Тема 4. Принципы классификации счетов бухгалтерского учета 2 страница
Задание 2.4. Отразить характер влияния хозяйственных операций на бухгалтерский баланс на основании данных таблицы 14.
Таблица 14
Хозяйственные операции и их влияние на бухгалтерский баланс
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменения в бухгалтерском балансе | |||
Актив | Пассив | ||||
Увели-чение | Умень-шение | Увели-чение | Умень-шение | ||
1. | Получены с расчетного счета и оприходованы в кассу денежные средства на выплату заработной платы работникам предприятия | ||||
2. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за полученные материалы | ||||
3. | Получены от поставщика и оприходованы на склад материалы | ||||
4. | Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности | ||||
5. | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | ||||
6. | Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на командировочные и хозяйственные расходы | ||||
7. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
8. | Удержан из заработной платы в бюджет налог на доходы физических лиц | ||||
9. | Принят в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы | ||||
10. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
11. | Получен краткосрочный кредит банка и направлен на погашение задолженности поставщикам | ||||
12. | Выпущена из основного производства готовая продукция | ||||
13. | Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке | ||||
14. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде | ||||
15. | Отпущены со склада в основное производство материалы для изготовления продукции |
Продолжение таблицы 14
16. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков в погашение задолженности | ||||
17. | Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей и заказчиков | ||||
18. | Возвращены из основного производства на склад неиспользованные материалы | ||||
19. | Поступили денежные средства в кассу в погашение задолженности от разных дебиторов | ||||
20. | Депонирована невыплаченная в срок заработная плата | ||||
21. | Выдана из кассы депонированная заработная плата | ||||
22. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | ||||
23. | Погашена с расчетного счета задолженность разным кредиторам | ||||
24. | Израсходованы подотчетным лицом денежные средства на нужды основного производства | ||||
25. | Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата | ||||
26. | Отгружена со склада покупателям готовая продукция | ||||
27. | Отпущено топливо на нужды основного производства | ||||
28. | Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления | ||||
29. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения | ||||
30. | Часть чистой прибыли направлена на увеличение резервного капитала |
Задание 2.5.
1) Сгруппировать на основании инвентарной описи хозяйственные средства по составу и размещению.
2) Заполнить сводную ведомость по источникам образования хозяйственных средств и сгруппировать их по видам обязательств.
3) Рассчитать финансовый результат отчетного периода, использую расшифровку дебиторской задолженности и данные инвентарной описи. Оформить расчет в сводной таблице расчета результата от продаж.
4) Сформировать баланс организации.
Данные для выполнения задания:
ООО «Спецодежда» осуществляет изготовление и продажу рабочих перчаток. Планируется диверсификация деятельности и организация выпуска бумажных салфеток. До ввода соответствующих производственных мощностей с целью формирования позиций на рынке закупаются бумажные салфетки других производителей для перепродажи.
Основные финансовые ресурсы ООО «Спецодежда» привлекались по следующим направлениям:
- Имущественные вклады учредителей при создании предприятия – 29095000 рублей,
- Денежные вклады учредителей при создании предприятия – 2833000 рублей,
- Кредит Сбербанка для финансирования создания нового производства – 11240000 рублей.
Формирование страховых запасов материально-производственных запасов финансируется за счет нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. Имеет место нецелевое использование кредита.
Таблица 15
Инвентарная опись хозяйственных средств с данными о источниках их образования.
Наименование объекта хозяйственных средств | Стоимость на 01.01.20__ г. | Источник образования | Местонахождение | Характер использования | Вид имуще-ства | |||
Кол-во | Ед. измере-ния | Цена за ед. | Стои-мость | |||||
Здание производственного назначения (цех перчаток) | Инв. объект | Вклад учредителей | ул. Заводская д.7 | В производствен-ных целях | ||||
Здание производственного назначения (цех салфеток) | Инв. объект | Договор подряда с ООО «Спецстрой», задолженность по актам и счетам погашена на 8500000 руб. (Кредит Сбербанка). | ул. Предпортовая д.5 | В стадии строительства, готовность 90% | ||||
Здание склада для материально-производственных запасов. | Инв. объект | Вклад учредителей | ул. Заводская д.9 | Обслуживание запасов | ||||
Здание склада для хранения оборудования и строительных материалов | Инв. объект | Договор аренды | ул. Вокзальная, д.10 | Обслуживание запасов | ||||
Автомат плосковязальный для производства перчаток HAISEN HS -305 (7G; 10G) | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Автомат плосковязальный для производства перчаток HAISEN HS -308 (13G) | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Автомат плосковязальный для производства перчаток JOMDA GD-D(7G; 10G) | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях |
Продолжение таблицы 15
Линия нанесения ПВХ -покрытия JOMDA GD-TD | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Перчаточныйоверлок HAISEN HS-2008 (в комплекте со столом) | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Перчаточныйоверлок GN-6 (в комплекте со столом) | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Пресс GD-TB | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | В производственных целях | ||||
Оборудование для изготовления бумажных салфеток 24х24 см (собственного производства) | Инв. объект | 320 000 | 320 000 | Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). | склад для хранения оборудования и строительных материалов | К установке в строящемся цехе | ||
Оборудование для изготовления салфеток с печатью 1 цвет 24х24 см (собственного производства) | Инв. объект | 375 000 | 375 000 | Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). | склад для хранения оборудования и строительных материалов | К установке в строящемся цехе | ||
Оборудование для изготовления туалетной бумаги шириной 2200 мм: размотка, перфорация, тиснение, резка (Россия) | Инв. объект | 395 000 | 395 000 | Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). | склад для хранения оборудования и строительных материалов | К установке в строящемся цехе |
Продолжение таблицы 15
Оборудование для изготовления картонной втулки (Россия) | Инв. объект | 150 000 | Договор купли-продажи с ООО «Промоборудование», задолженность по договору погашена (Кредит Сбербанка). | склад для хранения оборудования и строительных материалов | К установке в строящемся цехе | |||
Стеллаж СДТ2500 с подпятником – 5 полок 600*1000*35 | Инв. объект | Договор купли-продажи с ООО «Сигма», задолженность по договору погашена | На складе для МПЗ | Обслуживание запасов | ||||
Трехопорные электрические погрузчики | Инв. объект | Договор купли-продажи с ООО «Сигма», задолженность по договору погашена | На складе для МПЗ | Обслуживание запасов | ||||
Сейф LC-060 REF | Инв. объект | Договор купли-продажи с ООО «Дельта», задолженность по договору погашена | Офис | Для нужд управления | ||||
Сейф LS-040 R EC | Инв. объект | Договор купли-продажи с ООО «Дельта», задолженность по договору погашена | Офис | Для нужд управления | ||||
Салфетки Бигпак 24*24 см 400 листов в пачке интенсив | шт. | 56,00 | Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена | На складе для МПЗ | Для продажи |
Продолжение таблицы 15
Салфетки 3-х слойные 33*33 с рисунком Премиум класса | шт. | 25,00 | Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена | На складе для МПЗ | Для продажи | |||
Пакеты упаковочные для салфеток с донной складкой под заказ | шт. | 0,24 | Договор купли-продажи с ЗАО «АВС» задолженность по договору погашена | На складе для МПЗ | Для продажи | |||
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 10/1 (Ne 6). | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 14/1 (Ne 10). | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Пряжа смесовая неокрашенная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 20/1 (Ne 12). | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Пряжа смесовая черная (70% хлопок, 30% п/э) Nm 10/1 (Ne 6) | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Нить п/э 150/48F цветная (в ассортименте). | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. |
Продолжение таблицы 15
Х-нить цветная в ассортименте. | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Нить латексная оплетенная п/э #90 | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
ПВХ - пластизоль синий.* | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Кольцо резиновое 60 мм. | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Кольцо латексное. | тонн | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Мешок упаковочный ПВД 62*82*100 мкм прозрачный. | пачка | Договор купли продажи с ООО «ДДТ» задолженность не погашена | На складе для МПЗ | Для изготовления продукции. | ||||
Перчатки х/б 7 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б 7 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б 7,5 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи |
Продолжение таблицы 15
Перчатки х/б 10 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б обливной наладонник | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Перчатки х/б двойной облив латекс 13 класс | пара | Собственное производство | На складе для МПЗ | Для продажи | ||||
Стол письменный | Инв. объект | Вклад учредителей | Офис | Для нужд управления | ||||
Стол письменный | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | Для нужд управления | ||||
Стол письменный | Инв. объект | Вклад учредителей | На складе для МПЗ | Для нужд управления | ||||
Стулья | Инв. объект | Вклад учредителей | Офис | Для нужд управления | ||||
Стулья | Инв. объект | Вклад учредителей | цех перчаток | Для нужд управления | ||||
Стулья | Инв. объект | Вклад учредителей | На складе для МПЗ | Для нужд управления |
Продолжение таблицы 15
Компьютерный комплект для работы менеджера | Инв. объект | Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена | Офис | Для нужд управления | ||||
Компьютерный комплект для работы менеджера | Инв. объект | Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена | цех перчаток | Для нужд управления | ||||
Компьютерный комплект для работы менеджера | Инв. объект | Договор купли продажи с ООО «Шанс» задолженность погашена | На складе для МПЗ | Для нужд управления | ||||
Дебиторская задолженность | Договор купли продажи с ООО «Строймонтаж» | |||||||
Наличные в кассе | офис | Обслуживание расчетов | ||||||
Расчетный счет | ||||||||
Акции ОАО «Роснефть» | шт. | Выписка брокерского счета в Сбербанк | Депозитарий | Для получения дивидендов | ||||
Облигации ЗАО «Цементстрой» | шт. | Выписка брокерского счета в Сбербанк | Депозитарий | Для перепродажи | ||||
Итого хозяйственных средств |
Таблица 16
Сводные данные об обязательствах
Наименование источника образования хозяйственных средств | Сумма, руб. | Период/дата погашения | Наименование обязательств. |
Кредит Сбербанка | Пять лет | ||
Вклады учредителей имущественные | |||
Вклады учредителей денежные | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
Задолженность по начисленной но не выданной заработной плате | 05.02.20__г. | ||
Итого обязательств |
Таблица 17
Расшифровка дебиторской задолженности
Наименование продукции | Сумма выставленных счетов покупателям, руб. | ||||
количество | цена за единицу | стоимость продаж | НДС 18 % | сумма по счету | |
Перчатки х/б 7 класс | |||||
Перчатки х/б 7 класс | |||||
Перчатки х/б 7,5 класс | |||||
Перчатки х/б 10 класс | |||||
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс | |||||
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс | |||||
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс | |||||
Перчатки х/б обливной наладонник | |||||
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс | |||||
Итого | Х | Х |
Таблица 18
Сводная таблица расчета результата от продаж
Наименование продукции | |||||
Перчатки х/б 7 класс | |||||
Перчатки х/б 7 класс | |||||
Перчатки х/б 7,5 класс | |||||
Перчатки х/б 10 класс | |||||
Перчатки повышенной прочности с ПВХ 7,5 класс | |||||
Перчатки х/б с ПВХ 10 класс | |||||
Перчатки х/б с ПВХ 13 класс | |||||
Перчатки х/б обливной наладонник | |||||
Перчатки х/б одинарный облив латекс 10 класс | |||||
Итого |
Задания в тестовой форме
1. Что из перечисленного отражается в активе баланса?
1. Задолженность поставщикам
2. Расходы будущих периодов
3. Долгосрочные финансовые вложения
4. Оценочные обязательства
2. Что из перечисленного отражается в пассиве баланса?
1. Уставный капитал
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Заемные средства