Оценка финансового состояния предприятия. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия
. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется: обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Одним из наиболее значимых путей улучшения финансового состояния предприятия является совершенствование качества продукции или услуг, которые предоставляются предприятием потребителям, а также рост выручки от реализации произведенной продукции. Для реализации более эффективной политики необходимо разработать стратегию, в соответствии с которой предприятие будет привлекать заёмные средства. Также необходимо разработать план, в соответствии с которым предприятие будет гасить свои долги.Еще один из путей улучшения финансового состояния предприятия - это ускорение оборачиваемости средств предприятия, а также уменьшение затрат на производство продукции или предоставления услуг, без потери качества.
2.Сущность понятия «организация производства». Принципы организации производства
Организация производства представляет собой вид деятельности людей, направленный на соединение всех элементов производственного процесса в единый процесс, обеспечение их рационального сочетания и взаимодействия в целях достижения социальной и экономической эффективности производства. Принципы организации производства:
· пропорциональность,
· параллельность,
· непрерывность,
· прямоточность,
· ритмичность,
· гибкость.
Пропорциональность - это сочетание производственных мощностей всех подразделений производства. Она позволяет выпускать продукцию нужной номенклатуры, ассортимента и комплектности в установленные сроки и в нужных количествах.
Параллельность - одновременное выполнение операций и стадий производственного процесса. Этот принцип позволяет создать широкий фронт работ по изготовлению конечного продукта.
Непрерывность - организация производства, при которой одна операция следует за другой без перерывов во времени внутри смены, между сменами, внутри операции и между операциями.
Прямоточность - рациональная организация перемещения продукции в процессе производства, которая обеспечивает кратчайший путь движения изделия от одного этапа (стадии, операции) изготовления к последующему.
Ритмичность - выпуск продукции в равные промежутки времени одинакового или возрастающего количества повторяющихся изделий.
Принцип гибкости – это возможность быстро и легко переходить с выпуска одной продукции на выпуск другой, в том числе новой продукции, который обеспечивает сокращение времени и затрат на переналадку оборудования при выпуске деталей и изделий широкой номенклатур.
3. . Анализ интенсивности и эффективности денежного потока
Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год.В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.
Денежные средства в процессе своего движения проходят последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.
Сложив продолжительность нахождения денежных средств на всех стадиях кругооборота, получим общую продолжительность операционного цикла:
ОЦ = ПЗ + ПНП + ПГП + ПДЗ ,
где ПЗ – Период оборачиваемости капитала в запасах;
ПЗ = (Среднее сальдо по счетам производственных запасов Дни периода)/ сумма израсходованных запасов за отчетный период;
ПНП – Период оборачиваемости капитала в незавершенном производстве;
ПНП = (Средние остатки незавершенного производства Дни периода)/ себестоимость выпущенной продукции в отчетном периоде;
ПГП – Период оборачиваемости капитала в готовой продукции;
ПГП = (Среднее сальдо по счету «готовая продукция» Дни периода) / сумма кредитового оборота по счету «Готовая продукция»;
ПДЗ – Период оборачиваемости дебиторской задолженности;
ПДЗ = (Средние остатки дебиторской задолженности Дни периода) / сумма погашенной дебиторской задолженности за период.
Операционный цикл включает в себя период от момента поступления на склад предприятия приобретенных товарно-материальных ценностей до поступления денег от покупателей за реализованную им продукцию. Поскольку предприятия оплачивают счета поставщиков с некоторым временным интервалом, то продолжительность финансового цикла (Пфц), т.е. цикла обращения денежной наличности, меньше операционного цикла на период обращения кредиторской задолженности (Пкз):
Пфц = пз + Пнп + Пгп + Пдз - Пкз
В процессе анализа необходимо изучить динамику финансового цикла и его составляющих, установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление оборачиваемости денежных средств, и разработать мероприятия, направленные на более интенсивное их использование.
Для оценки эффективности денежного потока предприятия рассчитывается и анализируется коэффициент эффективности денежного потока, как отношение ЧП и амортизации к отрицательному денежному потоку:
ЭДП = ЧП + Амортиз / ОДП;
Этот показатель может быть дополнен рядом частных показателей:
- коэффициентом рентабельности использования свободного денежного остатка в краткосрочных финансовых вложениях;
- коэффициентом рентабельности накапливаемых инвестиционных ресурсов в долгосрочных финансовых вложениях.
Бизнес-план IT-проекта
Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты реализации IТ-проекта, анализирует все проблемы, с которыми может столкнуться участник инновационной деятельности, а также определяет способы решения этих проблем
В бизнес-плане указываются причины, преимущества и обоснования разработки IТ-проекта.
На титульном листеуказывается название проекта, предприятия - инициатора проекта, организации - разработчика бизнес-плана, утверждающая подпись руководителя предприятия и организации-разработчика, заверенные печатью, требования конфиденциальности документа.
В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.
Резюмеотражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Это простое, ясное и логичное описание того, почему проект необходим и какие выгоды он принесет. Аргументы должны быть убедительны, а финансовая ситуация однозначна. Его задача заключается в том, чтобы в сжатой и доступной форме изложить суть бизнес-плана. Целесообразно привести информацию о технологической новизне проекта, его социальной значимости.
Резюме это своеобразная глава, не путайте его с введением или кратким описанием бизнес-идеи. Пишите резюме в последнюю очередь, когда выработаны все остальные главы, тогда вы сможете сформулировать Ваши идеи и цели коротко и точно. Резюме должно быть независимым и включать ссылки на другие разделы бизнес-плана, в которых данная информация представлена более полно.
Описание проектадолжно содержать цели проекта, общую характеристику ситуации в области применения и реализации проекта.
В структуре бизнес-плана проекта маркетинговая частьиграет одну из самых важных ролей. Спрос на продукцию компании и конъюнктура рынка определяют выбор технологии проекта, требования к персоналу, размер производственных мощностей. Следовательно, в маркетинговом плане должны быть освещены следующие аспекты IТ-проекта: область применения информационных технологий; основные характеристики информационных технологий, результаты исследования рынка IТ технологий; ценообразование; организация послепродажного обслуживания. соответствие международным и национальным стандартам качества; наличие патентов, лицензий, сертификатов; новизна технических и технологических решений, потребительских свойств.
Производственный план должен содержать данные опроизводственных мощностях; технологии, ее преимуществах; материальных ресурсах (сырье, материалы, запасы, транспорт); капитальные вложения; затраты проекта.
Организационный план:комплексное обоснование организационных мероприятий; обоснование штатной численности организации; выбор рациональной системы управления проектом. В данном разделе вы должны определить состав партнеров-участников осуществления проекта, спланировать их деятельность, а также предложить организационную структуру, способствующую наиболее эффективному достижению целей проекта.