Тема 1. Сутність та види податків

РОБОЧА програма

Навчальної дисципліни

„ПОДАТКОВА СИСТЕМА"

підготовки бакалавра

галузі знань 0305 ”Економіка і підприємництво”

напряму підготовки 6.030509 ”Облік і аудит ”

Чернівці – 2011

Розглянуто і затверджено на засіданні

Кафедри грошового обігу і кредиту

Протокол № ___ від ____ __________ 2011 р.

В.о. завідувачa кафедри

_________ к.е.н., доцент Н.С. Островська

СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

„ПОДАТКОВА СИСТЕМА”

На ІІ семестр 2011/2012 н.р.

для груп ОА – 31, ОА – 32, ОА – 33 (ОЕФ)

Укладач: асистент Абрамова А. С.

Назва модуля, змістового модуля, тем та їх змісту	Всього	Розподіл навчальної роботи (години)	Оцінка видів навчальної діяльності за змістовими модулями (бали)	Підсумкова оцінка видів навчальної діяльності за модулями (бали)
Лекції	Семінарські заняття	Практичні заняття	Самостійна робота	ІНДЗ	Скорочення
Модуль I. (поточний контроль)
Змістовий модуль 1. Теоретичні основи оподаткування
Тема 1. Сутність та види податків				-
Тема 2. Податкова політика і податкова система				-
Тема 3. Державна податкова служба України				-
Змістовий модуль 2. Форми оподаткування
Тема 4. Податки на споживання			-				8 + 8
Тема 5. Податки на доходи			-				8 + 8
Тема 6. Платежі за ресурси та майно			-
Тема 7. Місцеві податки і збори			-
Модульна контрольна робота № 1
Модуль IІ. Індивідуальне навчально – дослідне завдання та самостійна робота		-	-	-	-		-
Загальна кількість годин, балів						-	-
Форма підсумкового контролю - ПМК

Список рекомендованої літератури

Основана

1. Конституція України. – К.: Парламентське видавництво, 1996, - 50 с.

2. Митний кодекс України від 28 листопада 2002р. № 291-IV, із змінами та доповненнями.

3. Бюджетний кодекс України від 7 жовтня 2010 р. №2592-VI.

4. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010р. № 2755-VІ.

5. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990 року №509-ХІІ.

6. Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лютого 1992 року № 2098-XII.

7. Про Митний тариф України: Закон України від 5 квітня 2001 року № 54-93.

8. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України від 23 грудня 2010 року № 2857-17.

9. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: Закон України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

10. Про державну підтримку малого підприємництва: Указ Президента України від 12 травня 1999 року.

11. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва: Указ Президента України від 28 червня 1999 року.

12. Про роз'яснення Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727: від 16 березня 2000 року N 507 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

13. Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів: від 27 грудня 2010р. № 1251 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

14. Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних: від 29 грудня 2010р. №1246 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

15. Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги: від 29 грудня 2010р. № 1227 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

16. Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби в процесі відшкодування податку на додану вартість: від 17 січня 2011р. № 39 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

17. Про затвердження Положення про Громадську колегію при ДПА України: від 17 травня 2006 року / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

18. Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення: від 21 грудня 2010р. № 969 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

19. Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість: від 22 грудня 2010р. № 978 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

20. Про затвердження форми Розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів: від 23 грудня 2010р. №994 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

21. Про затвердження форм повідомлень про зареєстровані та зняті з обліку транспортні засоби, що надаються органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів: від 23 грудня 2010р. № 995 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

22. Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення: від 24 грудня 2010р. № 1002 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

23. Про затвердження форми Податкової декларації екологічного податку: від 24 грудня 2010р. № 1010 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

24. Про затвердження форм податкових розрахунків з плати за користування надр: від 24 грудня 2010р. № 1013 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

25. Про затвердження форм податкових декларацій збору за місця для паркування транспортних засобів та туристичного збору: від 24 грудня 2010р. № 1014 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

26. Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності): від 24 грудня 2010р. № 1015 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

27. Про затвердження форми Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку: від 24 грудня 2010 року № 1016/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

28. Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України: від 24 грудня 2010р. №1018 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

29. Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів: від 24 грудня 2010р. № 1019 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

30. Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку: від 24 грудня 2010р. № 1020 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

31. Про затвердження форм заявок-розрахунків на виготовлення та придбання марок акцизного податку, звіту про використання марок акцизного податку та журналів для обліку марок акцизного податку: від 24 грудня 2010 року №1021/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

32. Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу: від 24 грудня 2010 року №1022/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

33. Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення: від 24 грудня 2010р. №1025 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

34. Про затвердження форм заявок-розрахунків на виготовлення та придбання марок акцизного податку, звіту про використання марок акцизного податку та журналів для обліку марок акцизного податку: від 24 грудня 2010 року №1021/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

35. Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку: від 24 грудня 2010р. № 1030 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

36. Про затвердження форми Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), Порядку складання та подання декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію): від 24 грудня 2010 року №1535/1027/ Державна податкова адміністрація України, Державна митна служба України, Наказ.

37. Про затвердження Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах: від 11 січня 2011р. № 14 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

38. Про затвердження Порядку роботи податкових постів, установлених на підприємствах суб'єктів господарювання, що використовують легкі та важкі дистиляти за нульовою ставкою акцизного податку або ввезені на митну територію України без сплати акцизного податку для виробництва етилену: від 19 січня 2011 року №33/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

39. Про затвердження Порядку визначення відповідності платника податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість: від 25 січня 2011р. № 42 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

40. Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість: від 25 січня 2011р. № 41 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

41. Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб: від 31 січня 2011р. № 58 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

42. Про затвердження форм та Порядку заповнення торгових патентів, форми Заявки на придбання торгового патенту: від 28 лютого 2011р. № 109 / Державна податкова адміністрація України, Наказ.

43. Про особливості адміністрування збору за спеціальне використання води в умовах дії Податкового Кодексу України: України від 4 січня 2011р. № 12/7/15-0817 / Державна податкова адміністрація України, Лист.

44. Про індексацію нормативної грошової оцінки земель у 2011 році: від 20 січня 2011 р. № 1351/7/15-0717з / Державна податкова адміністрація України, Лист.

45. Про особливості адміністрування збору за спеціальне використання води у 2011 році: від 21 січня 2011р. № 1418/7/15-0817 / Державна податкова адміністрація України, Лист.

46. Про Податковий розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів: від 6 травня 2011р. № 12728/7/15-0817 / Державна податкова адміністрація України, Лист.

47. Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства: від 28 лютого 2011 року №114/ Державна податкова адміністрація України, Наказ.

Додаткова

48. Азарова М. Я. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М. Я Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.

49. Бечко П.К., Захарчук O.A. Основи оподаткування: навч. посіб. / П.К.Бечко, О.А.Захарук - К.: Центр учбової літератури. -2009.-168с.

50. Бечко П.К. Лиса H.B. Податковий менеджмент: Навчальний посібник. . - К.: ЦУЛ. -2009.-288с.

51. Власюк Н. І. Податкова система: навч. посіб. / Н. І. Власюк, Т. В. Мединська– Львів: „Магнолія - 2006”, 2009. – 230с.

52. Воронкова О.М. Основи податкового менеджменту: Навч. посібник. - Ірпінь: Національний університет ДПС України, 2008. - 160 с.

53. Гавриленко Н.В. Податкова система. Навчальний посібник. – Львів: Новий світ – 2000, 2007. – 328с.

54. Дєєва Н. М. Оподаткування в Україні: навч. посіб. / Н. М. Дєєва, Н. І. Редіна, Т. О. Дулік– К.: Центр учбової літератури, 2009. – 544с.

55. Демиденко Л.М., Субботович Ю.Л. Податкова система: навч. посіб. - К.: ЦУЛ. -2007. -184с.

56. Довгалюк В.І. Податкова система. Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ. - 2007. – 360с.

57. Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник / за заг. ред. В.Б. Захожая та Я.В. Литвиненка – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468с.

58. Іванов Ю.Б. Проблеми розвитку податкової політики та оподаткування: Монографія. – ІНЖЕК,2007. – 448с.

59. Еш С.М. Податкова система. навч. посіб. - Кондор. - 2008. -108с.

60. Крисоватий А. І., Валігура В. А. Домінанти гармонізації оподаткування: національні та міжнародні вектори / Монографія. – Тернопіль: Підручники і посібники, 2010. – 248 с.

61. Кучерявенко Н.П. Налоговый процесс: учеб. пособ. / Н.П. Кучерявенко – К.: Алерта; КНТ; ЦУЛ, 2010. – 392 с.

62. Лютий І.О. Податкова система: навч. посіб. / І.О. Лютий – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 456 с.

63. Маглаперідзе A.C., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент: Навч. пос. - К.: Центр учбової літератури, 2008.- 328с.

64. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці: навч. посіб. - К: ЦУЛ. - 2009. - 158с.

65. Милявська Е. П., Середюк О.М. Податкова система. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. – К.: Видавничий Дім „Слово”, 2005. – 336 с.

66. Молдован О.О., Шевченко О.В. Пріоритетиреформування податкової політики України: як перейти від фіскалізму до стимулювання ділової активності? – К.: НІСД , 2010. – 80 с.

67. Пріб К.А. Податкова система. Навчальний посібник. . - К.: ЦУЛ. - 2007. – 320с.

68. Прусс В.М. Податки та податкова система України. Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ. - 2009. – 158с.

69. Соколовська A.M. Основи теорії податків: навч. посіб. - К: ЦУЛ.-2010.-326с.

70. Рева Т.М. Податковий менеджмент: Навчальний посібник. – Київ: ЦУЛ. -2003. – 224с.

71. Журнал “Вісник податкової служби”

72. Журнал “Все про бухгалтерський облік”

73. Журнал “Баланс”

Ресурси мережі Інтернет

74. Офіційний сайт сторінки Президента України [сайт http:// www.president.gov.ua].

75. Офіційний сайт Кабінету Міністрів України [сайт http:// www.kmu.gov.ua].

76. Офіційний сайт Державної митної служби України [сайт http:// www.customs.gov.ua].

77. Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України [сайт http:// www.sta.gov.ua].

78. Офіційний сайт Бази українського законодавства в Інтернет [сайт http:// www.lawukraine.com].

79. Національний університет державної податкової служби України [сайт http:// www.osvita.org.ua].

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ

для груп ОА – 31, ОА – 32, ОА – 33 (ОЕФ)

(6 год.)

Тема 1. Сутність та види податків

Семінарське заняття № 1 (2 год.)

Тема заняття: Сутність та види податків.

Мета заняття: узагальнити знання студентів з питаньсуті та значення податків в фіскальній політиці держави, вирішувати дискусійні питання. Виховувати дотримання прав і обов’язків майбутніх платників податків

ПЛАН

1.Економічна суть податків і зборів. Функції податків.

2.Елементи податку.

3.Класифікація податків.

4.Види прямих податків. Реальні податки і особисті податки.

5.Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито.

6.Структура податкових надходжень в складі доходів зведеного, державного та місцевого бюджетів.

Рекомендована література: 1, 3, 4, 8, 48, 49, 51, 54, 56, 59, 68, 69, 78