Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот– сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск– остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од– дебетовый оборот за период;

Ок –кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

2.5 Заполнить контрольно-оборотную ( оборотно - сальдовую ) ведомость

Контрольно-оборотная ведомость за январь представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п № счета Сальдо начальное (Сн) Обороты Сальдо конечное (Ск)
Д К Д К Д К
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
ИТОГО            

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 2) заполняется послеотражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

а) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;

б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.

Указанные равенства вытекают из применения двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете, которую следует найти.

Задача № 2.

 

Работая над второй задачей, необходимо следовать указаниям, приводимым к первой задаче.

3.1 Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01:

- материалы 1000 руб.;

- расчетный счет 100000 руб.;

- основные средства 400000 руб.;

- амортизация основных средств 40000 руб.;

- нераспределенная прибыль 12000 руб.;

- расчеты по социальному страхованию 1050 руб.;

- расчеты с поставщиками и подрядчиками 5000 руб.;

- расчеты с персоналом по оплате труда 9000 руб.;

- уставный капитал 433950 руб.

Баланс 501000 руб.

 

Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

 

Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 3), проставив в нем корреспонденцию счетов

 

Таблица 3 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

№ п/п Содержание операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д К частная общая
1. Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: 1.1. Учтена стоимость материалов 1.2. Учтен НДС в счете (18%)         р   р

Продолжение таблицы 3
2. Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете(18%)           р     р
3. Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за их перевозку         р
4. Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом           р
5. Отпущены в основное производство материалы со склада          
6. Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)         р
7. Начислена заработная плата рабочим и служащим за месяц        
8. Начислено во внебюджетные фонды         15600р
9. Начислен налог на доходы с физических лиц (13%)         р
10. Начислена амортизация основных средств за месяц        
11. Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)           р
12. Продукция реализована со склада (с учетом НДС)        
13. Начислен НДС на реали-зованную продукцию (18%)         21356*)
14. Продукция оплачена покупателем          
15. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)         р
16. Выявляется и списывается финансовый результат         р
  ИТОГО:        

Примечание

*)Выделение НДС из суммы счета (операция 13) осуществляется с помощью пропорции: 140000 - 118%

Х - 18%

Х = 21356 руб.