Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты
Ст.160 УК предусматривает ответственность за присвоение и растрату.
Присвоение/ растрата – хищение чужого имущества, вверенного виновному.
Структура криминалистической характеристики присвоения, растраты:
1) предмет преступного посягательства – вверенное имущество;
2) способ подготовки, совершения, раскрытия (полноструктурный);
3) личность криминального субъекта;
4) обстановка (время, место);
5) механизм преступления;
6) следовая картина (идеальные, материальные следы).
Способ – полноструктурный.
Оказывают влияние факторы: - особенности предмета посягательства. Его местонахождение, состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы; кредитно-финансовых операций;
- система учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей на предприятии;
- личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.д.
Подготовка к совершению преступления:
· традиционные – выбор места; времени; подбор соучастников; лиц, кому будет сбываться похищенное имущество;
· нетрадиционные – подготовительные мероприятия, специфика которых зависит от экономической сферы; изготовление учредительных документов на открытие предприятия; включение в устав видов документации, не характерных для данного предприятия.
Способы совершения преступления:
1) завладение;
2) отпуск товара соучастнику без каких-либо документов;
3) растрата подотчетных денежных средств;
4) составление фиктивных документов о затратах на производственные нужды;
5) завышение расходов, подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;
6) отпуск ТМЦ соучастнику по заниженным ценам с последующей реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;
7) включение в платежные ведомости вымышленных лиц;
8) начисление заработной платы лицам, которые находятся в отпуск;
9) создание неучтенных излишков в процессе производства сырья за счет недоложения сырья или завышения нормы расходов сырья на единицу продукта;
10) создание неучтенных излишков за счет обмана потребителей;
11) описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации.
Способы сокрытия присвоения и растраты:
- инсценирование преступного поведения в отношении данного лица (например – кража);
- инсценирование форс-мажорного обстоятельства;
- использование недостатков деятельности правоохранительных органов.
Данные о способах совершения и сокрытия присвоения или растраты чужого имущества, вверенного виновному:
1) использование несовершенства НПА;
2) нарушение законодательства и иных НПА, регламентирующих организацию и технологию производственного процесса, учета, отчетности;
3) нарушение технологии производства, хранения, транспортировки и реализации продукции, нормативов расходов сырья, материалов;
4) использование упущений, допущенных другими лицами;
5) нарушение правил ведения бухгалтерского учета, его умышленное запутывание соучастниками хищения либо попустительство указанным деянием со стороны работников бухгалтерии;
6) использование недостатков в деятельности контролирующих органов;
7) использование упущений в организации работы субъектов финансово-хозяйственной деятельности, распределении полномочий и обязанностей организации, контроля исполнения, ведении делопроизводства и т.п.
8) использование недостатков в подборе кадров, их приеме на работу;
9) использование недостатков и особенностей в распределении фондов, снабжении сырьем и материалами;
10) нарушение операций по реализации и сбыту операций;
11) вовлечение в преступную группу лиц из смежных предприятий, контролирующих органов и т.д.
Способы присвоения и растраты:
- простые – путем непосредственного незаконного владения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки (присвоение и растрата денег кассиром, бухгалтером);
- замаскированные – путем подлога учетных документов, приходных и расходных записей в учетных реестрах, создание неучтенных излишков в процессе производства, незаконного и обманного получения денежных средств.
Механизм следообразования:
1 – материальные следы содержатся: а) оперативно-техническая, бухгалтерская, организационно-управленческая документация предприятий и учреждений, в которых имелось место хищение; б) в учредительной документации фирмы (протоколы собраний); в) в черновых записях, раскрывающих различные обстоятельства совершения преступлений.
2 – идеальные следы: фиксируются в памяти лиц, имеющих косвенное или прямое отношение к хищению.
Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления:
- места – города и поселки городского типа – 70% случаев;
- обстановка – зависит от организационной, финансово-хозяйственной специфики, профиля предприятия (производственная фирма, кооператив, банк), организационной структуры, состояния бухгалтерского учета и отчетности, уровня внутреннего и внешнего контроля и т.п.)
Личность расхитителя:
- лица мужского пола – 60%;
- от 30 лет – выше 70%;
- рабочие – 50%, служащие – 20%;
- высший образовательный уровень; профессиональная подготовка; значительная практика;
- разбирается в технологическом процессе, учете, отчетности;
- часто – потребительская психология;
- должностные лица и материально-ответственные лица; лица, выполняющие управленческие функции;
- часто – организованная группа.
2в. Особенности возбуждения уголовного дела; обстоятельства, подлежащие установлению.
Поводы:
-непосредственное обнаружение признаков преступления правоохранительными органами (материалы ОБЭП);
- материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимые контролирующими органами;
- заявления граждан, предприятий, учреждений, организаций;
Ревизия – это совокупность методов, позволяющих выявить завышение объема, стоимости выполняемых (строительных, монтажных) работ.
- обмер валют в натуре;
- анализ расходов материалов;
- установление правильности списания материалов;
- сопоставление нарядов с актами приемки выполненных работ;
- сличение правомерности применения удорожающих коэффициентов;
- установление правильности включения в акты приемки работ стоимости строительных материалов и оборудования, начисления накладных расходов;
- установления правильности применения коэффициента инфляции и т.п.
Обстоятельства, подлежащие установлению:
1) имел ли место факт присвоения, растраты;
2) способы присвоения, растраты;
3) время, место и другие обстоятельства каждого эпизода;
4) виновность обвиняемого;
5) характер и размер причиненного материального ущерба;
6) личность каждого из участников;
7) обстоятельства смягчающие, отягчающие, способствующие.
3в. Типичные ситуации. Особенности тактики первоначальных и последующих действий.
1)дело возбуждено по официальным материалам – на основании проведенной ревизии, аудиторской проверки, в процессе которых выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления.
Проводится доследственная проверка о чем известно заинтересованным лицам, выемка, осмотр документов, предметов, осмотр помещений, оборудования, допрос свидетелей, задержание подозреваемого, обыск, опись имущества, очные ставки, ОРМ.
2) дело возбуждается по результатам ОРМ.
Лица, заинтересованные в ходе расследования, не знают о возбуждении дела (задержание с поличным, личный обыск, обыск по месту работы и жительства, наложение ареста на имущество, допрос свидетелей, организация инвентаризаций, ревизий, ОРМ).
Следственные действия на первоначальном этапе:
- выемка документов, обыск, допросы свидетелей, потерпевших;
- допрос подозреваемых;
- осмотр предметов, документов.
Следственные действия на последующем этапе:
- очные ставки
- допрос обвиняемых
- следственный эксперимент
- предъявление для опознания
- проверка показаний на месте.
Тема 5. Методика расследования изготовления, перевозки, хранения и сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. (фальшивомонетничество)
1 В. Криминалистическая характеристика
2 В. Возбуждение уголовного дела и типичные следственные ситуации.
3 В. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.
1 В. Криминалистическая характеристика
Фальшивомонетничество
- изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег, в том числе иностранной валюты или ценных бумаг (статья 186 УК)
- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами (статья 187 УК)
Рост фальшивомонетничества обусловлен рядом причин и условий:
А) кризисное состояние экономики, обнищание значительной части населения,
Б) рост инфляции и падение курса многих национальных денежных единиц,
В) увеличение в обороте денежной массы валют ведущих стран,
Г) широкие возможности приобретения современного полиграфического оборудования, бумаги, металлов, лаков, красок,
Д) несовершенство уголовно-правовых мер борьбы с фальшивомонетничеством.
Структура криминалистической характеристики фальшивомонетничества
- предмет преступного посягательства,
-способ совершения
- следовая картина
- личность криминального субъекта
- обстановка (время, место)
Предмет преступного посягательства:
Статья 186 УК
- иностранная валюта
- ценные бумаги
- валюта РФ
То есть ликвидное имущество
Способы защиты подлинных денежных купюр:
- полиграфическая защита
- технологическая защита
- физико-химическая защита
Полиграфическая:
На примере $
А) потрет, смещенный в правую сторону
Б) узоры тонких линий на овале (разная ширина и направленность)
В) водяные знаки
Г) свойства типографической краски – менять цвет в зависимости от угла зрения
Д) увеличенное обозначение номинала для людей со слабым зрением
Е) микропечать
Ж) защитная полоса
З) серийный номер
И) обозначение ФРС