Финансовая основа социального обеспечения
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
Для практических работ
По дисциплине МДК. 01.01 Право социального обеспечения
II курс
Студента____________________________
____________________________________
группы _____________________________
Преподаватель: Бакулина Светлана Николаевна
Хотьково
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1. Понятие социального обеспечения, его функции и формы…………...3
Тема 2. Финансовая основа социального обеспечения…………………………7
Тема 3. Понятие, предмет и метод. Система права социального
обеспечения..............................................................................................17
Тема 4. Принципы права социального обеспечения…………………………..21
Тема 5. Источники права социального обеспечения………………………….26
Тема 6. Правовые отношения по социальному обеспечению………………...31
Тема 7. Юридическая ответственность в праве социального обеспечения….36
Рекомендуемая литература к темам 1—7………………………………………40
Тема 8. Трудовой стаж…………………………………………………………..41
Основной нормативный материал к теме 8……………………………………49
Тема 1
Понятие социального обеспечения, его функции и формы
1.1. Контрольные вопросы и задания
1. Назовите совокупность (группы) общественных отношений, с помощью которых определяется понятие социального обеспечения.
2. Что входит в содержание понятия социальной защиты населения?
3. Какие основные функции присущи для социального обеспечения?
4. Что собой представляет форма социального обеспечения как способ его организации?
5. Назовите виды социального обеспечения, предоставляемые гражданам.
6. Из каких подсистем состоит обязательное социальное страхование?
7. Перечислите подсистемы, которые входят в социальное обеспечение, осуществляемое за счет ассигнований из государственного бюджета.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Как между собой соотносятся понятия «социальное обеспечение» и «социальная защита населения»:
А) социальное обеспечение и социальная защита населения существуют независимо друг от друга;
Б) социальное обеспечение является составной частью социальной защиты населения;
В) социальная защита населения – более узкое понятие, чем социальное обеспечение, касается только нетрудоспособных граждан;
Г) социальное обеспечение является более широким понятием, чем социальная защита населения.
Задание 2
Как комплексное образование, социальное обеспечение включает в себя следующие группы общественных отношений:
А) все финансовые отношения;
Б) все административные отношения;
В) все социально-обеспечительные отношения (отношения по материальному обеспечению особых категорий граждан);
Г) финансовые отношения, в ходе функционирования которых происходит формирование финансовых средств на нужды социального обеспечения;
Д) административные отношения, в ходе функционирования которых происходит организация и управление социальным обеспечением.
Задание 3
Какие имеются организационно-правовые формы социального обеспечения:
А) обязательное социальное страхование;
Б) страхование, осуществляемое в рамках гражданско-правовых отношений;
В) негосударственное социальное страхование;
Г) социальное обеспечение, осуществляемое за счет ассигнований из государственного бюджета,
Д) смешанная форма, сочетающая элементы обязательного социального страхования и обеспечения, осуществляемого за счет ассигнований из государственного бюджета.
Задание 4
Перечислите признаки, с помощью которых можно различать понятия «социальная защита населения» и «социальное обеспечение»:
А) общие финансовые источники;
Б) одинаковый круг получателей социального блага в денежной или натуральной формах;
В) общие органы, предоставляющие гражданам социальное благо;
Г) наличие схожих юридических фактов (событий и/или действий), с которыми связывается право граждан на получение соответствующего социального блага;
Д) уровень материального обеспечения, предоставляемого гражданам;
Е) каких-либо признаков нет.
Задание 5
Какое соотношение понятий «обязательное социальное страхование» и «государственное социальное обеспечение» (социальное обеспечение, осуществляемое за счет ассигнований из государственного бюджета):
А) обязательное социальное страхование является одной из основных организационно-правовых форм социального обеспечения;
Б) обязательное социальное страхование и государственное социальное обеспечение существуют независимо друг от друга;
В) обязательное социальное страхование шире государственного социального обеспечения по кругу охватываемых лиц и видам осуществляемых денежных выплат и натуральных выдач.
Задание 6
Обязательное социальное страхование как система включает в себя следующие подсистемы – относительно самостоятельные системы:
А) обязательное пенсионное страхование;
Б) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
В) страхование жизни и здоровья;
Г) обязательное социальное страхование несчастных случаев на производстве и профессиональных
Д) обязательное медицинское страхование.
Задание 7
Какие из перечисленных рисков являются социально-страховыми:
А) необходимость получения медицинской помощи;
Б) утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждения в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая;
В) дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая;
Г) признание безработным;
Д) несчастный случай.
Задание 8
Какие виды страхового обеспечения относятся к обязательному социальному страхованию:
А) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
Б) трудовая пенсия по старости;
В) трудовая пенсия по инвалидности;
Г) трудовая пенсия по случаю потери кормильца;
Д) пенсия за выслугу лет;
Е) пособие по временной нетрудоспособности;
Ж) страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
З) пособие по беременности и родам;
И) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
К) пособие по безработице;
Л) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
М) единовременное пособие при рождении ребенка;
Н) социальное пособие на погребение;
О) ежемесячное пособие на ребенка до достижения им возраста 16 лет (учащихся-18 лет).
СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ
Задача 1
Между студентами юридического факультета возник спор. Одна группа студентов считает, что в современных условиях между понятиями «социальная защита населения» (в юридическом смысле) и «социальное обеспечение» нет никакой разницы. Вторая группа студентов полагает, что это разные правовые дефиниции.
Как следует рассудить данный спор между ними?
Задача 2
Организация «Химзавод» заключила со страховой медицинской компанией (СМО) «Росмед» договор, согласно которому работники подлежат добровольному медицинскому страхованию. Через полгода Белов- один из работников организации -заболел воспалением легких и обратился в районную поликлинику по месту жительства, предъявив медицинский полис «Росмеда». В регистратуре районной поликлиники в приеме ему отказали. Они объяснили больному, что с этим полисом он должен обратиться в лечебно-профилактическое учреждение, с которым СМО «Росмед» заключил договор о медицинском обслуживании работников организации «Химзавод».
Ответьте, правилен ли отказ районной поликлиники по месту жительства работника?
Задача 3
Комарова- менеджер торгового комплекса –после окончания рабочего дня ехала домой в маршрутном такси. При повороте водитель такси не справился с поворотом и автомобиль вылетел на встречную полосу движения. В результате этого произошло дорожно-транспортное происшествие. В числе пассажиров, пострадавших от этого происшествия, была Комарова. В больнице ей выдали листок временной нетрудоспособности.
Ответьте, является ли ее временная нетрудоспособность социальным страховым случаем или социальным страховым риском? В чем различие между ними?
Какие виды социального обеспечения могут быть предоставлены Комаровой?
Задача 4
Михеев занимается частным извозом на своем легковом автомобиле. Имеет лицензию, согласно которой ему разрешена такая предпринимательская деятельность, но без образования юридического лица.
Ответьте на вопрос, который он задал юрисконсультанту: подлежит ли он обязательному социальному страхованию? Если подлежит, каким именно видам данного страхования?
Задача 5
Грибов окончил очное отделение экономического факультета Омского государственного университета. По своей специальности он устроился на работу в коммерческой организации и отработал три месяца. Вследствие резкого сокращения объем поставок продукции, в организации произошло существенное сокращение численности персонала. ПО этому обоснованию Грибов и многие работники были уволены с выплатой выходного пособия согласно Трудовому кодексу РФ.
При увольнении в отдел кадров ему посоветовали обратиться в службу занятости по вопросу трудоустройства. Но он не прислушался к этому совету.
В течение пяти месяцев Грибов пытался самостоятельно устроиться по специальности, но безрезультатно. Все это время он находился на иждивении своих родителей, получающих трудовую пенсию по инвалидности.
Имел ли Грибов в такой ситуации право, на какой либо вид социального обеспечения? Если да, то куда ему следовало бы обратится?
Тема 2
Финансовая основа социального обеспечения
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- Что понимается под фондом социального обеспечения в экономическом смысле?
- Назовите, за счет, каких средств формируются финансовые источники социального обеспечения.
- Каким образом происходит формирование средств Пенсионного фонда РФ?
- Каков порядок формирования средств Фонда социального страхования РФ?
- Из каких средств формируются бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования?
- На какие цели расходуются средства социальных страховых фондов?
- Кто является плательщиком страховых взносов в социальные страховые фонды?
- Какими нормативными правовыми актами регулируются отношения, связанные с формированием финансовых источников?
- Укажите основные виды доходов, на которые начисляются страховые взносы.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Укажите финансовые источники, за счет которых осуществляется государственное социальное обеспечение граждан:
А) средства обязательного социального страхования;
Б) ассигнования из государственного бюджета;
В) доходы физических лиц;
Задание 2
Едина ли правовая база, определяющая уплату страховых взносов в социально страховые фонды:
А) нет, поскольку для каждого внебюджетного фонда обязательного социального страхования есть свой перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы;
Б) едина, так как при уплате страховых взносов во все упомянутые фонды действую действуют правила, изложенные в специальном федеральном законе;
В) едина, так как все перечни выплат, на которые начисляются и не начисляются страховые взносы, установлены в Федеральном законе « Об основах обязательного социального страхования».
Задание 3
Плательщикам страховых взносов в социально-страховые фонды являются:
А) страхователи;
Б) застрахованные лица;
В) страховщики;
Г) органы государственной исполнительной власти.
Задание 4
Укажите источники поступлений денежных средств в бюджеты фондов обязательного социального страхования:
А) страховые взносы;
Б) межбюджетные трансферты из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательство Российской Федерации;
В) штрафные санкции и пеня;
Г) денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
Д) доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;
Е) иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации;
Ж) налог на доход физического лица.
Задание 5
Кто является страхователем в обязательном социальном страховании:
А) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицом ( организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями);
Б) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой ( плательщики страховых взносов, не производящие выплаты иные вознаграждения физическим лица), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное;
В) все граждане.
Задание 6
К объектам обложения страховыми взносами не относятся и не признаются таковыми:
А) выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество(имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользовании имущества (имущественных прав), за исключением договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
Б) выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории России;
В) выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
Г) выплаты по трудовому договору.
Задание 7
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов:
А) в федеральный бюджет, а оттуда в фонды обязательного социального страхования;
Б) в бюджет субъекта Российской Федерации, а оттуда в фонды обязательного социального страхования;
В) отдельно в бюджет каждого фонда обязательного страхования.
Задание 8
Укажите, что собой представляет недоимка в обязательном социальном страховании:
А) сумма страховых взносов, не уплаченная в уставленный специальным федеральным законом срок;
Б)сумма доходов физических лиц, не учтенная при начислении страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Задание 9
Контроль за правильностью исчисления, полной и своевременностью уплаты (перечисление) страховых взносов осуществляют:
А) Пенсионный фонд Российской Федерации;
Б) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
В) Фонд социального страхования Российской Федерации;
Г) налоговые органы
Задание 10
Ответьте, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлены:
А) специальным федеральным законом;
Б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
В) постановлениями Правительства Российской Федерации.
Задание 11
За счет средств федерального бюджета выплачиваются:
А) пенсия по старости государственным служащим;
Б) пенсия по старости участниками Великой Отечественной Войны;
В) пенсия по инвалидности военнослужащим;
Г) пенсия по старости работающим инвалидам с детства;
Д) пенсия по инвалидности гражданам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
Е) пенсия по случаю потери кормильца членам семьи военнослужащих-контрактников;
Ж) социальная пенсия;
З) пособие по временной нетрудоспособности;
И) пособие на погребение;
К) пособие по безработице.
Задание 12
За счет средств федерального бюджета выплачиваются:
А) пенсия по старости государственным служащим;
Б) трудовая пенсия по старости;
В) социальная пенсия;
Г) пенсия по инвалидности военнослужащим;
Д) пособие по временной нетрудоспособности;
Е) пособие на погребение;
Ж) пособие по безработице;
Т) трудовая пенсия по инвалидности;
И) пособие по беременности и родам;
К) трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ
Задача 1
Автотранспортная организация в соответствии с договором с акционерным обществом закрытого типа осуществила перевозку грузов, принадлежащих этому обществу. Последнее оплатило транспортной организации стоимость работ по перевозке грузов. В транспортной организации возник спор между ее руководителем и главным бухгалтером по вопросу о том, надо ли начислять страховые взносы с денежных сумм, получаемых работниками автотранспортной конторы за перевозку грузов. Руководитель утверждал, что не следует, поскольку, по его мнению, начисление не должно производится на вознаграждение по всем видам гражданско-правовых договоров, а договор перевозки именно к ним и относится. Главный бухгалтер, напротив, утверждал, что по законодательству на вознаграждение, полученное по некоторым видам гражданско-правовых договоров, в том числе и по договору перевозки, следует начислять страховые взносы.
Кто прав в этом споре?
Задача 2
В строительной организации возник вопрос, на какие из следующих выплат следует (или не следует) начислять во внебюджетные фонды страховые взносы:
Заработную плату временных работников;
Оплату за выполнение кратковременных работ по договору возмездного оказания услуг;
вознаграждение, выплачиваемое по договорам подряда;
доходы по акциям, имеющимся у работников.
Кроме того, спорным оказался вопрос об учете при уплате страховых взносов стоимости льгот по проезду, предоставляемы отдельным категориям работников организации, и стоимости выдаваемых в соответствии с законодательством РФ специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты.
Как бы вы ответили на эти вопросы? Какими правовыми нормами следует руководствовать при уплате страховых взносов?
Задача 3
Профсоюзном комитетом Новому году была выполнена не освобожденному от трудовых обязанностей заместителю председателя профкома сумма 1500 руб. в качестве поощрение за хорошую работу. Должны ли бы начислены страховые взносы на эту сумму?
Задача 4
На предприятии, принадлежащим общественной организации инвалидов, из общей численности работников одну четверть составляют инвалиды. Уставный капитал предприятия полностью состоит из вкладов общественной организации инвалидов.
Освобождается ли данное предприятие от уплаты страховых взносов?
Задача 5
Как решается вопрос об обязательном социальном страховании и уплате страховых взносов в отношении индивидуальных предпринимателей, не использующих наемный труд, и адвокатов?
Задача 6
Частная фирма «Стрела», на которой работают по найму 35 человек, не зарегистрировалась в качестве плательщика страховых взносов. Руководство фирмы обосновало такое решение тем, что фирма имеет небольшие доходы и уплаты страховых взносов будет для нее тяжелым финансовым бременем. Когда факт отказа фирмы от уплаты взносов был установлен компетентными органами, встал вопрос о привлечении ее к ответственности.
В чем должна состоять ответственность фирмы и каков порядок привлечения к юридической ответственности правонарушителя?
Задача 7
Два главных бухгалтера магазинов поспорили по поводу распределения страховых взносов по фондам социального страхования. В частности, один из них утверждал, что деньги, предназначенные на обязательное пенсионное страхование, должно идти непосредственно в отделение Пенсионного фонда РФ; другой считал, что все суммы следует перечислять в федеральный бюджет через казначейство.
Кто из них прав? Каким образом суммы страховых взносов и в какой пропорции распределяются по отдельным видам обязательного социального страхования?
Задача 8
Работники бухгалтерии организации считают, что какой-либо ответственности правонарушителей за непредставление отчетности в срок в исполнительные органы Фонда социального страхования РФ не предусмотрено? Каково ваше мнение на этот счет?
Задача 9
В какие сроки должны уплачивать страховые взносы страхователи, граждане использующие труд наемных работников? Каким образом можно взыскать с работодателей суммы по истечении установленных сроков уплаты страховых взносов?
Задача 10
Назовите правовые нормы, регулирующие порядок уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Задача 11
Назовите виды и финансовые источники выплаты пособий и компенсационных выплат, полагающихся гражданам, имеющие детей, а также нормативно-правовые акты, определяющие условия и порядок их назначения.
Задача 12
В каком размере и из каких источников покрываются расходы на погребение умерших или выплачивается социальное пособие на погребение? Есть ли отличия в оплате расходов на погребение умерших пенсионеров-получателей трудовых пенсий, участников Великой Отечественной войны?
Задача 13
Каким категориям работников и за счет каких средств могут быть выданы путевки на санаторно-курортные лечения для реабилитации пострадавших от несчастных случаев на производстве или профессиональные заболевания граждан?
Задача 14
Каким образом решается вопрос о начислении страховых взносов на вознаграждения, получаемые членами избирательных комиссий субъектов Российской Федерации? Есть ли разница, на постоянной основе или нет осуществляет свою деятельность член избирательной комиссии?
Задача 15
Работники бухгалтерии организации считают, что шкалы тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нет. Правы ли они?
Задача 16
Двое индивидуальных предпринимателей-инвалидов поспорили между собой. Один из них считает, что он освобождается от уплаты страховых взносов в фонды социального страхования. Второй полагает, что индивидуальные предприниматели из числа инвалидов не освобождаются от уплаты страховых взносов. Кто из них прав?
Задача 17
Какие сведения в соответствии федеральным законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования представляются налогоплательщики в исполнительные органы Пенсионного фона РФ?
Задача 18
У главного бухгалтера организации возник вопрос: учитываются ли при уплате страховых взносов следующие выплаты:
пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
страховые (единовременные и ежемесячные) выплаты, связанные с возмещением вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья при исполнении трудовых обязанностей;
выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов;
средства, выданные работнику на командировочные расходы?
Какой ответ необходимо дать на этот вопрос.
Задача 19
Предприниматель, зарегистрировав вновь созданное предприятие-ресторан, решил встать на учет как страхователь. Для этого он обратился в юридическую контору за консультацией. Какую консультацию ему должны дать? Кто осуществляет контроль за уплатой страховых взносов?
Задача 20
Работодатель принял на работу двух мужчин 1955 г. И 1980 г. рождения и женщину 1968 г. рождения. Одинаково ли будут направляться финансовые потоки на обеспечение различных частей трудовых пенсий из сумм страховых платежей, уплачиваемых работодателем на обязательное пенсионное страхование за каждого из них?
Имеют ли право работники передать средства, предназначенные на накопительную часть пенсий, в негосударственный пенсионный фонд или в какую-либо управляющую компанию?
Задача 21
Высокооплачиваемый работник банка решил уплачивать страховые взносы за свою мать, которая по его настоянию уволилась с работы. В каком порядке уплачиваются в этом случае суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ?
Задача 22
В течение года была образована новая организация - подземный рудник. В связи с этим у главного бухгалтера возник вопрос: нужно ли платить страховые взносы на обязательное социальное страхование подземных рабочих от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?
Принятый на работу молодой юрисконсульт считает, что есть специальный тариф на таких рабочих, который предусмотрен в отдельном федеральном законе.
Ответьте, какими нормативными правовыми актами регулируются отношения по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? Есть ли особенности в тарифах страховых взносов на данное страхование?
Тема 3