Совокупность I квартала составляет 582 тыс. куб. м
Федеральное государственное образовательное бюджетное
Учреждение высшего профессионального образования
«ФинансовЫЙ УНИВЕРСИТЕТ при Правительстве
Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Налогообложение
природопользования
Рабочая тетрадь
Для практических занятий
И самостоятельной работы
Выполнил студент:
Гусейнов Зияддин Джаваншир оглы
Группа: СН4-4а
Проверила:
Каширина Марина Валентиновна
«____» ______________ 2014 год
Москва 2014
Вариант I
Задание 1 (0,5 балла)
Дайте определения:
Полезным ископаемым признается— минеральные и органические образования земной коры, химический состав и физические свойства которых позволяют эффективно использовать их в сфере материального производства (например, в качестве сырья или топлива). Различают твёрдые, жидкие и газообразные полезные ископаемые
Компенсационная продукция - термин Закона о соглашениях о разделе продукции, означающий часть произведенной продукции, которая передается в собственность инвестора для возмещения его затрат на выполнение работ по соглашению о разделе продукции. Состав затрат, подлежащих возмещению инвестору за счет компенсационной продукции, определяется соглашением в соответствии с законодательством РФ (ст. 8 Закона № 225-ФЗ). Положение о составе и порядке возмещения затрат при реализации СРП утверждено постановлением Правительства РФ от 3 июля 1999 г. № 740.
Задание 2 (0,5 балла)
Укажите состав объекта налогообложения (обложения):
Земельного налога - Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Сбора за пользование объектами животного мира -
в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации; объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.
Задание 3 (0,5 балла)
Определите налоговую базу водного налога:
1. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
2. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
3. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
4. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Задание 4 (0,5 балла)
Укажите налоговые ставки, в том числе с учетом коэффициентов, и налоговые вычеты в необходимых случаях:
Налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти на участках, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края 0 %
Налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти 493 руб. за 1 тонну.
Задание 5 (0,5 балла)
Укажите налоговый период и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых 1. Налоговым периодом признается календарный месяц.
2. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Задание 6 (0,5 балла)
Определите налогоплательщика и элементы НДПИ:
| Хозяйственная операция | Плательщик | Объект | Налоговая база | Ставка |
| Санаторий добывает на своей территории минеральную воду. За налоговый период добыто 4000 л. При этом 3000 л бутилировано и реализовано оптом организации ООО «Рондо», а 1000 л использовано в виде столовой воды пациентами санатория | Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами. В нашем случае, Плательщиком будет: Санаторий | Добытая минеральная вода (4000 л). | Стоимость добытых полезных ископаемых | 3000л облагаются по ставке 7,5% от стоимости добытых полезны ископаемых. (ст.242, п.2, п.п.7 НК РФ) 1000л облагаются по льготной налоговой ставке 0% (ст.342 НК РФ, п.1, ставка 0% примяняестся при добыче минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;) |
Задание 7 (4 балла)
НДПИ
Выберете правильный ответ:
1.Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются следующие пользователи недр:
1). организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
ü 2). индивидуальные предприниматели;
3). физические лица.
2.Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту нахождения:
ü 1). участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории субъекта РФ;
2). участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории местного органа самоуправления;
3). налогоплательщика.
Укажите ошибочное утверждение:
1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых являются:
ü 1). дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
2). полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;
ü 3). общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им для личного потребления.
2. Налоговая ставка при добыче антрацита составляет за одну тонну:
1). 47 рублей;
ü 2). 57 рублей;
ü 3). 11 рублей.
Водный налог.
Выберете правильный ответ:
1.Налогоплательщиками водного налога признаются:
ü 1). организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование по договорам, заключенным до введения в действие Водного кодекса РФ;
2). организации и предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами;
3). российские и иностранные организации, осуществляющие водопользование при наличии лицензии.
2. Объектом налогообложения водным налогом является следующий вид водопользования:
1). забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных пусков;
ü 2). использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;
3). забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;
4). использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов.
Укажите ошибочное утверждение:
К объектам налогообложения водным налогом относятся следующие виды водопользования:
ü 1). особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;
2). забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;
3). использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты;
4). использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.
Земельный налог
Выберете правильный ответ:
1.Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:
ü 1). налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 «Земельный налог» НК РФ, льготы, порядок и сроки уплаты налога;
2). порядок определения налоговой базы, налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 «Земельный налог» НК РФ, льготы;
3). налогоплательщиков и льготы.
2. Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его:
ü 1). кадастровая стоимость;
2). рыночная стоимость;
3). инвентаризационная стоимость.
Укажите ошибочное утверждение:
В соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ налоговая база по земельным участкам, принадлежащим организациям, определяется:
1). организациями самостоятельно;
2). налоговыми органами;
ü 3). по выбору налогоплательщика.
\
Практическая ситуация
Определите сумму водного налога за I квартал. Укажите срок уплаты налога.
Завод по производству бытовой химии, расположенный в Центральном экономическом районе, осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. В I квартале завод имел следующие показатели водоизмерительного прибора:
- на 1 января – 105 тыс. куб. м;
- на 1 февраля – 128 тыс. куб. м;
- на 1 марта – 151 тыс. куб. м;
- на 1 апреля – 198 тыс. куб. м.
Годовой лимит водозабора установлен в объёме 360 тыс. куб. м.
Решение:
Совокупность I квартала составляет 582 тыс. куб. м