Тема 4. Принципы классификации счетов бухгалтерского учета 2 страница

Задание 2.4. Отразить характер влияния хозяйственных операций на бухгалтерский баланс на основании данных таблицы 14.

Таблица 14

Хозяйственные операции и их влияние на бухгалтерский баланс

№ п/п Содержание хозяйственных операций Изменения в бухгалтерском балансе
Актив Пассив
Увели-чение Умень-шение Увели-чение Умень-шение
1. Получены с расчетного счета и оприходованы в кассу денежные средства на выплату заработной платы работникам предприятия        
2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за полученные материалы        
3. Получены от поставщика и оприходованы на склад материалы        
4. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности        
5. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия        
6. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на командировочные и хозяйственные расходы        
7. Начислена заработная плата рабочим основного производства        
8. Удержан из заработной платы в бюджет налог на доходы физических лиц        
9. Принят в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы        
10. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка        
11. Получен краткосрочный кредит банка и направлен на погашение задолженности поставщикам        
12. Выпущена из основного производства готовая продукция        
13. Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке        
14. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде        
15. Отпущены со склада в основное производство материалы для изготовления продукции        

 

Продолжение таблицы 14

16. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков в погашение задолженности        
17. Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей и заказчиков        
18. Возвращены из основного производства на склад неиспользованные материалы        
19. Поступили денежные средства в кассу в погашение задолженности от разных дебиторов        
20. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата        
21. Выдана из кассы депонированная заработная плата        
22. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету        
23. Погашена с расчетного счета задолженность разным кредиторам        
24. Израсходованы подотчетным лицом денежные средства на нужды основного производства        
25. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата        
26. Отгружена со склада покупателям готовая продукция        
27. Отпущено топливо на нужды основного производства        
28. Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления        
29. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения        
30. Часть чистой прибыли направлена на увеличение резервного капитала        

 

 

Задание 2.5.

1) Сгруппировать на основании инвентарной описи хозяйственные средства по составу и размещению.

2) Заполнить сводную ведомость по источникам образования хозяйственных средств и сгруппировать их по видам обязательств.

3) Рассчитать финансовый результат отчетного периода, использую расшифровку дебиторской задолженности и данные инвентарной описи. Оформить расчет в сводной таблице расчета результата от продаж.

4) Сформировать баланс организации.

Данные для выполнения задания:

ООО «Спецодежда» осуществляет изготовление и продажу рабочих перчаток. Планируется диверсификация деятельности и организация выпуска бумажных салфеток. До ввода соответствующих производственных мощностей с целью формирования позиций на рынке закупаются бумажные салфетки других производителей для перепродажи.

Основные финансовые ресурсы ООО «Спецодежда» привлекались по следующим направлениям:

- Имущественные вклады учредителей при создании предприятия – 29095000 рублей,

- Денежные вклады учредителей при создании предприятия – 2833000 рублей,

- Кредит Сбербанка для финансирования создания нового производства – 11240000 рублей.

Формирование страховых запасов материально-производственных запасов финансируется за счет нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. Имеет место нецелевое использование кредита.


 


Таблица 15

Инвентарная опись хозяйственных средств с данными о источниках их образования.

Наименование объекта хозяйственных средств Стоимость на 01.01.20__ г. Источник образования Местонахождение Характер использования Вид имуще-ства
Кол-во Ед. измере-ния Цена за ед. Стои-мость
Здание производственного назначения (цех перчаток) Инв. объект Вклад учредителей ул. Заводская д.7 В производствен-ных целях  
Здание производственного назначения (цех салфеток) Инв. объект Договор подряда с ООО «Спецстрой», задолженность по актам и счетам погашена на 8500000 руб. (Кредит Сбербанка). ул. Предпортовая д.5 В стадии строительства, готовность 90%  
Здание склада для материально-производственных запасов. Инв. объект Вклад учредителей ул. Заводская д.9 Обслуживание запасов  
Здание склада для хранения оборудования и строительных материалов Инв. объект Договор аренды ул. Вокзальная, д.10 Обслуживание запасов  
Автомат плосковязальный для производства перчаток HAISEN HS -305 (7G; 10G) Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Автомат плосковязальный для производства перчаток HAISEN HS -308 (13G) Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Автомат плосковязальный для производства перчаток JOMDA GD-D(7G; 10G) Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  

Продолжение таблицы 15

Линия нанесения ПВХ -покрытия JOMDA GD-TD Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Перчаточныйоверлок HAISEN HS-2008 (в комплекте со столом) Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Перчаточныйоверлок GN-6 (в комплекте со столом) Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Пресс GD-TB Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток В производственных целях  
Оборудование для изготовления бумажных салфеток 24х24 см (собственного производства) Инв. объект 320 000 320 000 Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). склад для хранения оборудования и строительных материалов К установке в строящемся цехе  
Оборудование для изготовления салфеток с печатью 1 цвет 24х24 см (собственного производства) Инв. объект 375 000 375 000 Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). склад для хранения оборудования и строительных материалов К установке в строящемся цехе  
Оборудование для изготовления туалетной бумаги шириной 2200 мм: размотка, перфорация, тиснение, резка (Россия) Инв. объект 395 000 395 000 Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). склад для хранения оборудования и строительных материалов К установке в строящемся цехе  

Продолжение таблицы 15

Оборудование для изготовления картонной втулки (Россия) Инв. объект 150 000 Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). склад для хранения оборудования и строительных материалов К установке в строящемся цехе  
Стеллаж СДТ2500 с подпятником – 5 полок 600*1000*35 Инв. объект Договор купли-продажи с ООО «Сигма», задолженность по договору погашена На складе для МПЗ Обслуживание запасов  
Трехопорные электрические погрузчики Инв. объект Договор купли-продажи с ООО «Сигма», задолженность по договору погашена На складе для МПЗ Обслуживание запасов  
Сейф LC-060 REF Инв. объект Договор купли-продажи с ООО «Дельта», задолженность по договору погашена Офис Для нужд управления  
Сейф LS-040 R EC Инв. объект Договор купли-продажи с ООО «Дельта», задолженность по договору погашена Офис Для нужд управления  
Салфетки Бигпак 24*24 см 400 листов в пачке интенсив шт. 56,00 Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена На складе для МПЗ Для продажи  

Продолжение таблицы 15

Салфетки 3-х слойные 33*33 с рисунком Премиум класса шт. 25,00 Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена На складе для МПЗ Для продажи  
Пакеты упаковочные для салфеток с донной складкой под заказ шт. 0,24 Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена На складе для МПЗ Для продажи  
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 10/1 (Ne 6). тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 14/1 (Ne 10). тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 20/1 (Ne 12). тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Пряжа смесовая черная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 10/1 (Ne 6) тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Нить п/э 150/48F цветная (в ассортименте). тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  

 

Продолжение таблицы 15

Х-нить цветная в ассортименте. тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Нить латексная оплетенная п/э #90 тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
ПВХ - пластизоль синий.* тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Кольцо резиновое 60 мм. тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Кольцо латексное. тонн Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Мешок упаковочный ПВД 62*82*100 мкм прозрачный. пачка Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена На складе для МПЗ Для изготовления продукции.  
Перчатки х/б 7 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б 7 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б 7,5 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  

Продолжение таблицы 15

Перчатки х/б 10 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б обливной наладонник пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Перчатки х/б двойной облив латекс 13 класс пара Собственное производство На складе для МПЗ Для продажи  
Стол письменный Инв. объект Вклад учредителей Офис Для нужд управления  
Стол письменный Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток Для нужд управления  
Стол письменный Инв. объект Вклад учредителей На складе для МПЗ Для нужд управления  
Стулья Инв. объект Вклад учредителей Офис Для нужд управления  
Стулья Инв. объект Вклад учредителей цех перчаток Для нужд управления  
Стулья Инв. объект Вклад учредителей На складе для МПЗ Для нужд управления  

 

Продолжение таблицы 15

Компьютерный комплект для работы менеджера Инв. объект Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена Офис Для нужд управления  
Компьютерный комплект для работы менеджера Инв. объект Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена цех перчаток Для нужд управления  
Компьютерный комплект для работы менеджера Инв. объект Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена На складе для МПЗ Для нужд управления  
Дебиторская задолженность       Договор купли продажи с ООО «Строймонтаж»      
Наличные в кассе         офис Обслуживание расчетов  
Расчетный счет              
Акции ОАО «Роснефть» шт. Выписка брокерского счета в Сбербанк Депозитарий Для получения дивидендов  
Облигации ЗАО «Цементстрой» шт. Выписка брокерского счета в Сбербанк Депозитарий Для перепродажи  
Итого хозяйственных средств              

 


 

Таблица 16

Сводные данные об обязательствах

Наименование источника образования хозяйственных средств Сумма, руб. Период/дата погашения Наименование обязательств.
Кредит Сбербанка Пять лет  
Вклады учредителей имущественные    
Вклады учредителей денежные    
Нераспределенная прибыль прошлых лет    
Задолженность по начисленной но не выданной заработной плате 05.02.20__г.  
         
       
       
       
Итого обязательств      

 


 

Таблица 17

Расшифровка дебиторской задолженности

Наименование продукции Сумма выставленных счетов покупателям, руб.
количество цена за единицу стоимость продаж НДС 18 % сумма по счету
Перчатки х/б 7 класс    
Перчатки х/б 7 класс    
Перчатки х/б 7,5 класс    
Перчатки х/б 10 класс    
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс    
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс    
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс    
Перчатки х/б обливной наладонник    
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс    
Итого Х Х

Таблица 18

Сводная таблица расчета результата от продаж

Наименование продукции          
Перчатки х/б 7 класс          
Перчатки х/б 7 класс          
Перчатки х/б 7,5 класс          
Перчатки х/б 10 класс          
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс          
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс          
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс          
Перчатки х/б обливной наладонник          
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс          
Итого          

Задания в тестовой форме

 

1. Что из перечисленного отражается в активе баланса?

1. Задолженность поставщикам

2. Расходы будущих периодов

3. Долгосрочные финансовые вложения

4. Оценочные обязательства

 

2. Что из перечисленного отражается в пассиве баланса?

1. Уставный капитал

2. Краткосрочные финансовые вложения

3. Заемные средства