Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог
1. Плату за пользование водными объектами вносят:
а) только организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;
б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей;
г) организации и предприниматели, использующие воду только для бытовых нужд.
2. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;
б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.
3. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:
а) забранный из водного объекта;
б) потребляемый в процессе производства;
в) используемый в процессе производства и для бытовых нужд;
г) используемый в процессе производства и для бытовых нужд с учетом потерь.
4. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:
а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации;
б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;
в) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации по согласованию с налоговыми органами;
г) едиными по всей территории Российской Федерации.
5. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки платы:
а) увеличиваются в пять раз по отношению ко всему объему воды;
б) увеличиваются в пять раз по отношению к объему воды, превышающему лимит;
в) не увеличиваются, но применяются штрафные санкции;
г) увеличиваются в три раза по отношению к объему воды, превышающему лимит.
6. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого бизнеса, признается:
а) квартал;
б) месяц;
в) месяц или квартал в зависимости от размеров
объекта;
г) период, установленный законодательными органами субъектов Российской Федерации.
7. Сумма платы за пользование водными объектами относится:
а) на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) финансовый результат;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
г) себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах установленного лимита.
8. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
9. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; =
в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
10. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) организации и индивидуальные предприниматели.
11. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
12. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
13. Источник выплаты доходов налогоплательщику:
а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;
г) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
14. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;
г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
15. Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
б) размер налога на налогооблагаемую базу;
в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
16. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам;
г) год или квартал по согласованию с налоговыми органа ми и в соответствии с учетной политикой организации.
17. Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;
в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.
18. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
а) порядок предоставления налоговых кредитов;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в) формы налогового контроля;
г) научный подход при установлении элементов налога.
19. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности;
г) принцип достаточности.
20. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензии;
б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся только налоговыми резидентами Российской Федерации;
в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности;
г) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие разрешение на этот вид деятельности у муниципальных органов власти, на территории которых они осуществляют свою деятельность.
21. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:
а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;
б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;
в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;
г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
22. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается в зависимости:
а) от вида объекта и объемов его изъятия;
б) вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;
в) объемов объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;
г) вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие.
23. Сумма сбора определяется:
а) раздельно по каждому виду объекта как произведение соответствующего количества и ставки сбора;
б) в целом по всем видам объектов как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;
в) в целом по всем видам объектов как произведение количества и минимальной ставки сбора;
г) в целом по всем видам объектов как произведение количества и максимальной ставки сбора.
24. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается:
а) разовым взносом при получении лицензии;
б) разовым взносом в размере 10% сбора; оставшаяся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии;
в) равными долями в течение срока действия лицензии;
г) разовым взносом в размере 50% сбора; оставшаяся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии.
25. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям:
а) не производится;
б) производится при условии, что организация является градо или поселкообразующей;
в) производится при условии представления документов, подтверждающих добычу ресурсов;
г) производится при условии, что организация относится к субъектам малого предпринимательства.
Задача 1
ЗАО «Восток» выловило рыбу (треску 100000 тонн, палтус 10000 тонн) в водах Дальневосточного бассейна за 3 месяца действия лицензии. 0.003% улова (и той и другой рыбы) передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и за использование объектов водных биологических ресурсов.
Задача 2
Организация произвела забор воды из реки Волги в Поволжском экономическом районе. Объем забора – 4000000 м3. В том числе полив плантаций 2500000 м3. Остальной объем использовался для производства консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объем - 300000м3. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1200000м3.
Исчислите водный налог.