900 19) 86705 |
| ДтО=1704920 | КтО=751082 |
| Ск= 1159708 |
| Дт 60 акт-пас Кт | |
| Сн=102670 | Сн=369860 |
| 23)214900 | 1)568400 1)86705 14)126600 14)43600 |
| ДтО=214900 | КтО=825305 |
| Ск= 317570 | Ск=980265 |
| Дт 62 Кт | |
| Сн=245200 | Сн=65100 |
| 18) 1465600 | 8) 225600 22) 1435600 |
| ДтО=1465600 | КтО=1661200 |
| Ск=49600 | Ск=260700 |
| Дт 68 Кт | |
| Сн=67900 | |
| 10) 40862 25) 34220 19) 86705 | 3)40862 18) 86705 26) 51180 |
| ДтО=161787 | КтО=178747 |
| Ск=84860 |
| Дт 69 Кт | |
| Сн=84710 | |
| 11) 94295 | 4) 69150 4) 16030 4) 9115 |
| ДтО=94295 | КтО=94295 |
| Ск=84710 | |
| Дт 70 пас Кт | |
| Сн= 285400 | |
| 3) 40862 12) 270600 | 2) 235400 2) 78920 |
| ДтО= 311462 | КтО=314320 |
| Ск=288258 |
| Дт 71 Кт | |
| Сн=2370 | Сн=15630 |
| 24) 3840 | |
| ДтО=3840 | КтО=0 |
| Ск= 6210 | Ск=15630 |
| Дт 82 пас Кт | |
| Сн=350000 | |
| 26) 320600 | |
| ДтО=0 | КтО= 320600 |
| Ск=670600 |
| Дт 84 Кт | |
| Сн=1600130 | |
| 26) 320600 | |
| ДтО=320600 | КтО=672885 |
| Ск=1952415 |
| Дт 90 Кт | |
| Сн=0 | Сн=0 |
| 18) 86705 20) 654830 21) 724065 | 18) 1465600 |
| ДтО=1465600 | КтО=1465600 |
| Дт 96 Кт | |
| Сн=34000 | |
| 15) 18008 | |
| ДтО=0 | КтО=18008 |
| Ск=52008 |
| Дт 99 Кт | |
| 26) 51180 | 21)724065 |
| ДтО=724065 | КтО=724065 |
Закрытие 99 счета: 724065-51180=672885