Вопрос: В организации ООО «Искра» работают временно пребывающие иностранные работники. Нужно ли подавать сведения персонифицированного учета в ПФР о таких работниках?

Задача: На работу в порядке перевода в общеобразовательную школу принят гражданин Круглов преподавателем английского языка. Из трудовой книжки следует, что после увольнения и до приема на работу прошло 22 дня. Кадровик считает, что у Круглова прервался педагогический стаж. На сколько правомерно утверждение работника кадровой службы? На что повлияет этот факт? Отразится ли это при выходе Круглова на пенсию?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения возраста, установленного ст. 7 Закона N 173-ФЗ, лицам, не менее двадцати пяти лет осуществлявшим педагогическую деятельность в учреждениях для детей, независимо от их возраста. Список должностей и учреждений, с учетом которых назначается указанная пенсия, утвержден Постановлением Правительства РФ от 29.10.2002 N 781.

Из норм статей, регламентирующих предоставление досрочной пенсии, не следует, что трудовой стаж педагогических работников должен быть непрерывным.

При подсчете страхового стажа в соответствии со статьей 13 Закона 173-ФЗ

1. При подсчете страхового стажа периоды работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьями 10 и 11 настоящего Федерального закона, до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" подтверждаются документами, выдаваемыми в установленном порядке работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами.

2. При подсчете страхового стажа периоды работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьями 10 и 11 настоящего Федерального закона, после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом № 27-ФЗ, подтверждаются на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.07.2002 N 516 "Об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьями 27 и 28 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, засчитываются периоды работы, выполняемой постоянно в течение полного рабочего дня при условии уплаты за эти периоды страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

При этом в стаж включаются периоды получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности, а также периоды ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков.

Следовательно, утверждение работника кадровой службы ошибочное. Непрерывной стаж преподавательской работы может лишь потребоваться для оформления длительного отпуска работнику, согласно статьи 335 ТК РФ. Для исчисления стажа для выхода на пенсию его непрерывность не играет никакой роли.

Вопрос: Гражданин Селиванов выполняет работы с вредными условиями труда, , в отношении выплат за которые предусмотрено начисление взносов в ПФР по дополнительному тарифу. Также с Селивановым заключен договор на несколько месяцев на оказание услуг (в нормальных условиях труда). Необходимо ли начислять взносы в ПФР по дополнительному тарифу за работу по гражданско-правовому договору раз этот работник выполняет работу на этом же предприятии?

Ответ:

На выплаты в пользу физических лиц, занятых на основании гражданско-правового договора на работах, не связанных с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда (статья 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"), страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу не начисляются.

Статьей 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в отношении плательщиков страховых взносов - работодателей определены размеры дополнительных тарифов, исходя из которых начисляются дополнительные суммы страховых взносов для физических лиц, занятых в видах работ, указанных в подпунктах 1 - 18 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ, т.е. работников, работающих с вредными (опасными, тяжелыми) условиями труда.

Аналогичная норма установлена статьей 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

При этом в Законах N 212-ФЗ и № 167-ФЗ отсутствуют условия, связанные с порядком начисления взносов в ПФР как по основному, так и по дополнительному тарифу в зависимости от видов договоров (трудовой, гражданско-правовой).

Таким образом, если работодателем произведены выплаты в пользу физических лиц, не занятых на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, по гражданско-правовому договору, страховые взносы по дополнительному тарифу в Пенсионный фонд РФ на такие выплаты не начисляются.

Вопрос: Гражданин Огорельцев рвботает в ООО «Химбыт» в режиме неполного рабочего времени с вредными и тяжелыми условиями труда по Списку № 2. Входит ли данная работа Огорельцева в его в специальный стаж, необходимый для установления льготной пенсии (по вредности)? Начисляются ли страховые взносы за этот период?

Ответ:

Право на льготную пенсию имеют лица, занятые выполнением работ, предусмотренных Списками, не менее 80% рабочего времени в течение полного рабочего дня. Об этом говорится в п. 5 Разъяснения от 22.05.1996 N 5 "О порядке применения Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих в соответствии со статьями 12, 78 и 78.1 Закона РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР" право на пенсию по старости в связи с особыми условиями труда и на пенсию за выслугу лет", утвержденного Постановлением Минтруда России от 22.05.1996 N 29. В указанное время включают и работы, выполняемые вне рабочего места с целью обеспечения основных трудовых функций. Если работники работали в режиме неполной рабочей недели в связи с сокращением объемов производства, льготный стаж считают по фактически отработанному времени. При подсчете в стаж также включаются периоды временной нетрудоспособности и ежегодные оплачиваемые отпуска.

В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" дополнительные тарифы страховых взносов применяются в отношении всех выплат застрахованным лицам, занятым на вредных работах, указанных в пп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

Тот факт, что работники трудятся неполный рабочий день, не влияет на порядок начисления страховых взносов по дополнительному тарифу. Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на сумму, начисленную работнику за неполный рабочий день.

Работа по режиму неполного рабочего времени входит в специальный стаж, необходимый для установления льготной пенсии (по вредности), при этом начисляются страховые взносы по дополнительным тарифам за этот период.

Вопрос: Бухгалтеру организации известно, что с 2014 г. работники вправе либо отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии и направить на финансирование страховой части трудовой пенсии 16,0% индивидуальной части тарифа страхового взноса, либо направить 6% на формирование накопительной части трудовой пенсии.

Обязана ли бухгалтерия получить у своих работников информацию о выбранном ими варианте и вести обособленный учет направляемых на формирование накопительной части пенсии сумм?

Ответ:

Организация не обязана получать у работников информацию о том, отказались ли они от формирования накопительной части трудовой пенсии или направили 6% на формирование накопительной части трудовой пенсии и, соответственно, не обязана вести обособленный учет направляемых на формирование накопительной части пенсии сумм. Начиная с 2014 г. организация должна перечислять страховые взносы в бюджет ПФР единым платежным поручением на КБК для страховой части пенсии. Органы ПФР должны самостоятельно распределить поступившие суммы между страховой и накопительной частями пенсии.

Положениями Федерального закона от 04.12.2013 г. № 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" предусматривается право застрахованных лиц либо отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии и направить на финансирование страховой части трудовой пенсии 16,0% индивидуальной части тарифа страхового взноса, либо направить 6% на формирование накопительной части трудовой пенсии (подпункт "а" пункта 2 статьи 1, статьи 2, пункта 3 статьи 3).

Начиная с 1 января 2014 г. страхователи-работодатели перечисляют страховые взносы в бюджет ПФР единым платежным документом без разделения сумм на страховую и накопительную части (статья 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в редакции Закона N 351-ФЗ).

Обязанности страхователя-работодателя по определению выбранного работниками тарифа страховых взносов для накопительной части пенсии, а также обязанности по учету направляемых на накопительную часть пенсии сумм законодательство РФ не предусматривает. Следовательно, бухгалтерия организации получать у своих работников информацию о выбранном ими тарифе и вести обособленный учет направляемых на формирование накопительной части пенсии сумм не обязана.

Что же касается распределения страховых взносов на страховую и накопительную части, то это относится к обязанности органов ПФР в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0% на финансирование накопительной части трудовой пенсии) (статья 3 Закона N 351-ФЗ).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель Козлова решила выйти в отпуск по беременности и родам. В каком случае индивидуальный предприниматель имеет право на получение «декретных»? В какой государственный орган Козловой необходимо обратиться?

Ответ:

Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы (часть 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими в соответствии с частью 4 статьи 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в размере стоимости страхового года.

Если индивидуальный предприниматель хочет получать пособие, то ему необходимо вступить добровольно в правоотношения с Фондом социального страхования. Регистрация страхователей осуществляется территориальными органами Фонда по месту жительства страхователя на основании заявления о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

Вопрос: В организации ООО «Искра» работают временно пребывающие иностранные работники. Нужно ли подавать сведения персонифицированного учета в ПФР о таких работниках?

Ответ: Об иностранных гражданах, временно пребывающих на территории РФ, с которыми заключен трудовой договор на срок более шести месяцев, требуется подавать сведения персонифицированного учета в ПФР. Если трудовой договор заключен на срок менее шести месяцев, то такие сведения подавать не требуется.

Сведения индивидуального (персонифицированного) учета страхователи подают о каждом работающем у них застрахованном лице, включая лиц, заключивших гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы (п. 2 ст. 11 и абз. 2 ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на ее территории, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года, должны быть застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Если иностранный гражданин пребывает в Российской Федерации менее шести месяцев, например на сезонных работах, то в этом случае представлять сведения персонифицированного учета не требуется.

Если организацией с временно пребывающими на территории Российской Федерации иностранными гражданами заключаются срочные трудовые договоры на срок менее шести месяцев, предусматривающие исполнение трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, а затем такие договоры продлеваются и срок их действия становится более шести месяцев в текущем расчетном периоде, такие лица являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и с выплат в их пользу уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, поскольку исходя из положений ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений .

Вопрос: В январе 2013 г. в ООО «Книга» был принят на работу работник (для него это первое место работы). ООО «Книга» оформила работнику страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).

В октябре 2013 г. работник выявил, что страховое свидетельство было оформлено с ошибкой: вместо имени Наталия в свидетельстве указано имя Наталья. В связи с этим организация приняла меры для замены свидетельства. При этом организация уже представляла на работника сведения индивидуального (персонифицированного) учета с именем Наталья за I и II кварталы 2013 г. (то есть в документах имя было указано неверно).