Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства
Техніко-економічний аналіз виконують економісти, інженерно-технічні працівники, робітники та органи управління за даними оперативної і періодичної звітності. Його метою є оцінка господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв'язків і взаємодії різних факторів техніки та економіки, резервів виробництва, опрацювання заходів для раціоналізації використання ресурсів.
Техніко-економічний аналіз – це, в основному, внутрішньогосподарський аналіз. У процесі такого аналізу досліджується діяльність усіх структурних підрозділів підприємства, служб, цехів, дільниць, бригад і окремих робочих місць. Джерелом інформації для такого аналізу є планово-нормативні дані, матеріали оперативного, бухгалтерського обліку, позаоблікові дані. Техніко-економічний аналіз проводиться щоденно, за декаду, місяць, квартал, рік до складання підсумкової звітності. На підставі результатів аналізу приймаються важливі управлінські рішення.
Центральна функція аналізу – пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі вивчення передового досвіду і досягнень науки та практики, а також розробка заходів щодо використання виявлених резервів у процесі господарської діяльності.
Техніко-економічні показники – це система вимірів, що характеризує матеріально – виробничу базу підприємства і комплексне використання ресурсів.
Нині роль техніко-економічного аналізу зросла, бо основні показники, що характеризують ефективність заходів для впровадження нової техніки, технології, організації виробництва, підприємства розраховують і планують самостійно. Звідси й випливає потреба в ретельному аналізі та обґрунтуванні техніко-економічних показників. Для аналізу основних техніко-економічних показників діяльності підприємства складається таблиця 2.3.
Таблиця 2.3 – Фінансово – економічні показники діяльності «СК «Радянське» за останні три роки
| Показники | Од. виміру | Джерела інформації, розрахунок | Роки | Відхилення | |||||||||
| 2011 до 2009 | 2011 до 2010 | ||||||||||||
| Абсолют не | Темп приросту, % | Абсолютне | Темп приросту, % | ||||||||||
| 7=6-4 | 8=6/4*100-100 | 9=6-5 | 10=6/5* 100 – 100 | ||||||||||
| 1. Середня вартість сукупного капіталу | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 22285,5 | 25417,5 | 28964,5 | 29,97 | 13,95 | ||||||
| 2. Середня вартість власного капіталу | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 21094,5 | 6520,5 | 30,91 | 14,95 | |||||||
| 3. Ресурси підприємства | |||||||||||||
| 3.1. Основні засоби: | |||||||||||||
| 3.1.1. За первісною вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 23,46 | 101,19 | |||||||||
| 3.1.2. За залишковою вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 38,84 | 46,39 | |||||||||
| 3.1.3. Знос на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 12,45 | 6,80 | |||||||||
| 3.1.4. Середньорічна вартість | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 22166,5 | -16132,5 | -42,12 | 2317,5 | 11,68 | ||||||
| 3.2. Нематеріальні активи: | |||||||||||||
| 3.2.1. За первісною вартістю на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | - | - | - | - | |||||||
Продовження таблиці 2.3
| 3.3. Оборотні активи: | ||||||||||
| 3.3.1. Усього на кінець року | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 23,35 | 0,33 | ||||||
| 3.3.2. Середні залишки оборотних засобів | Тис. грн. | Форма 1 «Баланс» | 14338,5 | 33,29 | 1501,5 | 10,47 | ||||
| 3.4.Середньооблікова чисельність: | ||||||||||
| 3.4.1. працівників | Осіб | Форма №1-підприємництво, | -33 | -14,35 | -14 | -6,64 | ||||
| 3.4.2. робітників | Осіб | Оперативна звітність | -10 | -6,25 | -8 | -5,06 | ||||
| 3.4.3. персоналу в еквіваленті повної зайнятості | Осіб | ф№1-ПВ (місячна-річна) | -74 | -32,17 | -71 | -31,28 | ||||
| 4. Економічні показники | ||||||||||
| 4.1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Тис. грн. | Форма 2 «Звіт про фінансові результати» | -33,97 | 18,28 | ||||||
Продовження таблиці 2.3
| 4.2. Обсяг виробництва продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Оперативна звітність | 13254,9 | 9057,1 | 68,33 | 19,96 | |||
| 4.3. Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Ф.1-підпри-ємництво | 13254,9 | 9057,1 | 68,33 | 19,96 | |||
| 4.4. Операційні витрати з реалізованої продукції, робіт, послуг | Тис. грн. | Ф.1-підпри-ємництво | 11264,5 | 4757,5 | 42,23 | 20,88 | |||
| 4.5. Операційні витрати | Тис. грн. | Форма 2 | - 10584 | -14431 | -18502 | -7918 | 74,81 | -4071 | 28,21 |
| 4.6. Фонд оплати праці усіх працівників | Тис. грн. | Форма №1-ПВ (місячна-річна) | 3157,7 | 3574,4 | 4455,6 | 1297,9 | 41,10 | 881,2 | 24,65 |
| 4.7. Середньомісячна заробітна плата одного працівника | Грн. | На основі форми №1-ПВ | 1144,09 | 1411,69 | 1884,77 | 740,71 | 64,74 | 473,08 | 33,52 |
| 5. Фінансові результати | |||||||||
| 5.1. Валовий прибуток (збиток) | Тис. грн. | Форма 2 | 51,45 | 27,0 | |||||
| 5.2. Прибуток (збиток) від операційної діяльності | Тис. грн. | Форма 2 | 62,93 | 53,43 | |||||
| 5.3. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | Тис. грн. | Форма 2 | 58,81 | 40,87 | |||||
| 5.4 Чистий прибуток (збиток) | Тис. грн. | Форма 2 | 58,81 | 40,87 |
Продовження таблиці 2.3
| 6. Показники ефективності використання ресурсів та витрат | |||||||||
| 6.1. Продуктивність праці одного працівника (ПП1 пр.) | Тис. грн. / особу | ПП1 пр. = п.4.2./п.3.4.1. | 57,63 | 88,15 | 113,26 | 55,63 | 96,53 | 25,11 | 28,49 |
| 6.2. Продуктивність праці одного робітника (ПП1р.) | Тис. грн. / особу | ПП1 р = п.4.2./п.3.4.2. | 82,84 | 117,72 | 148,75 | 65,90 | 79,55 | 31,03 | 26,36 |
| 6.3. Коефіцієнт зносу основних засобів на кінець року | На основі форми 1 «Баланс» | -0,58 | -0,61 | -0,53 | 0,05 | -8,62 | 0,08 | -13,11 | |
| 6.4. Коефіцієнт оновлення основних засобів | На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності» | 0,24 | 0,03 | 0,4 | 0,16 | 66,67 | 0,1 | 33,33 | |
| 6.5. Коефіцієнт вибуття основних засобів | На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності» | 0,12 | - | - | -0,12 | - | - | - | |
| 6.6. Фондовіддача | Грн./ грн. | п.4.2./п.3.1.4 | 0,35 | 0,94 | 1,01 | 0,66 | 90,84 | 0,07 | 7,42 |
| 6.7.Фондоозброєність праці робітників | Тис.грн./ особу | п.3.1.4/п.3.4.2 | 239,37 | 125,63 | 147,78 | -91,59 | 61,74 | 22,15 | 17,63 |
| 6.8. Коефіцієнт обіговості оборотних засобів | Обо-роти | п.4.1./п.3.3.2 | 1,11 | 1,29 | 1,38 | 0,27 | 24,57 | 0,09 | 7,07 |
Продовження таблиці 2.3
| 6.9. Середній період обороту оборотних засобів | Дні | 360 дн./п.6.8 | -64 | -19,75 | -19 | -6,81 | |||||
| 6.10. Коефіцієнт обіговості активів (капіталовіддача) | Обо-роти | п.4.1./п.1 | 0,59 | 0,73 | 0,76 | 0,16 | 27,75 | 0,03 | 3,79 | ||
| 6.11. Операційні витрати з реалізованої продукції на 1грн. реалізації | коп. | п.4.4 / п.4.3*100 | 84,98 | 71,26 | 71,81 | -13,17 | -15,49 | 0,55 | 0,77 | ||
| 7. Показники рентабельності підприємства | |||||||||||
| 7.1. Рентабельність сукупного капіталу | % | п.5.3/п.1*100 | 11,56 | 11,43 | 14,12 | 2,57 | 22,19 | 2,7 | 23,62 | ||
| 7.2. Рентабельність власного капіталу | % | п.5.4/п.2*100 | 12,21 | 12,09 | 14,81 | 2,60 | 21,31 | 2,73 | 22,55 | ||
| 7.3. Рентабельність господарських ресурсів | % | п.5.3/(п.3.1.4+п.3.3.2+п.4.6)*100 | 4,82 | 7,69 | 9,63 | 4,83 | 99,5 | 1,94 | 25,28 | ||
| 7.4.Рентабельність продукції | % | п.5.2/п.4.5*100 | -25,18 | -19,61 | -23,47 | 1,71 | -6,79 | -3,87 | 19,68 | ||
У сільськогосподарському багатофункціональному кооперативі «Радянський» з 2009 по 2011 р. підвищилася середня вартість власного капіталу. Якщо порівнювати 2011р. і 2009 р., вона збільшилась на 6520,5 тис. грн., а в 2011 порівняно з 2010 – на 3592 тис. грн. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис.2.3).
Рисунок 2.3 – Середня вартість власного капіталу у «СК «Радянський»
Середня вартість основних засобів з 2009р. по 2011р знизилася на 16132,5 тис. грн. або на 42,12 %. У 2009 році вона складала 38299 тис. грн., а в 2011 році – 22166,5 тис. грн. (рис. 2.4).
Рисунок 2.4 – Середня вартість основних засобів «СК «Радянський»
На підприємстві спостерігається тенденція до зростання середньої вартості сукупного капіталу. У 2011 р. порівняно з 2009 р. вартість сукупного капіталу зросла на 6679 тис. грн, або на 29,97 %, а у порівнянні 2011 р. до 2010р. – на 3547 тис. грн. або на 13,95% (рис. 2.5).
Рисунок 2.5 – Середня вартість сукупного капіталу в «СК «Радянський»
Середньооблікова чисельність працівників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 14,35 %, а в порівнянні з 2010 р. – на 6,64 %. Також середньооблікова чисельність робітників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 10 осіб, а порівняно з 2010 на 8 осіб відповідно. Це говорить про те, що підприємство змушене було звільнити своїх працівників у зв’язку з погіршенням свого становища (рис. 2.6).
Продуктивність праці одного працівника має тенденцію до зростання. Так, у 2011 р. порівняно з 2009 р. та 2010 р. продуктивність праці зросла відповідно на 55,63 тис. грн./особу та 25,11 тис. грн./особу. Продуктивність праці одного робітника також у 2011 р. впорівнянні з 2009 р. збільшилась на 65,9 тис. грн./особу, а з 2010 р. – на 31,03 тис. грн./особу. Тому можна вважати, що підприємство вживає заходи щодо підвищення продуктивності праці своїх працівників (рис. 2.7).
Рисунок 2.6 – Динаміка середньооблікової чисельності працівників і робітників у «СК «Радянський»
Рисунок 2.7 – Динаміка продуктивності праці в «СК «Радянський»
Обсяг реалізованої продукції по роках склав: у 2009 р. – 13254,9 тис. грн., у 2010 р. – 18599 тис. грн., у 2011 р. – 22312 тис. грн. Отже, найбільший обсяг реалізованої продукції був у 2011 р. У порівняні 2011 р. та 2009 р. обсяг реалізованої продукції збільшився на 68,34%, а у порівнянні з 2009 р. – на 19,96 %. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис. 2.8).
Чистий дохід від реалізації продукції найбільший був у 2011 р. і становив 21893 тис. грн. Якщо порівняти 2011 р. з 2009 р., то він збільшився на 8707 тис. грн., а порівняно 2010 р. – на 3383 тис. грн. (рис. 2.9).
Рисунок 2.8 – Обсяг реалізованої продукції у «СК «Радянський»
Рисунок 2.9 – Чистий дохід від реалізації у «СК «Радянський»
Чистий прибуток у 2009 р. становив – 2576 тис. грн., у 2010 р. – 2904 тис. грн., у 2011 р. – 4091 тис. грн. Тобто найбільший він був у 2011 р., у порівнянні з 2009 р. та 2010 р. чистий прибуток збільшився на 58,81%, та 40,87% відповідно . Це є позитивною тенденцією для підприємства.
Рис.2.10 Чистий прибуток.
Прибуток від операційної діяльності мав таку тенденцію: у 2009 р. порівняно з 2011 р. він збільшився на 1677 тис. грн., або на 62,93 %, у 2011, у зіставленні з 2010 р., збільшився на 1512 тис. грн., або на 53,43 %. Отже, можна сказати, що підприємство отримало найбільшу вигоду у 2011р.
Рис. 2.11 Прибуток від операційної діяльності
Найбільш позитивним показником рентабельності на підприємстві є рентабельність господарських ресурсів , яка має тенденцію до зростання. Так у 2011 р. вона становила 9,63 %, що вище ніж у 2009 р. на 99,5 %, у 2010 р. на 25,28%. Рентабельність сукупного та власного капіталу найбільшою була у 2011 р. Рентабельність продукції має тенденцію до зниження, у порівнянні 2011 р. з 2009 р. вона знизилась на 89,21 % , це є негативною тенденцією для підприємства.
Рис.2.12 Динаміка рентабельності
Отже, підприємству необхідно риділити увагу фінансово – економічним показникам , намагаючись у наступних роках рокращити їх результати, при цьому збільшивши обсяг реалізованої та вирощеної продукції за врахуванням невикористаних можливостей підприємства.