При розрахунках мати на увазі що
Таблиця 1 – БАЛАНС
| код строки | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | 01.01.2012 | ||
| АКТИВ | ||||||
| 1. Необоротные активы | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| остаточная стоимость | 1486,00 | 1478,00 | 1481,00 | 1552,00 | ||
| первоначальная стоимость | 1768,00 | 1768,00 | 1778,00 | 1858,00 | ||
| износ | 282,00 | 290,00 | 297,00 | 306,00 | ||
| Незавершенное строительство | 10553,00 | 13137,00 | 13129,00 | 14244,00 | ||
| Основные средства | ||||||
| остаточная стоимость | 139217,00 | 136513,00 | 139625,00 | 302643,00 | ||
| первоначальная стоимость | 178138,00 | 179448,00 | 186010,00 | 352193,00 | ||
| износ | 38921,00 | 42935,00 | 46385,00 | 49550,00 | ||
| Долгосрочные биологические активы | ||||||
| справедливая (остаточная) стоимость | ||||||
| первоначальная стоимость | ||||||
| накопленная амортизация | ||||||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | ||||||
| которые учитываются методом участия в капитале | ||||||
| прочие | 166845,00 | 225388,00 | 201648,00 | 213136,00 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 883,00 | 112206,00 | 90955,00 | |||
| Справедливая (остаточная) стоимость инвестиционной недвижимости | ||||||
| первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости | ||||||
| износ инвестиционной недвижимости | ||||||
| Отсроченные налоговые активы | ||||||
| Гудвил | ||||||
| Другие необоротные активы | ||||||
| Гудвил при консолидации | ||||||
| Всего по 1 разделу: | 318101,00 | 377399,00 | 468089,00 | 622530,00 | ||
| 2. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | ||||||
| производственные запасы | 1246,00 | 1462,00 | 1852,00 | 2199,00 | ||
| текущие биологические активы | ||||||
| незавершенное производство | ||||||
| готовая продукция | ||||||
| товары | 946,00 | 1164,00 | 1161,00 | 1142,00 | ||
| Векселя полученные | ||||||
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | ||||||
| чистая реализованная стоимость | 1278,00 | 810,00 |
| 637,00 | ||
| первоначальная стоимость | 1278,00 | 810,00 | 837,00 | 637,00 | ||
| резерв сомнительных долгов | ||||||
| Дебиторская задолженность по расчетам | ||||||
| с бюджетом | 208,00 | 162,00 | 253,00 | 298,00 | ||
| по выданным авансам | 5154,00 | 1838,00 | 1419,00 | 1721,00 | ||
| по начисленным доходам | ||||||
| по внутренним расчетам | ||||||
| Другая текущая дебиторская задолженность | 29,00 | 25,00 | 56,00 | 25,00 | ||
| Текущие финансовые инвестиции | ||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | ||||||
| в национальной валюте | 142,00 | 444,00 | 226,00 | 167,00 | ||
| в т.ч. в кассе | 1,00 | 0,00 | 1,00 | |||
| в иностранной валюте | 181,00 | 32,00 | 53,00 | 112,00 | ||
| Другие оборотные активы | 993,00 | 581,00 | 739,00 | 715,00 | ||
| Всего по 2 разделу: | 10177,00 | 6518,00 | 6596,00 | 7016,00 | ||
| 3. Расходы будущих периодов | 33,00 | 36,00 | 35,00 | 39,00 | ||
| 4. Необоротные активы и группы выбытия | ||||||
| Баланс | 328311,00 | 383953,00 | 474720,00 | 629585,00 | ||
| ПАССИВ | ||||||
| 1. Собственный капитал | ||||||
| Уставный капитал | 81386,00 | 200000,00 | 200000,00 | 200000,00 | ||
| Паевой капитал | ||||||
| Дополнительно вложенный капитал | ||||||
| Другой дополнительный капитал | 57801,00 | 57774,00 |
| 222191,00 | ||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | -182710 | -203262 |
| -222151 | ||
| Неоплаченный капитал | ||||||
| Изъятый капитал | ||||||
| Накопленная курсовая разница | ||||||
| Всего по 1 разделу: | -43523,00 | 54512,00 |
| 200040,00 | ||
| Доля меньшинства | ||||||
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей | ||||||
| Обеспечение выплат персоналу | ||||||
| Другие обеспечения | ||||||
| Страховые резервы | ||||||
| Доля перестраховщиков в страховых резервах | ||||||
| Целевое финансирование | ||||||
| Всего по разделу 2: | ||||||
| 3. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 299360,00 | 304092,00 | ||||
| Долгосрочные финансовые обязательства | 14898,00 | 10407,00 | 8350,00 | 7955,00 | ||
| Отсроченные налоговые обязательства | ||||||
| Другие долгосрочные обязательства | ||||||
| Всего по 3 разделу: | 14898,00 | 10407,00 | 312047,00 | |||
| 4. Текущие обязательства | ||||||
| Краткосрочные кредиты банков | 294140,00 | 300236,00 | ||||
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | ||||||
| Векселя выданные | 58225,00 | 400,00 | 117550,00 | 111750,00 | ||
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 2051,00 | 4546,00 | 3067,00 | 2244,00 | ||
| Текущие обязательства по расчетам | ||||||
| по выданным авансам | 1478,00 | 1382,00 | 2289,00 | 1448,00 | ||
| с бюджетом | 207,00 | 212,00 | 195,00 | 154,00 | ||
| по внебюджетным платежам | 0,00 | 0,00 | ||||
| по страхованию | 13,00 | 10,00 | 6,00 | 168,00 | ||
| по оплате труда | 453,00 | 266,00 | 195,00 | 338,00 | ||
| с участниками | ||||||
| по внутренним расчетам | ||||||
| Обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи | ||||||
| Другие текущие обязательства | 369,00 | 11982,00 | 271,00 | 1396,00 | ||
| Всего по 4 разделу: | 319034,00 | 123573,00 | 117498,00 | |||
| 5. Доходы будущих периодов | ||||||
| Баланс | 328311,00 | 383953,00 | 474720,00 | 629585,00 |
Таблиця 2 – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
| Статьи | код строки | |||
| 1. Финансовые результаты | ||||
| Доход(выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) | 51233,00 | 55076,00 | ||
| НДС | 8539,00 | 9179,00 | ||
| Акциз | ||||
| Другие отчисления из дохода | 5,00 | 45,00 | ||
| Чистый доход(выручка) от реализации продукции | 42689,00 | 45852,00 | ||
| Себестоимость реализованной продукции | 23954,00 | 26251,00 | ||
| Общие производственные расходы | ||||
| Валовая | ||||
| прибыль | 18735,00 | 19601,00 | ||
| убыток | ||||
| Другие операционные доходы | 2016,00 | 3722,00 | ||
| в. т.ч. доход от первичного признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности | ||||
| Административные расходы | 7829,00 | 7949,00 | ||
| Затраты на сбыт | 9034,00 | 13075,00 | ||
| Другие операционные затраты | 3079,00 | 4778,00 | ||
| в т.ч. расходы от первичного признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности | ||||
| Финансовые результаты от операционной деятельности | ||||
| прибыль | 809,00 | 2792,00 | ||
| убыток | -2479,00 | |||
| Доход от участия в капитале | ||||
| Другие финансовые доходы | 33032,00 | 23125,00 | ||
| Другие доходы | 16334,00 | 511779,00 | ||
| Финансовые расходы | 42841,00 | 37729,00 | ||
| Расходы, связанные с участием в капитале | ||||
| Другие расходы | 27886,00 | 505744,00 | ||
| Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | ||||
| прибыль | ||||
| убыток | -20552,00 | -11048,00 | -7841 | |
| Налог на прибыль от обычной деятельности | ||||
| Доход с налога на прибыль от обычной деятельности | ||||
| Финансовые результаты от обычной деятельности | ||||
| прибыль | ||||
| убыток | -20552,00 | -11048,00 | -7841 | |
| Чрезвычайные | ||||
| доходы | ||||
| расходы | ||||
| Налоги с чрезвычайной прибыли | ||||
| Часть меньшинства | ||||
| Чистая | ||||
| прибыль | ||||
| убыток | -20552,00 | -11048,00 | -7841 | |
| Обеспечение материального поощрения | ||||
| 2. Элементы операционных затрат | ||||
| материальные затраты | 3740,00 | 7445,00 | ||
| расходы на оплату труда | 5964,00 | 6705,00 | ||
| отчисления на социальные мероприятия | 2179,00 | 2457,00 | ||
| амортизация | 4522,00 | 3656,00 | ||
| другие операционные расходы | 19395,00 | 21111,00 | ||
| Всего: | 35800,00 | 41374,00 |
Завдання 2. Виконати перевірку порівнянності показників фінансової звітності згідно з Методичними рекомендаціями з перевірки порівнянності показників фінансової звітності, які затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22 грудня 2008 р. N 1524
Таблиця 3 – ПЕРЕВІРКА ПОРІВНЯННОСТІ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
| ФОРМА N 1 "БАЛАНС" | ||||||||||||||
| № п/п | Показатели, которые сравниваются | Сравнивающие показатели | разница | |||||||||||
| Строки | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | 01.01.2012 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | 01.01.2012 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | 01.01.2012 | ||
| Строка 010, графы 3 и 4 | ||||||||||||||
| 2 1 | Строка 030, графы 3 и 4 | 139 217 | 136 513 | 139 625 | ||||||||||
| 3 1 | Строка 080, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| 4 1 | Строка 160, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| 5 1 | Строка 260, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| 6 1 | Строка 280, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| 7 1 | Строка 380, графы 3 и 4 | -43523 | -43523 | |||||||||||
| Строка 430, графы 3 и 4 | ||||||||||||||
| Строка 480, графы 3 и 4 | ||||||||||||||
| 10 1 | Строка 620, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| 11 1 | Строка 640, графы 3 и 4 | |||||||||||||
| ФОРМА N 2 "ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ" | ||||||||||||||
| Показатели, которые сравниваются | Сравнивающие показатели | разница | ||||||||||||
| Строки | ||||||||||||||
| 12 1 | Строка 035, графа 3 | 42 689,00 | 45 852 | 49 345 | 42 689 | 45 852 | 49 345 | |||||||
| Строка 050, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 055, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 100, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 105, графа 3 | -2479 | -2479 | ||||||||||||
| Строка 170, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 175, графа 3 | -20552 | -11048 | -7841 | -20552 | -11048 | -7841 | ||||||||
| Строка 190, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 195, графа 3 | -20552 | -11048 | -7841 | -20552 | -11048 | -7841 | ||||||||
| Строка 220, графа 3 | ||||||||||||||
| Строка 225, графа 3 | -20552 | -11048 | -7841 | -20552 | -11048 | -7841 | ||||||||
| Строка 280, графа 3 | 35800,00 | 41374,00 | 40607,00 | |||||||||||
При розрахунках мати на увазі що
1) Незначні розбіжності між показниками можуть бути пов’язані з округленням цифр.
2) При написані формул для строк прибуток або збиток слід використовувати функцію IF.
Наприклад:
| Порівнювальні показники | |
| Строка 100, графа 3 | =IF(СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124>0; СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124;0) |
| Строка 105, графа 3 | =IF(СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124<0; СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124;0) |
3) Рядки 010 – 280 (графа 4) розраховуються як Форма N 2 за попередній рік, рядки 010 – 280 (графа 3) (якщо у звітному році не встановлено помилок за минулі роки)