Обоснуйте основные принципы оптимального налогообложения
Основные принципы оптимального налогообложения были разработаны еще А.Смитом. В условиях рыночной экономики вопросы оптимизации исследовались Р.Марсеном, Р.Стиглицем, А.Лаффером и др.
Можно сформулировать такие принципы оптимального налогообложения:
o налогообложение не должно быть чрезмерным. Налоги должны стимулировать заинтересованность в хозяйственной деятельности. Чрезмерные налоги сужают налоговую базу, в связи с сокращением объема производства и доходов, а также порождают сокрытие доходов от налогообложения;
o избегать двойного (многократного) обложения налогами (например, переход от налога с оборота к налогу на добавленную стоимость);
o система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для плательщиков и организаций, собирающих налоги. Т.е. налогообложение должно осуществляться с минимальными административными затратами (содержание налоговых служб, на ведение документации, проведение консультаций и т.д.);
o -налоговая система должна быть гибкой, легко адаптироваться к изменениям экономических и социально-политических условий;
o должна отвечать критерию "фискальной достаточности", т.е. доходы государственного бюджета должны быть достаточными для разумных потребностей государства;
o должна включать систему штрафов и санкций, для неплательщиков.
21. Какие экономические закономерности отражает кривая А. Лаффера?
Американский экономист А. Лаффер обосновал прямую зависимость между прогрессивностью налогообложения, национальным производством и доходами бюджета. Эту зависимость он изобразил в виде кривой, которая получила название "кривая или петля Лаффера".
Согласно теории Лаффера повышение налогов до соответствующего уровня способствует росту доходов бюджета, т.к. оно не подрывает стимулов к экономической и инвестиционной активности (зона 1). За пределами этой границы находится, так называемая, запрещенная зона налогообложения. Налоговые ставки в этой зоне не стимулируют предпринимателей к увеличению производства и инвестиций. Таким образом, сужается налоговая база, и уменьшаются налоговые поступления в государственный бюджет.
Влияние снижения налогов на экономические процессы, по Лафферу, выражается:
o в росте налоговой базы вследствие расширения производства;
o улучшении распределения капитала по сферам экономики;
o сокращении случаев отклонения от уплаты налогов.
o В реальных экономических условиях достаточно сложно определить величину т. М - границу налогового уровня. Однако, можно выделить ситуации, которые свидетельствуют о достижении критической точки налогообложения:
o падение или непропорционально-свободный рост поступлений в государственный бюджет при повышении налоговых ставок;
o снижение темпов экономического роста, ухудшение состояния инвестиций, реальными доходами населения;
o рост теневого сектора экономики.
22. В чем сущность бюджетно-налоговой политики государства?
Бюджетно-налоговая политика государства – политика правительства по вопросам налогообложения, государственного долга, расходов и кредитно-финансовой сферы. При этом выдвигается цель – исключить значительные колебания предпринимательской активности, достигнуть стабильности функционирования экономической системы, при которой обеспечивается экономический рост, низкий уровень инфляции (дефляции), максимально возможный уровень занятости.