Послідовність виконання роботи
МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ
КОЛЕДЖ СУМСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ
ЦИКЛОВА КОМІСІЯ ОБЛІКОВО-ФІНАНСОВИХ ТА ЕКОНОМІЧНИХ ДИСЦИПЛІН
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
для практичних занять
З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ
для студентів економічних спеціальностей
Студента _______________групи
_____________________________
_____________________________
прізвище, ініціали
Суми-2011
Автор: Гриценко В.Л. – викладач вищої категорії коледжу Сумського національного аграрного університету
Рецензент: Покутня Н.О. – зав. відділення коледжу Сумського національного аграрного університету, викладач-методист вищої категорії
Робочий зошит для практичних занять складений у відповідності з програмою дисципліни «Податкова система» для студентів економічних спеціальностей, обговорений і схвалений на засіданні методичної комісії професійних дисциплін економічного напряму.
Протокол № від
ПРАКТИЧНА РОБОТА
на тему: ”Непрямі податки: податок на додану вартість ”
Дидактична мета:навчитись визначати суму податку на додану вартість, складати податкові накладні, складати Декларацію про податок на додану вартість, складати кореспонденцію рахунків.
Матеріали та обладнання:
1. Податкові накладні;
2. Декларація про податок на додану вартість;
3. Платіжне доручення.
Послідовність виконання роботи.
1. Скласти податкову накладну № 1 від 29 січня 200_року на відвантаження Салону Меблів столів 100 шт. на суму 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.
ТОВ “Равена” розташоване за адресою м. Суми вул.. Металургів 5/75 тел. 24-15-11. Має поточний рахунок №26000275243001 у СФ АБ Приватбанку м. Суми , МФО 337546. Зареєстроване в адміністрації м. Суми 05.10.2000 р. за № 206105 в податковій інспекції м. Суми, код 094303738, ідентифікаційний код 23049368 свідоцтво платника ПДВ № 25722557, код 230493618497.
Реквізити Салону Меблів: ідентифікаційний код № 20020308 поточний рахунок № 01041961200104 у СФ АКБ Олбанк м. Суми МФО 337320. Адреса м. Суми , вул. Харківська 32, тел. 36-91-43. Свідоцтво платника ПДВ 19610121, код 200120020308
2. На підставі приведених господарських операцій скласти необхідну кореспонденцію, визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту з ПДВ та суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.
3. На основі наведених господарських операцій скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.
4. На основі зроблених розрахунків скласти Декларацію про податок на додану вартість.
Питання для самоперевірки:
1. Платники, об’єкти, база і ставки ПДВ.
2. Первинний і зведений облік податку на додану вартість.
3. Порядок сплати ПДВ.
4. Звітність по ПДВ.
5. Бухгалтерський облік податку на додану вартість.
Господарські операції ТОВ “Равена” за січень 200__р.
| № П/п | Дата | Зміст операції | Сума, грн | ПЗ | ПК | Вид доходів (витрат) |
| 8.01 | Видатковий касовий ордер №1. Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби. | 240,00 | ||||
| 10.01 | Прибутковий касовий ордер №1. Виписка банку. В касу одержано кошти із поточного рахунка МПП “Равена” по чеку № 062112 для видачі заробітної плати. | 3860,00 | ||||
| 10.01 | Видатковий касовий ордер №5. Видана з каси заробітна плата за грудень. Підстава – платіжна відомість №12. | 3857,00 | ||||
| 11.01 | Прибутковий касовий ордер №2. Столяров Віктор Григорович повернув у касу невикористані підзвітні суми. | 50,00 | ||||
| 10.01 | Платіжне доручення №1. Перераховано із поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень 20 р. | 893,00 | ||||
| 10.01 | Платіжне доручення №2. Перераховано із поточного рахунка до бюджету ПДВ за грудень 200 р. по строку до 20.01.200 р. | 1200,00 | ||||
| 10.01 | Платіжне доручення №3. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок з фонду зарплати за грудень 20_ р. | 1248,00 | ||||
| 10.01 | Платіжне доручення №4. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок із заробітної плати за грудень 20_ р. | 78,00 | ||||
| 13.01 | Платіжне доручення №31. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” за столи згідно рахунка №35 від 28.12.200_р | |||||
| 24.01 | Платіжне доручення №51. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” попередня оплата за столи згідно рахунка №2 від 23.01.200_ р, в т.ч. ПДВ 5200 грн. | |||||
| 24.01 | Платіжне доручення № 103. На поточний рахунок надійшли кошти від Салону меблів попередня оплата за столи згідно рахунка №3 від 22.01.200_р., в т.ч. ПДВ– 4000,00 грн. | |||||
| 24.01 | Платіжне доручення № 9. Перераховано заводу “Вулкан” за дошки згідно рахунків №35, за станок деревообробний згідно рахунку №48 від 22.01.200_р. за буд.. матеріали згідно рахунку №720 від 12.01.200_р. , в т.ч. ПДВ – 6566-67 грн. | |||||
| 8.01 | Авансовий звіт № 1. Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн.. у т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Оплата проведена через підзвітну особу Столярова Віктора Григоровича. | |||||
| 10.01 | Авансовий звіт №2. Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн.. у т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено через підзвітну особу Столярова В.Г. | |||||
| 11.01 | Столяров В.Г. подав авансовий звіт №3, згідно з яким 250 грн. відносяться на виробництво столів | |||||
| 11.01 | Коваленко Л.Я. подав авансовий звіт №4, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців. | |||||
| 4.01 | Одержано від СП “Соболь” дошки 5 куб. м на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – накладна №32, податкова накладна №32. | |||||
| 7.01 | Одержано від СП ”Соболь” клей 100 кг на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №33, податкова накладна №33.. | |||||
| 9.01 | Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 200 кв. м на загальну суму 4800 грн.. у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – накладна №264, податкова накладна №264. | |||||
| 22.01 | Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – накладна №48. В т.ч. ПДВ –5000 грн. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1. | |||||
| 31.01 | Нараховано знос основних засобів і віднесено на: адміністративні витрати виготовлення столів виготовлення стільців | |||||
| 31.01 | Нарахована заробітна плата працівникам: Дубовик Іван Іванович – 2600 грн. (керівник) Дем’яненко Микола Андрійович – 1500 (бухгалтер) Береза Ольга Василівна – 1500 грн. (вир-во столів) Столяров Віктор Григорович–1580 . (вир-во столів) Петренко Юрій Володимирович-1600 (вир-во стільців) Коваленко Леонід Якович – 1550 грн. (вир-во стільців) |
| 31.01 | Проведено нарахування на заробітну плату єдиного соціального внеску в розмірі 38,23% і віднесено на: адміністративні витрати, виробництво столів, виробництво стільців | 1567,43 1177,48 1204,25 | ||||
| 31.01 | Утримано із заробітної плати: Податок з доходів фізичних осіб Єдиний соціальний внесок. Підстава –. розрахунково-платіжна відомість №1 | |||||
| 22.01 | Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів: 1) Дошки – 25 куб.м по ціні 300 грн на суму 7500 грн; 2) Плита ДСП – 100 кв.м по ціні 20 грн на суму 2000 грн; 3) Клей – 250 кг по ціні 10 грн на суму 2500 грн; 4) Цвяхи 50 кг по ціні 5 грн на суму 250 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №1. | |||||
| 22.01 | Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців: 1) Дошки – 10 куб.м по ціні 300 грн на суму 3000 грн; 2) Плита ДСП – 10 кв. м по ціні 20 грн. на суму200 грн. 3)Клей – 50 кг по ціні 10 грн на суму 500 грн; 4)Цвяхи 100 кг по ціні 5 грн на суму 500 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №2. | |||||
| 29.01 | Оприбутковано від виробництва на склад столи 160 шт., стільці 103 шт. Підстава – прибуткова накладна №1, (Суму визначити самостійно виходячи із фактичної собівартості). ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | 17657,48 9619,25 | ||||
| 29.01 | Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Салону Меблів столи 100 шт. по накладній №1(Суму визначити самостійно, оцінивши столи за фактичною собівартістю) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | |||||
| 29.01 | Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи – вартість столів 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн. | |||||
| 29.01 | Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Торгівельному центру Ліго столи 51 шт. по накладній №2. (Суму визначити самостійно.) | 5628,36 | ||||
| 29.01 | Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи Торгівельний центр Ліго – вартість столів 10200 грн.(51 шт. Х 200=10200 грн.) плюс ПДВ 2040 грн.. | |||||
| 29.01 | Із складу МП відвантажено Торгівельному центру Ліго стільці – 103 шт. по накладній №3. (Суму визначити самостійно) | 9619,25 | ||||
| 29.01 | Відобразити заборгованість Торгівельний центр Ліго за відвантажені йому стільці , вартість стільців 15450 грн. (103 шт. х 150 = 15450) плюс ПДВ 3090 грн. | |||||
| Разом |
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
____________
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування).
Затверджено
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 р. №1002
| О1 | Реєстр виданих та отриманих податкових накладних | подається до декларації з податку на додану вартість | О11 | Звітної | ||||||||||||||||||||||||||
| О12 | Звітної нової | |||||||||||||||||||||||||||||
| О13 | Номер порції реєстру | |||||||||||||||||||||||||||||
| О2 | Відмітка про подання деклалації з податку на додану вартість за формою | |||||||||||||||||||||||||||||
| О21 | загальна | |||||||||||||||||||||||||||||
| О22 | скорочена (стаття 209 Кодексу) | |||||||||||||||||||||||||||||
| О23 | cпеціальна (пункт 209.18 статті 209 Кодексу) | |||||||||||||||||||||||||||||
| О24 | переробного підприємства (пункт 1 підрозділу 2 розділу ХІХ Кодексу) | |||||||||||||||||||||||||||||
| О3 | Звітний (податковий) період | |||||||||||||||||||||||||||||
| (рік) | (квартал) | (місяць) | ||||||||||||||||||||||||||||
| О4 | Платник | |||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування - для юридичної особи та постійного представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця; найменування, дата та номер договору - для спільної діяльності; найменування, дата та номер договору - для особи - управителя майном; найменування, дата та номер угоди про розподіл продукції - для інвестора (його постійного представництва)) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| О5 | Індивідуальний податковий номер платника ПДВ | |||||||||||||||||||||||||||||
| О6 | Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ | |||||||||||||||||||||||||||||