Основные направления использования финансовых ресурсов организации
Формат- абзац –интервал двойной
Использование финансовых ресурсов осуществляется организацией по многим направлениям, главными из которых являются:
-платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. К ним относятся налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;
- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанные с расширением производства и его техническим перевооружением, переходом на новые прогрессивные технологии использования «ноу-хау» и т.д.;
- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на финансовом рынке – акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, государственные займы и т.д.;
- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели.
Наличие у организации финансовых ресурсов, их состав и структура, скорость оборота и эффективность использования финансовых ресурсов во многом предопределяют финансовое состояние организации и устойчивость его положения на финансовом рынке, основными показателями которых являются:
- платежеспособность, то есть возможность погашать в срок свои долговые обязательства;
- ликвидность – способность в любой момент совершать необходимые расходы.
Рациональное использование финансовых ресурсов организации направлено на оптимизацию их распределения и использования с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Основными задачами при этом являются:
- обеспечение нормального кругооборота денежных средств организации, включая их вложение в реальные финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;
- выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов организации;
- соблюдение интересов акционеров и инвесторов;
- выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми и вышестоящими организациями;
- контроль за финансовым состоянием организации.
Эффективность хозяйствования проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Характер использования финансовых ресурсов определяют многие существенные аспекты деятельности организации, оказывая влияние на ее результативность. Главенствующую роль в данном процессе занимает финансирование и использование прибыли. Высокая роль характера распределения прибыли в деятельности организации определяется следующими основными положениями:
- распределение прибыли непосредственно реализует главную цель политики управления ею – повышение уровня благосостояния собственников организации. Оно формирует пропорции между текущими выплатами им дохода на капитал и ростом этих доходов в предстоящем периоде (за счет обеспечения возрастания вложенного капитала). При этом собственники организации самостоятельно формируют эти направления удовлетворения своих потребностей во времени;
- распределение прибыли является основным инструментом воздействия на рост рыночной стоимости организации. В прямой форме это воздействие проявляется в обеспечении прироста капитала в процессе капитализации части распределенной прибыли, а косвенно оно обеспечивается основными пропорциями этого распределения;
- пропорции распределения прибыли определяют темпы реализации стратегии развития организации. Эта стратегия реализуется в процессе инвестиционной деятельности организации, объемы которой определяются возможностями формирования финансовых ресурсов, в первую очередь, за счет внутренних источников. А инвестируемая в процессе распределения прибыль является основным из этих внутренних источников;
- распределение прибыли является одной из действенных форм воздействия на трудовую активность персонала организации. Объемы и формы участия персонала в прибыли определяют уровень трудовой мотивации работников, способствуют стабилизации персонала и росту производительности труда;
- пропорции распределения прибыли формируют уровень обеспечения дополнительной социальной защищенности работников. В условиях низкой действенности государственных форм социальной защиты занятых работников, эта роль распределенного механизма прибыли в организации позволяет дополнить их минимальную социальную защищенность;
- характер распределения прибыли оказывает влияние на уровень текущей платежеспособности организации. При большом объеме выплат прибыли на цели потребления, уровень платежеспособности организации в текущем периоде может существенно снизиться.
Распределение прибыли осуществляется в соответствии со специально разработанной политикой, формирование которой представляет собой одну из наиболее сложных задач общей политики управления прибылью организации.
Основной целью политики распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации, является оптимизация пропорций между капитализируемой и потребляемой ее частями с учетом обеспечения реализации стратегии его развития и роста его рыночной стоимости.
Исходя из этой основной цели, в процессе формирования политики распределения прибыли организации решаются следующие задачи:
а) обеспечение получения собственниками необходимой нормы прибыли на инвестированный капитал;
б) обеспечение приоритетных целей стратегического развития предприятия за счет капитализируемой части прибыли;
в) обеспечение стимулирования трудовой активности и дополнительной социальной защиты персонала;
г) обеспечение формирования в необходимых размерах резервного и других фондов организации.
В процессе формирования политики распределения прибыли организации обеспечивается ее использование по следующим основным направлениям (рисунок 2).
| Сумма балансовой прибыли организации | |||||||||||||||
 
| |||||||||||||||
| Сумма налоговых платежей за счет прибыли | Сумма чистой прибыли (прибыли, оставшейся в распоряжении организации) | ||||||||||||||
    
| |||||||||||||||
    Капитализируемая часть прибыли («Нераспределенная прибыль»)
| Потребляемая часть прибыли («Распределенная прибыль») | ||||||||||||||
| Средства, направляемые на инвестирование производственного развития | Средства, направляемые на формирование резервного и других страховых фондов. | Прочие формы капитализации прибыли | Средства, направляемые на выплату доходов владельцам имущества | Средства, направляемые на материальное стимулирование и социальное развитие персонала. | Прочие формы потребления прибыли | ||||||||||
Рисунок 2 – Основные направления распределения прибыли организации
С учетом реализации этих основных задач осуществляется непосредственное распределение прибыли организации. Процесс этого распределения базируется на следующих принципах:
- связь политики распределения с общей политикой управления прибылью организации. Цель и задачи политики распределения прибыли должны полностью соответствовать целям и задачам общей политики управления ею, т.к. распределение прибыли отчетного периода представляет собой одновременно процесс обеспечения условий формирования прибыли предстоящего периода;
- приоритетность учета интересов и менталитета собственников организации. Прибыль, формируемая организацией и остающаяся в её распоряжении после уплаты налогов, принадлежит её собственникам, поэтому в процессе распределения прибыли приоритетность направлений ее использования определяется ими;
- стабильность политики распределения прибыли;
- предсказуемость политики распределения прибыли;
- оценка эффективности разработанной политики распределения прибыли.
Грамотное, эффективное управление формированием финансовых ресурсов предусматривает построение в организации соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования финансовых ресурсов, умелое использование современных методов их анализа и планирования.
Наряду с формированием финансовых ресурсов на каждом предприятии должно быть обеспечено их эффективное распределение.
2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И СПОСОБОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ООО «АСК БЕЛСТРОЙБАЛТИКА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ООО «АСК БелСтройБалтика»
Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью (сокращенное фирменное наименование ООО «АСК БелСтройБалтика»).
Предприятие зарегистрировано 25 июля 2006 года.
Юридический адрес: 196191, Санкт-Петербург г., пл. Конституции, д. 7, к. А, пом.148Н.
ИНН/КПП 3906159476/781001001
ОГРН 1063906139285
ОКПО 95714156
Высшим органом ООО «АСК БелСтройБалтика» является единственный учредитель Общества Миранович Светлана Евгеньевна.Уставной капитал составляет 10 000 рублей.
Текущее руководство деятельностью Общества осуществляет директор.
Учредительный документ Общества – Устав.
Общество является юридическим лицом, относится к коммерческим организациям. Имеет в собственности обособленное имущество, созданное за счет вкладов участников, а также произведенное и приобретенное Обществом в процессе его деятельности, учитываемое на его самостоятельном балансе, самостоятельно отвечает этим имуществом посвоим обязательствам и выступает в гражданском обороте от своего имени.
Также, согласно Уставу Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенные федеральными законами, может приобретать, создавать, осуществлять и исполнять имущественные и личные неимущественные гражданские права и обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде.
Общество не ограничено в сроке деятельности, имеет расчетный счет и вправе в установленном порядке открывать иные счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Далее, следует отметить, что ООО «АСК БелСтройБалтика»имеет круглую печать, которая содержит его полное фирменное наименование, номер государственной регистрации, штампы и бланки со своим наименованием.
ООО «АСК БелСтройБалтика»многопрофильная строительная компания, способная реализовывать проекты по строительству, модернизации и реконструкции объектов жилищного, общественного, производственного, социально-культурного, служебно-бытового и технологического назначения, в том числе объектов нефтяной и газовой промышленности.
Компания обладает большим опытом выполнения полного комплекса работ по строительству и оснащению объектов, отвечающих современным требованиям.
За время работы ООО «АСК БелСтройБалтика» реализованы следующие проекты:
-капитальный ремонт магистральных газопроводов: «Вильнюс-Калининград», «Белоусово-Ленинград» (2013-2014 годы);
-строительство гаражно-ремонтного блока КС «Смоленская» (2011-2012 годы);
-участие в строительстве компрессорных станций ОАО «Газпром»;
- завершение строительства ДК «Нефтяник» в г. Губкинский, ЯНАО (2011-2013 годы);
-реконструкция здания Представительства ЯНАО в г. Санкт-Петербург (2013 год);
-строительство детских садов в г. Михановичи, г. Торжок, г. Валдай (2007-2010 годы);
-строительство административного здания базы отдыха «Голубой факел», г. Валдай (2010 -2011 годы);
- строительство жилого комплекса для работников Калининградского ЛПУ, г. Краснознаменск (2007-2009 годы);
- строительство, реконструкция и капитальный ремонт газораспределительных станций.
Основными видами деятельности предприятия в соответствии с Уставом являются: производство общестроительных работ, код ОКВЭД 45.21 и устройство покрытий зданий и сооружений, код ОКВЭД 45.22.
Дополнительными видами организации являются:
-устройство покрытий зданий и сооружений;
- производство электромонтажных работ;
- производство изоляционных работ;
- монтаж прочего инженерного оборудования;
- производство прочих отделочных и завершающих работ.
ООО «АСК БелСтройБалтика» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.
В организации применяется упрощенная система налогообложения (УСН), объект «доходы уменьшенные на величину расходов».
Постоянный штат работниковООО «АСК БелСтройБалтика»составляет 207 человек:Директор - 1 чел. Коммерческий директор – 1 чел.Главный инженер – 3 чел.Главный бухгалтер – 1 чел.Бухгалтер по учету кадров – 1 чел.Бухгалтер по начислению заработной платы – 2 чел.Бухгалтер по учету ТМЦ – 3 чел.Инженер-сметчик – 5 чел.Инженер – 25 чел.Прораб – 10 чел.Работник – 127 чел.Монтажники - 15 чел.Водитель – 13 чел.Организационную структуру управления ООО «АСК БелСтройБалтика» можно отнести к линейно-функциональной организационной структуре. Она сформировалась в результате последовательного образования предприятия, начиная от найма на работу генерального директора предприятия. По мере роста организации и в зависимости от его насущных потребностей происходил наем персонала и выделение различных отделов в рамках организационной структуры.
Организационная структура управления ООО «АСК БелСтройБалтика» представлена в приложении А.
Генеральный директор без доверенности действует от имени предприятия в следующих случаях:
- осуществляет оперативное руководство деятельностью предприятия;
- имеет право первой подписи под финансовыми документами;
- утверждает штатное расписание, заключает трудовые договора с работниками предприятия, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания.
Бухгалтер документально оформляет совершаемые хозяйственные операции на предприятии: снабжение, приобретение товаров, сырья, материалов, расчетные операции с поставщиками, транспортными организациями, бюджетом, составляет калькуляцию произведенной продукции, проводит инвентаризацию, начисляет заработную плату и налоги, ведет отчетность предприятия.
Мотивация деятельности персонала поставлена на предприятии недостаточно. Основное внимание уделяется мотивации основных рабочих, в систему оплаты труда которых внедрена коллективизация. Контроль за функционированием предприятия осуществляется на различных уровнях управления и отличается несогласованностью и дублированием контрольных функций на различных уровнях.
Проведем анализ производства и реализации продукции, работ, услуг ООО «АСК БелСтройБалтика»,основываясьна данных отчета о финансовых результатах за 2012-2014 гг. (ПриложениеВ, Г).
Расчет показателей динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 2. ентер
Таблица 2 – Показатели динамики изменения объема реализации
продукции, работ, услуг ООО «АСК БелСтройБалтика»
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| 1. | Объем реализации продукции, работ, услуг | Тыс. руб. | |||
| 2. | Прирост базисный | Тыс. руб. | - | -217803 | -603802 |
| 3. | Прирост цепной | Тыс. руб. | - | -217803 | -385999 |
| 4. | Темп роста базисный | % | - | 80,68 | 46,43 |
| 5. | Темп роста цепной | % | - | 80,68 | 57,55 |
Убрать точки после цифр
Согласно произведенным расчетам в таблице 2, можно сделать следующие выводы. В 2012 году объем реализации продукции, работ, услуг составил 1127127 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом данный показатель снизился на 217803 тыс. руб. или 19,32%. Максимальный снижение объема реализации продукции, работ, услуг наблюдается в 2014 годом и составляет 523326 тыс. руб., что по сравнению с 2013 годом меньше на 385999 тыс. руб. или 42,45%.
Далее проведем расчет структуры ассортимента и объема реализации продукции, работ, услуг в таблице 3.ентер
Таблица 3 – Структура ассортимента и объем реализации продукции, работ, услуг ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| № п/п | Ассортиментные группы | год | год | Отклонение, в тыс. руб. | Отклонение, в % | Структура ассортимента в % | |
| год | год | ||||||
| 1. | Производство общестроительных работ | - 108313 | -48,45 | 24,56 | 22,02 |
Продолжение таблицы 3
| 2. | Устройство покрытий зданий и сооружений | -65003 | -41,25 | 17,33 | 17,69 | ||
| 3. | Производство электромонтажных работ | -49003 | -39,12 | 13,77 | 14,57 | ||
| 4. | Производство изоляционных работ | -34689 | -45,49 | 8,39 | 7,94 | ||
| 5. | Монтаж прочего инженерного оборудования | -29570 | -17,83 | 18,24 | 26,04 | ||
| 6. | Производство прочих отделочных и завершающих работ | -95421 | -59,32 | 17,71 | 11,74 | ||
| 7. | Итого: | - 385999 | 2,12 |
Данные таблицы 3 показали, что наибольший удельный вес в структуре ассортимента и объема реализации продукции, работ, услуг занимает производство общестроительных работ. Так данная ассортиментная группа составляет в 2013 году 223565 тыс. руб., а в 2014 году – 115252 тыс. руб. Удельный вес производства общестроительных работ в общем объеме реализации продукции, работ, услуг составляет 24,56% и 22,02% в 2013 и 2014 гг. соответственно. Производство электромонтажных работ составляет в 2013 году 125255 тыс. руб. или 13,77%, а в 2014 году данный показатель снизился на 49003 тыс.руб. и стал составлять 76252 тыс.руб. или 14,57%. Производство прочих отделочных и завершающих работ в 2014 году составило 65425 тыс.руб., что на 95421 тыс. руб. меньше чем в 2013 году.
На объем продукции, работ, услуг оказывают влияние множество факторов, в том числе и численность работников и годовая выработка одного работающего.
Расчета динамики показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг за 2013-2014 гг. приведен в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет динамики показателей, влияющих на объем услуг
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013 – 2014 гг.
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | год | год | Отклонение в тыс. руб. | Отклонение в % |
| 1. | Объем выручки от продаж | тыс. руб. | -385999 | -42,45 |
Продолжение таблицы 4
| 2. | Среднесписочная численность работающих | чел. | -1 | -0,48 | ||
| 3. | Выработка на одного работающего | тыс. руб. | 4371,8 | 2528,1 | -1843,7 | -42,17 |
Данные таблицы 4 показали, что выработка на одного работающего составила в 2013 год 4371,8 тыс. руб., а в 2014 году снизилась на 1843,7 тыс. руб. или на 42,17% и стала составлять 2528,1 тыс. руб.
В организации применяется упрощенная система налогообложения (УСН), объект «доходы уменьшенные на величину расходов».
В таблице 5 представим анализ финансовых показателей ООО «АСК БелСтройБалтика»за 2013-2014 гг.
Таблица 5 – Расчет динамики финансовых результатов
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| Показатель | Ед. изм. | 2013 год | 2014 год | Прирост | |
| Тыс. руб. | % | ||||
| Объем реализации (без НДС) | Тыс. руб. | -385999 | 57,55 | ||
| Себестоимость производственная | Тыс. руб. | -381985 | 52,68 | ||
| Валовая прибыль (маржа покрытия) | Тыс. руб. | -4014 | 96,07 | ||
| Управленческие расходы | Тыс. руб. | -1754 | 97,89 | ||
| Коммерческие расходы | Тыс. руб. | +200 | 103,20 | ||
| Прибыль от реализации | Тыс. руб. | -2370 | 81,30 | ||
| Прочие доходы | Тыс. руб. | +172 | 309,76 | ||
| Прочие расходы | Тыс. руб. | +84 | 315,39 | ||
| Прибыль до налогообложения | Тыс. руб. | -2372 | 81,48 | ||
| Корректировка налогооблагаемой прибыли | Тыс. руб. | - | - | - | - |
| Налогооблагаемая прибыль | Тыс. руб. | -2372 | 81,48 | ||
| Налог на прибыль | Тыс. руб. | -474 | 81,49 | ||
| Чистая прибыль | Тыс. руб. | -1898 | 81,47 |
За исследуемый период произошло снижение объема продаж на 385999 тыс. руб. или 42,45% и составил 523326 тыс. руб. Производственная себестоимость уменьшилась на 381985 тыс. руб. или на 47,32%. Однако снижение себестоимости не привело к увеличению чистой прибыли и данный показатель снизился в 2014 году на 1898 тыс. руб. или на 18,53%.
Оценим основные факторы внешней среды предприятия ООО «АСК БелСтройБалтика». Все полученные данные представим в таблице 6.
Таблица 6 – Факторы внешней среды ООО«АСК БелСтройБалтика»
| Фактор | Содержание фактора |
| Экономические факторы | 1) Инфляция. На начало 2015 года составляет 11,8%. 2) Ставка рефинансирования, Банк России с 16-12-2014 повысил ключевую ставку до 17% годовых. 3) Кредитные ставки для юридических лиц от 18,9% 4) Курс рубля 1 долл. США – 64,9 руб. 1 евро – 75,1 руб. 5) Уровень безработицы – 5,9% по России на 12.01.2014 6) Покупательская способность сокращается на 2,9% в 2015 году относительно 2014 года. |
| Политические факторы | Украинский кризис и связанные с ним антироссийские санкции являются главным риском изменения в Градостроительном Кодексе РФ в 2015 году Изменение полномочий органов Госстройнадзора. Постановление Правительства РФ №145 от 05.03.2007 «О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации…» в новой редакции. Изменение круга ответственных лиц и усиление мер ответственности. Привлечение к административной и уголовной ответственности за правонарушения в области строительства. |
| Рыночные факторы | Конкуренты – ООО «Архитектурно-строительная компания БелСтройБалтика» занимает лидирующую позицию на новгородском рынке Рост объемов строительства жилья Загрузка производственных мощностей строительного сектора в 2014 году – не более 70% ( Ярко выраженная сезонность спроса и слабая диверсификация производства, недостаточная инвестиционная активность в период нестабильности кономиики, низкий спрос на применение современных технологий и видов продукции на строительном рынке, неопределенные перспективы жилищного и гражданского строительства в условиях дефицита средств, низкая или нестабильная платежеспособность конечных покупателей.) |
| Технологическое состояние внешней среды | Отсутствие специализированной инновационной инфраструктуры, инвестиционных фондов в области строительства Проектировщики не рискуют применять в типовых проектах новые материалы без достаточного нормативно-технического обеспечения. Проектировщики ждут, когда инновационный продукт станет массовым и будет узаконен нормативами |
| Социально-демографические факторы | В январе – сентябре 2013 года коэффициент рождаемости выше областного на 4,3 %, коэффициент смертности – ниже на 25,1 %. За январь – сентябрь 2013 года численность безработных граждан уменьшилась с 2 212 человек на начало января т.г. до 1 636 человек на начало октября т.г., уровень зарегистрированной безработицы снизился с 1,6 % до 1,2 % к уровню трудоспособного населения. |
| Географические факторы | Великий Новгород расположен на Северо-Западе России на берегу реки Волхов, также недалеко от города находится озеро Ильмень. По отношению к столицам Новгород находится в 180 км от Петербурга и 524 км от Москвы. Климат здесь довольно влажный. |
Вставить шапку Продолжение таблицы 6
| Природно-ресурсный потенциал | По состоянию на 1 января 2014 г. в области разведано и учтено государственным балансом 200 месторождений твердых полезных ископаемых. Кроме этого, балансом запасов полезных ископаемых области учтены 639 месторождений торфа, из которых осваиваются 5 месторождений. Земельные ресурсы. Земельный фонд области составляет 5450,1 тыс. га. Распределение земельного фонда по угодьям (тыс. га): сельскохозяйственные угодья, всего - 831,4; земли под поверхностными водами - 171,9; болота - 549,7; земли под лесами и древесно-кустарниковой растительностью - 3730,1; другие угодья - 167,0. Лесные ресурсы. Почти вся территория Новгородской области покрыта лесной и кустарниковой растительностью. 3615 тыс. га области заняты реками и 543 тыс. га - болотами и озерами. Область имеет запасы горючих сланцев - сырье для химической промышленности и для сельского хозяйства. |
| Экологические | Ежегодно выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух составляет порядка 48-50 тысяч тонн, из них только твердых веществ около 11 тысяч тонн, газов и жидких веществ – около 37 тысяч тонн, диоксида серы – 2,5 тысячи тонн, углеводородов – 7 тысяч тонн. Ежегодный сброс сточных вод в объеме около 70 миллионов кубических литров. |
| Состояние жилищной сферы | В 2013 году введено в эксплуатацию 65 жилых домов (2 235 квартир) общей площадью жилых помещений 131,9 тыс. кв. метров (плановый показатель 128,1 тыс. кв. м), что на 20,2 % выше уровня 2012 года, в том числе индивидуального жилья – 8,1 тыс. кв. метров с ростом на 1,4 %. Ввод в действие жилых домов за счет всех источников финансирования на 1000 жителей составил 600 кв. м (плановый – 582 кв. м). За 2013 год предоставлено 29 жилых помещений (13 квартир и 16 комнат) общей площадью 906,6 кв. метров, переселено 28 семей (57 человек) из аварийного жилищного фонда общей площадью 671,2 кв. метров. В 2013 году программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда реализовывались за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ, областного бюджета и бюджета города. Затраты на эти цели составили 34,5 млн. рублей, в том числе из бюджета города 17,0 млн. рублей. |
| Правовые факторы | К основополагающим законам в сфере правового регулирования строительства можно отнести: 1. Градостроительный Кодекс РФ. Федеральный закон № 73-ФЗ от 7 мая 1998 г. (ред. от 11.12.2013) - регулирует отношения в области создания системы расселения, градостроительного планирования, застройки, благоустройства, охраны окружающей среды и т.п.; 2. Кодекс об административных правонарушениях - определяет ответственность за нарушение действующего законодательства; 3. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» № 7-ФЗ от 10 января 2012 г. 4. Гражданский Кодекс РФ. Часть 2. Глава 37 «Подряд» - определяет правовую основу строительства. |
Рассмотрим факторы внутренней среды предприятия ООО «АСК БелСтройБалтика»(таблица 7).
Таблица 7 – Факторы внутренней среды ООО«АСК БелСтройБалтика»
| Фактор | Содержание фактора |
| Ресурсы и организация | В распоряжении компании находятся: автомобильный парк, современное спецоборудование и оснащение, качественный инструмент, применяемый высококвалифицированными специалистами. Кроме того, компания часто заключают долгосрочные договоры на аренду грузовой техники с автомобильно-транспортным предприятиями, а также соглашения на аренду тяжелой техники. Оборудование: 1. Опалубка для монолитного строительства 2. Строительные инвентарные леса 3. Экскаватор-погрузчик JCB 3 CX 4. Автомобиль FORD Transit 5. Кабельный тестер OMNI Scanner 2 6. Сварочный аппарат для оптики Jilong KL-260C 7. Набор инструментов для оптики 8. Устройство для подготовки волокна Ilsintech (Ilsin) Multipack S 9. Оптический рефлектометр Yokogawa (ANDO) AQ7270 конфигурация 735022 |
| Маркетинг | Этап разработки проекта (маркетинговые исследования, программа маркетинга) Этап выхода на рынок (закупка материалов, сырья, оборудования, отделка объекта, дизайн) Этап зрелости (завершение строительства) – бенчмаркинг Этап завершения (продвижение проекта) – маркетинговые коммуникации, брендинг строительного проекта Коммуникационная политика. Клиент - главная ценность в предприятиях, оказывающие услуги. Умение грамотно выбрать каналы коммуникаций, что бы донести необходимое сообщение до целевой аудитории - основной залог успеха. На ряду с уже проверенными каналами коммуникаций, компания экспериментирует с новыми, с целью проследить их эффективность. Изучения компаний конкурентов. Выявление их сильных и слабых сторон. Разработка стратегий конкурентной борьбы. Ценообразование. Основные цели работы в направлении ценообразования: установление конкурентоспособных цен на товары, а так же обеспечение доходности компании. Как правило, используется метод среднерыночных цен на основе цен конкурентов. PR компании. Направление PR является инструментом для формирования положительного образа компании для покупателей, партнеров, а также механизмом противостояния конкурентам. |
| Финансы | Валовая прибыль в 2014 году составила 97998 тыс.руб. Чистая прибыль за 2014 год составила 8346 тыс.руб. Рентабельность 18,73% |
В результате проведенного анализа факторов внутренней и внешней среды можно сделать следующие выводы: такие факторы среды, как постоянное развитие инфраструктуры и потребность города в строительстве и реконструкции имеют относительно более важное значение для организации ООО «АСК БелСтройБалтика» и, следовательно, заслуживают самого серьезного внимания, а открытие новых фирм-конкурентов и повсеместное увеличение рождаемости имеют наименьшую степень важности. Увеличение числа жителей города Великий Новгород и развитие новых технологий не так важны, как постоянное развитие инфраструктуры и потребность города в строительстве и реконструкции, но на них тоже необходимо обращать внимание, потому что это достаточно важные факторы, просто в меньшей степени влияющие на работу организации и отрасли в целом.
Следовательно, из проведенного анализа видно, что ООО«АСК БелСтройБалтика» достаточно конкурентоспособно на рынке.
Ентер
2.2 Анализ структуры и источников формирования финансовых ресурсов
Формат- абзац –интервал двойной
В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.
Для этого проведем горизонтальный анализ активов ООО «АСК БелСтройБалтика» (таблица 8). ентер
Таблица 8 – Горизонтальный анализ активов бухгалтерского баланса
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| Активы | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | Отклонение 2014 к 2013 гг. | |
| Абсолютное | % | |||
| I. Внеоборотные активы, в т.ч. | ||||
| Основные средства | -28509 | 22,34 | ||
| Нематериальные активы | -579 | 11,99 | ||
| Итого по разделу I | -29088 | 21,96 |
Продолжение таблицы 8
| II.Оборотные активы, в т.ч. | ||||
| Денежные средства | +418 | 334,4 | ||
| Дебиторская задолженность | -2081 | 49,73 | ||
| Прочие оборотные активы | -166 | 47,43 | ||
| Запасы | -3298 | 54,03 | ||
| Итого по разделу II | -5127 | 47,63 | ||
| Валюта баланса | -34215 | 23,89 |
Горизонтальный анализ активов ООО «АСК БелСтройБалтика» показывает, что абсолютная сумма активов за 2014 год уменьшилась на 34215 тыс. рублей, или на 23,89%.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое снижение произошло в основном за счет уменьшениявнеоборотных активов – на 29088 тыс. рублей. В тоже время снижение оборотных активов за аналогичный период составило 5127 тыс. рублей.
Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения стоимости основных средств ООО «АСК БелСтройБалтика» на 28509 тыс. рублей, что ухудшает ликвидность активов. Запасы снизились на 3298 тыс. руб. или на 54,03%.
Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.
Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса.
Таблица 9 – Горизонтальный анализ пассивов бухгалтерского баланса
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| Пассивы | 01.01.2013 | 01.01.2014 | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| III. Собственный капитал | ||||
| Уставный капитал | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль | +8346 | 20,56 | ||
| Итого по разделу III | +8346 | 20,56 |
Продолжение таблицы 9
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Заемные средства | -8294 | 19,60 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | +197 | 14,95 | ||
| Итого по разделу IV | -8097 | 18,56 | ||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | -34464 | 58,41 | ||
| Итого по разделу V | -34464 | 58,41 | ||
| Валюта баланса | -34215 | 23,89 |
Снижение пассивов ООО «АСК БелСтройБалтика» в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло на 34215 тыс. рублей или 23,89%. Снжение произошло в основном за счет снижения краткосрочных обязательств (на 34464 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО «АСК БелСтройБалтика» почти полностью состоят из заемных средств и кредиторской задолженности.
Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «АСК БелСтройБалтика» способствовала снижению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «АСК БелСтройБалтика» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.
Далее проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «АСК БелСтройБалтика». Для проведения вертикального анализа составим аналитические таблицы.
В структуре активов баланса ООО «АСК БелСтройБалтика» значительная доля принадлежит внеоборотным активам. В 2013 году величина внеоборотных активов составила 92,48% от их общей величины, а в 2014 году – 94,83%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.
Таблица 10 – Вертикальный анализ активов бухгалтерского баланса
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| АКТИВЫ | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | Изменение удельного веса в % | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||
| I. Внеоборотные активы, в т.ч. | |||||
| Основные средства | 89,11 | 90,93 | +1,82 | ||
| Нематериальные активы | 3,37 | 3,90 | +0,53 | ||
| Итого по разделу I | 92,48 | 94,83 | +2,35 | ||
| II.Оборотные активы, в т.ч. | |||||
| Денежные средства | 0,09 | 0,50 | +0,41 | ||
| Дебиторская задолженность | 2,92 | 1,93 | -0,99 | ||
| Прочие оборотные активы | 0,24 | 0,17 | -0,07 | ||
| Запасы | 4,26 | 2,57 | -1,69 | ||
| Итого по разделу II | 7,52 | 5,17 | -2,35 | ||
| Валюта баланса | 100,00 | 100,00 | - |
В структуре оборотных активов в ООО «АСК БелСтройБалтика» преобладала дебиторская задолженность и в 2014 году составила 1,93%. В течении исследуемого периода произошло увеличение доли основных средств на 1,82% и их доля на конец 2014 года составила 90,93%.
В состав пассивов входит собственный капитал и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ООО «АСК БелСтройБалтика».
Таблица 11 – Вертикальный анализ пассивов бухгалтерского баланса
ООО «АСК БелСтройБалтика» за 2013-2014 гг.
| АКТИВЫ | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | Изменение удельного веса в % | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||
| III. Собственный капитал | |||||
| Уставный капитал | 0,01 | 0,01 | - |
Продолжение таблицы 11
| Нераспределенная прибыль | 28,33 | 44,88 | +16,55 | ||||
| Итого по разделу III | 28,34 | 44,89 | +16,55 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Заемные средства | 29,54 | 31,21 | +1,67 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,92 | 1,39 | +0,47 | ||||
| Итого по разделу IV | 30,46 | 32,60 | +2,14 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Кредиторская задолженность | 41,19 | 22,51 | -18,68 | ||||
| Итого по разделу V | 41,19 | 22,51 | -18,68 | ||||
| Валюта баланса | 100,00 | 100,00 | - | ||||
За анализируемый период в ООО «АСК БелСтройБалтика» происходило увеличение доли собственного капитала с 28,34% до 44,89%.Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.
Долгосрочные обязательства ООО «АСК БелСтройБалтика» в рассматриваемый период увеличились на 2,14% и составили 32,60% от общего количества пассивов организации.
Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде уменьшился на 18,68% в общем объеме пассивов ООО «АСК БелСтройБалтика». На конец анализируемого периода кредиторская задолженность составляла 22,51% от суммарных обязательств организации.
Таким образом на основании проведенного горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «АСК БелСтройБалтика» не способствовала увеличению его собственного капитала. Однако снижение краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «АСК БелСтройБалтика» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.
Далее следует провести анализ эффективности использования основных средств, который предполагает изучение состава, состояния и движения основных средств, наличие объектов движимости и недвижимости, находящихся в аренде, законсервированных объектов основных средств, порядка начисления амортизации на объекты основных средств, а также изучение состава численности обслуживающего персонала и формирование затрат на содержание и обслуживание объектов основных средств.
При анализе выявляются соотношения активной и пассивной части основных средств.
Расчет стоимости и структуры основных средств приведен в таблице 12.
Таблица 12 – Стоимость и структура основных средств на 01.01.2015 г.
| № п/п | Вид ОС или группы ОС | Стоимость ОС (тыс. руб.) | Структура ОС | |||||
| Первоначальная | Остаточная | Коэффициент износа | Активная часть | Пассивная часть | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| 1. | Пассивная часть, в т.ч. | 0,59 | 11,21 | |||||
| 1.1. | Офисное помещение | 0,51 | 8,17 | |||||
| 1.2. | Производственное помещение | 0,66 | 3,04 | |||||
| 2. | Активная часть, в т.ч. | 0,32 | ||||||
| 2.1. | Опалубка для монолитного строительства | 0,31 | 36,21 | |||||
| 2.2. | Строительные инвентарные леса | 0,50 | 2,48 | |||||
| 2.3. | Экскаватор-погрузчик JCB 3 CX | 0,39 | 3,15 | |||||
| 2.4. | Автомобиль FORD Transit | 0,61 | 1,23 | |||||
| 2.5. | Кабельный тестер OMNI Scanner 2 | 0,22 | 2,56 | |||||
| 2.6. | Сварочный аппарат для оптики Jilong KL-260C | 0,46 | 1,99 | |||||
| 2.7. | Устройство для подготовки волокна Ilsintech (Ilsin) Multipack S | 0,32 | 21,93 | |||||
| 2.8. | Оптический рефлектометр Yokogawa (ANDO) AQ7270 конфигурация 735022 | 0,22 | 19,24 | |||||
| Основные средства итого: | - | 88,79 | 11,21 |
Данные таблицы 12 показали, что большую часть в структуре основных средств ООО «АСК БелСтройБалтика» занимают активные основные фонды. Их остаточная величина на 01.01.2015 года составляет 88011 тыс. руб. или 88,79%. Пассивная часть ОС по остаточной стоимости составляет на 01.01.2015 года 11114тыс.руб. или 11,21%. Активная часть ОС включает в себя оборудование для изготовления строительства и автомобильный парк. Пассивная часть ОС включает в себя как собственные, так и арендуемые помещения.
Сопоставим показатели отчетного года с данными предыдущего года.
Расчета изменения объема основных средств приведен в таблице 13.
Таблица 13 – Изменение объема основных средств
ООО «АСК БелСтройБалтика»
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | год | год | Отклонение в тыс. руб. | Отклонение в % |
| 1. | Первоначальная стоимость на начало года | Тыс. руб. | 5,20 | |||
| 2. | Ввод основных фондов | Тыс. руб. | 354,78 | |||
| 3. | Выбытие основных фондов | Тыс. руб. | - | - | - | - |
| 4. | Первоначальная стоимость на конец года | Тыс. руб. | +28715 | 22,50 | ||
| 5. | Среднегодовой объем основных фондов | Тыс. руб. | 141991,5 | 17514,5 | 14,07 |
На основе данных, представленных в таблице 13, можно сделать следующие выводы. Первоначальная стоимость ОС на начало 2014 года увеличилась на 6314 тыс. руб. или 5,20% по сравнению с 2013 годом. В 2013 году было введено в эксплуатацию ОФ на 6314 тыс. руб., а в 2014 году - на 28715 тыс. руб. Среднегодовой объем ОФ в 2013 году составил 124477 тыс.руб., а в 2014 году увеличился на 17514,5 тыс. руб. или 14,07% и стал составлять 141991,5 тыс. руб.
Офис ООО «АСК БелСтройБалтика»площадью 105 квадратных метров расположен на третьем этаже ТЦ «ПИРОС».В оформлении офиса прослеживаются дизайнерские элементы в стиле минимализма. Цветовая палитра стен и мебели подобрана в фирменной цветовой гамме организации. У каждого специалиста имеется место для работы с заказчиком. Так же для заказчиков и сотрудников офиса имеется столик для чаепития, отдыха или проведения неформальной беседы с заказчиками. Производственный цех имеет площадь 400 квадратных метров.Рассчитаем данные производственных и других площадей в таблице 14.
Таблица 14 – Данные производственных и других площадей на 01.01.2015 г.
| № п/п | Вид помещений | Площадь (м2) | |
| фактически имеющаяся | фактически используемая | ||
| 1. | Производственные помещения: | ||
| 1.1. | цех | ||
| 1.2. | склад | ||
| 1.3. | гараж для транспорта | ||
| 2. | Офисные помещения | ||
| 2.1. | кабинет директора | ||
| 2.2. | бухгалтерия | ||
| 2.3. | отдел продаж | ||
| 2.4. | кабинет главного инженера | ||
| 2.5. | отдел кадров | ||
| ИТОГО: |
Согласно данных, приведенных в таблице 14, видно, что большую часть занимаемой площади составляют производственные помещения – 400 квадратных метров. Кабинет директора имеет площадь 8 кв. м, бухгалтерия – 7 кв. м, отдел продаж – 20 кв. м, кабинет главного инженера – 9 кв. м.
На основе бухгалтерского баланса ООО«АСК БелСтройБалтика»за 2012-2014 гг. (приложение Б) проанализируем состав и структуру оборотных средств, выделим наиболее значительные элементы оборотных средств. Для этого проводится отдельный анализ входящих в него элементов, например: среди всех запасов выявляются наиболее значительные, в дебиторской задолженности – наиболее крупные должники и сроки погашения их задолженности и т.п.
Анализ дебиторской задолженности предполагает оценку и классификацию покупателей дебиторов в зависимости от вида и объема закупок, их платежеспособности, истории кредитных отношений с анализируемой организацией, оценку реального состояния дебиторской задолженности и оценку организации контроля расчетов с дебиторами. Цель данного анализа – снизить уровень долгов, находящихся в зоне риска, а также сократить длительность дебиторской задолженности покупателей и подотчетных лиц.
Расчет состава и структуры оборотных средств приведен в таблице 15.
Таблица 15 – Состав и структура оборотных средств
ООО «АСК БелСтройБалтика»
| № п/п | Статья | 2013 год | 2014 год | ||||||
| на 01.01.13 тыс. руб. | в % | на 01.01.14 тыс. руб. | в % | на 01.01.14 тыс. руб. | в % | на 01.01.15 тыс. руб. | в % | ||
| 1. | Производственные запасы, в т.ч. | 72,34 | 59,96 | 59,96 | 53,04 | ||||
| 1.1. | Сырье и материалы | 68,02 | 56,71 | 56,71 | 49,78 | ||||
| 1.2. | Прочие оборотные активы | 4,32 | 3,25 | 3,25 | 3,26 | ||||
| 2. | Фонды обращения, в т.ч. | 27,66 | 40,04 | 40,04 | 46,96 | ||||
| 2.1. | Денежные средства | 4,84 | 1,16 | 1,16 | 9,63 | ||||
| 2.2. | Дебиторская задолженность | 22,82 | 38,88 | 38,88 | 37,33 | ||||
| Оборотные средства итого: |
Данные таблицы 15показывают, что на протяжении исследуемого периода наибольшую величину в структуре оборотных средств компании занимают производственные запасы. Так в 2013 году их величина на конец года составила 6454 тыс. руб. или удельный вес от общей величины оборотных средств –59,96%. Тот же показатель на конец 2014 года составил 2990 тыс. руб. или 53,04% в общей структуре оборотных средствООО «АСК БелСтройБалтика». В структуре производственных запасов: сырье и материалы занимают 49,78%, прочие оборотные активы – 3,26% на конец 2014 года. В структуре фондов обращения: денежные средства занимают 9,63%, а дебиторская задолженность – 37,33% на конец 2014 года.
Далее рассчитаем среднегодовой объем оборотных средств по следующей формуле:
ОБСср = (ОБСнанач.года + ОБСна конец года) / 2 (1)
2013 год: ОБСср = (4918+10764) /2 = 7841 тыс. рублей
2014 год: ОБСср = (10764+5637) /2 = 8200,5 тыс. рублей
Среднегодовой объем оборотных средств в 2013 году составил 7841 тыс. руб., а в 2014 году – 8200,5 тыс. рублей.
Далее рассчитаем обеспеченность запасами предприятия ООО «АСК БелСтройБалтика» по следующей формуле:
КОМЗСС = (Капитал и резервы – Внеоборотные активы) / Запасы (2)
2012 год:КОМЗСС = (30353 - 124025) / 3345 = - 28,00
2013 год:КОМЗСС = (40597 - 132465) / 6104 = -15,05
2014 год: КОМЗСС = (48943 - 103377) / 2806 = -19,40
Коэффициент обеспеченности запасами на протяжении анализируемого периода имеет отрицательное значение. По норме 60-80% запасов компании должны формироваться из собственных источников. Это неблагоприятно сказывается на финансовой устойчивости ООО«АСК БелСтройБалтика».
Далее проведем расчет с отдельными дебиторами в таблице 16.
Таблица 16 – Расчет с отдельными дебиторами по состоянию на 31.12.2014 г.