Завдання 19. Методичний прийом документування у системі бухгалтерського обліку

Мета – засвоїти основи первинного обліку господарських операцій на підприємствах та вимоги до оформлення первинних документів, уяснити ознаки класифікації документів, які застосовують в системі бухгалтерського обліку.

1. Складемо видатковий касовий ордер:

___________________________ Затверджена

підприємство, організація наказом Мінстату України

від 15.02.96 р. № 51

Ідентифікаційний код

ЄДРПОУ

Код за УКУД

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

Номер документа	Дата складання	Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового призначення

Видано ____________________________________________________________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

Підстава: ___________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________ грн.

(прописом)

Додаток: ___________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

Керівник Головний бухгалтер

Одержав: _____________________________________________________________________________________

(прописом)

«___» ______________ 199 __ р. Підпис

За _________________________________________________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

___________________________________________________________________________________________________

Видав касир __________________________

2. Складемо авансовий звіт про використання коштів на відрядження:

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ ДПА України

19.09.2003 №440

Назва підприємства Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від _________ аванс. звіт _________________ 200 р. На суму ______________ грн. документів ___________________ 200 р. ПІДПИС___________

Відділ

Посада

Проводка

Цех

Професія

200__ р.

П.І.Б. Ідентифікаційний номер

Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__________ від 200_ р.

ДЕБЕТ

рахунок

карт

сума

Призначення авансу

Доцільність проведеної витрати підтверджую:

Сума

200_ р.

Залишок

попереднього авансу (за наявності)

ПІДПИС

Перевитрата

Одержано (від кого, № та дата документа)

Звіт перевірено

Розділ

пар. ст.

КРЕДИТ

До затвердження

грн.

Усього отримано

Дата

200_ р.

Витрачено

Бухгалтер

Залишок

Звіт затверджено в сумі

Перевитрата

Додаток_____________документів

(прописом) _______________200_ р.______________________ ( підпис)

Залишок унесений

у сумі

грн.

за касовим ордером

№

від

200_ р.

Перевитрата видана

_________200_ р. Підпис __________________ Перелік документів наведено на звороті.

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу ____ (грн.) = несвоєчасно повернута сума ____(грн.) Х 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _____(грн.)=не повернута сума ____(грн.) Х ставка оподаткування (пункт 7.1
статті 7 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”):100.

Сума штрафу ____ (грн.) = не повернута сума ____(грн.) Х 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок ________ Дата складання розрахунку _______ 200_ р.

З розрахунком ознайомлений: підпис _________________________________ Дата _________

(прізвище, ім’я, по батькові)

Зворотній бік

Дата	Пор. № док.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
рахунок	карт








		Усього

Підпис підзвітної особи _________________ Дата ____________

3. Складемо прибутковий касовий ордер (форма № КО-1):

4. Визначимо кореспондуючі рахунки за наведеними господарськими операціями (табл. 39)

Таблиця 39

Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період 200_р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
	Сплачені з поточного рахунку бланки Подорожнього листа вантажного автомобіля (100 шт. х 0,60 грн.) Відображена сума податкового кредиту з податку на додану вартість за оплаченими бланками (60 грн.:6) Отримані і оприбутковані бланки подорожнього листа –100 шт. Відображена сума податкового кредиту з податку на додану вартість за отриманими бланками Оприбутковані бланки подорожнього листа на позабалансовому рахунку (100 шт. х 0,60 грн.) Списані за актом використані на виробничі потреби бланки подорожнього листа (50 шт. х 0,50 грн.) Списані видані бланки з позабалансового рахунку (50 шт. х 0,60 грн.).		641-1

5. Класифікувати документи за нижче наведеною формою (табл.40), вказавши класифікаційний вид кожного документу за конкретною ознакою.

Таблиця 40

№ з/п	Найменування документів	Класифікаційні ознаки
Місце складання	Призначення	Ступінь узагальнення	Спосіб використання	Вид звітності
	Розпорядження на виконання завдання у відрядженні Видатковий касовий ордер Авансовий звіт Подорожній лист вантажного автомобіля, типова форма №2 Платіжне доручення Рахунок-фактура постачальника Лімітно-забірна картка на відпуск матеріалів у виробництво

Відповідь на питання:

1. Що таке бухгалтерський документ? Які вимоги ставляться щодо складання і опрацювання документів, зокрема до касових і банківських?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. На якій стадії документообігу здійснюється бухгалтерська перевірка документів за їх формальною і змістовою достовірністю?

3. На основі якого документа можуть бути списані з підзвіту матеріально-відповідальної особи використані бланки документів суворої звітності?

4. На яких рахунках здійснюється облік бланків суворої звітності за вартістю придбання і за номінальною вартістю?

5. Як класифікуються документи за ознакою змісту відображених у них господарських операцій?

6. У чому полягають відмінності накопичувальних і зведених документів?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

Викладач_______________________________________________________________

_______________________________________________________________________