Тема 9. Правове регулювання акцизного податку

1. Історичне становлення та значення запровадження податку на додану вартість.

2. Правова регламентація податку на додану вартість.

3. Платники податку на додану вартість, їх облік.

4. Об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість.

5. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

6. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.

7. Особливості справляння податку на додану вартість при здійснення бартерних операцій.

8. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

9. Загальна характеристика акцизного податку.

10. Платники акцизного податку. Податковий агент.

11. Об’єкт і ставка акцизного податку.

12. Додаткові елементи акцизного податку.

13. Пільги по акцизному податку.

14. Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Мета контактного заняття:полягає у розкритті основних видів непрямих податків таких, якподаток на додану вартість та акцизний податок, а також дослідженні механізму правового регулювання даних загальнодержавних податків.

Завдання контактного заняття:

1. Окреслити історичне становлення та значення запровадження податку на додану вартість.

2. Дослідити правову регламентацію податку на додану вартість та акцизного податку.

3. Розкрити правовий статус платників податку на додану вартість, їх облік та акцизного податку.

4. Розкрити об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість та акцизного податку.

5. Визначити порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

6. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.

7. Розкрити особливості справляння податку на додану вартість при здійснення бартерних операцій.

8. Розкрити особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

9. Здійснити загальну характеристику акцизного податку.

10. Розкрити додаткові елементи акцизного податку та пільги по акцизному податку.

11. Дослідити порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова контактного заняття: акцизний податок, додана вартість, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти.

Форми навчальної роботи:Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних вправ. Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте загальну характеристику непрямих податків.

2. Розкрите місце податку на додану вартість у податковій системі України.

3. Розкрийте характерні риси податку на додану вартість.

4. Розкрийте та дослідіть позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість.

5. Проаналізуйте нормативно-правові акти, якими здійснювалося регулювання податку на додану вартість з часу введення в дію.

6. Розкрийте групи платників податку на додану вартість.

7. Статус платників консолідованого податку на додану вартість.

8. Реєстр платників податку на додану вартість.

9. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість.

10. База оподаткування ПДВ.

11. Ставки ПДВ.

12. Поняття акцизного податку.

13. Платники акцизного податку.

14. Податкові агенти.

15. Об’єкт оподаткування акцизним податком.

16. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті.

17. Розкрийте ставки та суми акцизного податку.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху- вання	Пільги

Контактне заняття 7. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План.

Тема 10. Спеціальні податкові режими

1. Єдиний податок.

2. Єдиний податок четвертої групи.

Мета контактного заняття: полягає у дослідженні спеціальних податкових режимів.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Дослідити єдиний податок четвертої групи.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова контактного заняття: єдиний податок, єдиний податок четвертої групи.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу єдиного податку четвертої групи.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Контактне заняття 8. Семінар-розгорнута бесіда,

робота в малих творчих групах (2 год.)

План.

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

1. Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

2. Плата за користування надрами.

3. Збір за користування радіочастотним ресурсом.

4. Збір за спеціальне використання води.

5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

6. Сутність та правові засади рентних плат. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Мета контактного заняття: полягає у дослідженні юридичної природи загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити юридичну природу загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова контактного заняття: плата за користування надрами; збір за користування радіочастотним ресурсом; збір за спеціальне використання води.; збір за спеціальне використання лісових ресурсів; рентні плати.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Робота в малих творчих групах. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрити юридичну природу загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Контактне заняття 9. Семінар-розгорнута бесіда,

міні-кейс (4 год.)

План.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи

1. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Податок на майно.

3. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

4. Єдиний податок.

5. Транспортний податок.

6. Місце плати за землю у податковій системі України. Основні елементи правового механізму плати за землю. Додаткові елементи правового механізму плати за землю.

Мета контактного заняття: полягає у дослідженні правових засад місцевої податкової системи України.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Проаналізувати податок на майно.

3. Розкрити основні та додаткові елементи транспортного податку.

4. Розкрити основні та додаткові елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

5. Розкрити основні та додаткові елементи плати за землю у податковій системі України.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова контактного заняття: єдиний податок, туристичний збір, нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, місця для паркування транспортних засобів, природний газ, електрична і теплова енергія.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда, міні-кейс. Відпрацювання виконання конкретних операцій – розв’язання задач, вирішення тестів та проблемних ситуацій формування, введення, зміни та справляння окремих видів податків та зборів.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

3. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

4. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

5. Охарактеризуйте податок на майно.

6. Розрийте особливості транспортного податку.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тестові завдання:

Орієнтовні приклади:

1. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

2. Податок щодо новоствореного об’єкта житлової нерухомості сплачується фізичною особою – платником починаючи з:

А) з моменту державної реєстрації об’єкта оподаткування;

Б) місяця, в якому виникло право власності на об’єкт оподаткування;

В) дати укладення договору передачі об’єкта оподаткування у власність;

Г) дати звірки про виникнення права власності на об’єкт оподаткування;

Д) всі відповіді неправильні.

3. Базовий податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному місяцю;

В) календарному року;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише А.

4.4. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання

в міжсесійний період.

У міжсесійний період студенти заочної форми навчання можуть виконувати такі види самостійних робіт (за вибором викладача):

q підготовка реферату (есе) за заданою тематикою;

q вирішення завдань практичного характеру (задач);

q критичний огляд наукової літератури із заданої тематики;

q аналіз нормативно-правових актів із заданої тематики;

q інші види завдань.

Захист і обговорення результатів виконання самостійних робіт відбувається за графіком «Дня заочника» або під час індивідуально-консультативних годин викладача.

Навчальна робота студентів заочної форми навчання в міжсесійний період організовується та оцінюється згідно карти СРС для заочної форми навчання.

Орієнтовний перелік тем для виконання презентацій:

1. Правова регламентація оподаткування нерухомості в Україні.

2. Правові засади оподаткування доходів фізичних осіб.

3. Особливості оподаткування фізичних осіб підприємців.

4. Юридична природа та особливості податку на додану вартість.

5. Правові засади оподаткування прибутку юридичних осіб.

6. Особливості оподаткування нерухомості відокремленої від земельної ділянки.

7. Правова регламентація податку на майно.

8. Особливості справляння екологічного податку.

9. Правові засади податку на прибуток підприємств.

10. Особливості справляння акцизного податку.

11. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин.

12. Юридична природа формування місцевої податкової системи.

13. Юридична природа збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

14. Юридична природа плати за користування надрами.

15. Транспортний податок: особливості обчислення та правова регламентація.

17. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.

18. Юридична природа адміністрування податків та зборів в Україні.

19. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

20. Природа податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

21. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

22. Юридична природа єдиного податку.

23. Особливості спрощеної системи оподаткування.

24. Правові засади реєстрації та обліку платників податків в Україні.

25. Правові засади оскарження рішень державних фіскальних органів та окремих посадових осіб.

26. Юридична природа податкового контролю та податкових перевірок.

27. Податкова політика: порівняльний аналіз вітчизняного та зарубіжного досвіду.

28. Загальна характеристика об’єктів оподаткування.

29. Система податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід.

30. Загальна характеристика відповідальності за порушення податкового законодавства.

31. Позитиви та негативи сучасної податкової реформи в Україні: порівняльний аналіз із країнами з розвинутою економікою.

32. Спеціальні режими оподаткування.

33. Правові засади загальнообов’язкових зборів та обов’язкових платежів.

34. Податковий обов’язок та способи забезпечення його виконання.

35. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

5. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ.

5.1. Загальні засади

Самостійна робота студента (СРС) — це форма організації навчального процесу, за якої заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі.

СРСє важливою складовою навчального процесу, яка позитивно впливає на глибину засвоєння знань і вмінь, що є передумовою творчого застосування їх у майбутній професійній діяльності.

Організація самостійної роботи студентів і викладачів в ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана» регулюється Положенням «Про організацію самостійної та індивідуально-консультативної роботи студентів і викладачів», затвердженим наказом ректора № 1032 від 27.12.2012 року.

Навчальний час, відведений для самостійної роботи студента з науки «Податкове право», визначається навчальним планом і становить для студентів очної форми навчання 50 год., для студентів заочної форми навчання – 86 год.

Співвідношення обсягів аудиторних занять і самостійної роботи студентів визначається з урахуванням специфіки та змісту конкретної науки (дисципліни), її місця, значення і дидактичної мети в реалізації освітньо-професійної програми.

Поточне оцінювання результатів самостійної роботи студентів здійснюється відповідно до чинного Порядку оцінювання знань студентів, за такими об’єктами контролю:

а) виконання завдань та відповіді на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях;

б) виконання завдань для самостійної (пошуково-аналітичної) роботи;

в) виконання модульних контрольних робіт.

5.2. Види самостійної роботи студентів

З урахуванням змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС, можна виділити чотири основні види самостійної роботи:

І — підготовка до поточних аудиторних занять;

ІІ — пошуково-аналітична робота;

ІІІ — наукова робота;

ІV — практичні тренінги, педагогічна практика, навчальна практика, виробнича практика, переддипломна практика (магістратура).

5.3. Форми самостійної роботи студентів

Самостійна робота студентів може включати різні форми,які визначаються робочою навчальною програмою залежно від мети, завдань та змісту дисципліни, зокрема: 1- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; 2- вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; 3- виконання домашніх завдань; 4- підготовка до семінарських (практичних, лабораторних) занять; 5- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю; 6- вирішення і письмове оформлення задач, схем, діаграм, інших робіт графічного характеру; 7- систематика вивченого матеріалу дисципліни перед написанням модулів; 8- відпрацювання завдань тренінгів з дисципліни; 9- аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки (Case study); 10- підготовка практикуму з дисципліни з використанням програмного забезпечення; 11- виконання індивідуальних завдань тощо.

Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці.

До індивідуальних завданьналежать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо.

Можливі види самостійної роботи студентів та форми контролю

з науки «Податкове право»

Види та форми самостійної роботи студентів	Форми контролю
І. Підготовка до аудиторних занять
1.1. Вивчення обов’язкової та додаткової літератури, текстів лекцій тощо 1.2. Виконання домашніх завдань 1.3. Підготовка до семінарських (практичних, лабораторних) занять 1.4. Підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю	1.1. Усне опитування 1.2. Перевірка правильності виконання завдань 1.3. Тестування 1.4. Написання контрольної роботи тощо
ІІ. Пошуково-аналітична робота
2.1. Пошук (підбір) та огляд літературних джерел за заданою проблематикою 2.2. Написання реферату(есе) на задану тему 2.3. Аналітичний розгляд наукової публікації 2.4. Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки (Case study)	2.1. Розгляд підготовлених матеріалів під час аудиторних занять або індивідуальних контрольних робіт 2.2. Обговорення(захист) реферату(есе) під час аудиторних занять або ІКР 2.3. Обговорення результатів проведеної роботи під час аудиторних занять або ІКР 2.4. Розгляд підготовлених матеріалів, участь у діловій грі 2.5. Перевірка правильності виконання завдань
ІІІ. Наукова робота
3.1. Участь у наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Підготовка наукових публікацій 3.3. Виконання завдань у рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)	3.1. Доповіді на наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Обговорення з викладачем підготовлених матеріалів до публікації 3.3. Використання матеріалів у звіті з НДР
ІV. Стажування, педагогічна практика або практичний тренінг
4.1. Участь у тренінгу	4.1.Оцінювання участі в тренінгу

5.4. Організація самостійної роботи студентів

Перелік завдань для СРС, форми її організації, терміни виконання та кількість балів, які можна отримати за виконання завдань з СРС, визначаються кафедрою під час розробки робочої навчальної програми дисципліни (розділ «Самостійна робота студентів») і включаються до Карти самостійної роботи студентів.

Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС)є основою організації СРС з навчальної дисципліни. Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види семінарських (практичних, лабораторних) занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт.

Студенти, що приступають до вивчення дисципліни, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету «Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю знань з науки «Податкове право», в структуру яких включена Карта самостійної роботи студента.

До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:

Після одержання інформації про всі форми організації самостійної роботи з дисципліни та максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту самостійної роботи студента із «Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю знань з науки «Податкове право», що розміщені на сайті університету, обирає індивідуальні завдання.

Бали, одержані студентами за виконання різних видів самостійної роботи, проставляються викладачем в Електронному журналі обліку поточної успішності студентів.

Поточні консультації студентів з питань виконання завдань СРС, а також підведення підсумків з деяких видів виконаних робіт здійснюються під час планових занять з індивідуально-консультативної роботи.

ПЕРЕЛІК ТЕМ ТА ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ОПРАЦЮВАННЯ СТУДЕНТАМИ ОЧНОЇ ТА ЗАОЧНОЇ ФОРМ НАВЧАННЯ.

Тема 1. Податкове право України: поняття, предмет, метод та система.

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

5. Дайте визначення поняття податкового права та податкових правовідносин у теоретичному, законодавчому та практичному значеннях.

6. Окресліть місце податкового права.

7. Розкрийте зв’язок та співвідношення податкового права з фінансовим, конституційним, адміністративним, бюджетним правом.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Визначте склад податкових правовідносин та їх основні елементи.

19. Види податкових правовідносин та їх особливості.

20. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

21. Що виступає об’єктом податкових правовідносин.

22. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

23. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

2. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять:

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «акцизний склад» та «розпорядник акцизного складу»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «митні платежі» та «рентні платежі».

4. Розкрийте співвідношення понять:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин:

- матеріальні активи та нематеріальні активи як об’єкти податкових правовідносин;

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- заробітна плата, винагорода, аванс, грошові кошти;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Які поняття вживаються в Податковому кодексі України:

1) вироблена продукція;

2) джерело підвищеної небезпеки;

3) необхідна оборона;

4) активи;

5) аукціон.

2. Гудвіл (вартість ділової репутації) нематеріальний актив визначається:

1) результатом використання кращих управлінських якостей;

2) домінуючою позицією на ринку товарів чи нових технологій;

3) різницею між ринковою ціною та балансовою вартістю активів підприємства, як цілісного майнового комплексу;

4) іншими чинниками;

3. Дериватив - стандартний документ, що засвідчує право чи зобов’язання придбати чи продати у майбутньому цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи. До деривативів належать:

1) роялті;

2) форвардний контракт;

3) своп;

4) дивіденди;

Тема 2. Правове регулювання податкової системи України.

1. Розкрийте поняття податкової системи.

2. Система оподаткування та податкова система як рівнозначні категорії.

3. Розкрийте поняття та категорії принципів у сфері оподаткування.

4. Юридичні принципи оподаткування.

5. Економічні принципи оподаткування.

6. Організаційні принципи оподаткування.

7. Розкрийте відмінності між загальнообов’язковими та добровільними принципами.

8. Визначте необхідність запровадження новітніх принципів у сучасному податковому законодавстві.

9. Розкрийте та охарактеризуйте систему податків в Україні.

10. Дослідіть загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні.

11. Класифікуйте податки та охарактеризуйте їх:

Завдання для самостійної підготовки:

1. Розмежуйте поняття:

- «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування»;

- «джерело податку», «база оподаткування», «масштаб податку» та «одиниця оподаткування»;

- «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Система податкового адміністрування у зарубіжних країнах включає:

а) органи вирішення податкових спорів,

б) органи податкової поліції,

в) методи податкового контролю.

2. Як санкція за порушення податкового законодавства в зарубіжних країнах може застосовуватись:

а) додатковий податок,

б) пеня,

в) проценти,

г) штраф,

д) підвищення ставки оподаткування.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

1. Дайте визначення поняттю суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агенти.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

13. Правове регулювання діяльності органів Державної фіскальної служби.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

- фізичної особи - платника податків;

- фізичної особи - підприємця платника податків;

- представника платника податків.

Тема 4. Правові засади адміністрування податків та зборів.

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрити методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події».

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

10. Повернення переплачених податків та зборів.

11. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

12. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

13. Дайте визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Платник податків має право:

1) отримувати в органах Державної фіскальної служби штрафи;

2) отримувати в органах Державної фіскальної служби нормативні акти;

3) отримувати в органах Державної фіскальної служби інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів;

4) отримувати приписи про порушення правил оподаткування;

2. Чи має право платник податку представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно:

1) в окремих випадках;

2) у випадку накладання стягнення;

3) так;

4) лише через представника.

3. Форми подання податкової звітності:

1) надання особисто;

2) надсилання податковому органу поштою;

3) надсилання в електронному вигляді;

4) всі відповіді правильні.

Тема 5. Податковий обов’язок та відповідальність за порушення податкового законодавства.

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

14. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

15. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

16. Поняття і ознаки податкового правопорушення.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

3. Дайте визначення поняттю доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Податкова соціальна пільга.

9. Платники податку та їх обов’язки.

10. Податкові агенти та їх обов’язки.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа - резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа - резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа - резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа - резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

1) різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержаним у звітному періоді доходом;

2) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4) різниця між загальним оподатковуваний доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

1. Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

6. Витрати, що не підлягають амортизації.

7. Дайте визначення сум амортизаційних відрахувань.

8. Визначите ставку податку на прибуток.

9. Розкрийте порядок та строки сплати податку на прибуток.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Яку основну ставку оподаткування прибутку підприємств встановлено в Україні:

1) 25 %;

2) 45 %;

3) 30 %;

4) 15 %;

5) 50 %.

2. Як називаються витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі:

1) ціна виробництва;

2) вартість виробництва;

3) виробнича собівартість;

4) собівартість продукції;

5) немає правильної відповіді?

3. Учасники товариства з обмеженою відповідальністю відповідають за борг товариства:

1) у межах належних їм внесків;

2) у межах належних їм внесків і майном у розмірі, кратному внескові;

3) солідарна відповідальність усім майном;

4) повна відповідальність учасників всім майном;

5) немає правильних відповідей?

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість.

1. Дайте загальну характеристику непрямих податків.

2. Розкрите місце податку на додану вартість у податковій системі України.

3. Розкрийте характерні риси податку на додану вартість.

4. Розкрийте та дослідіть позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість.

6. Розкрийте групи платників податку на додану вартість.

7. Статус платників консолідованого податку на додану вартість.

8. Реєстр платників податку на додану вартість.

9. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість.

10. База оподаткування ПДВ.

11. Ставки ПДВ.

12. Пільги по ПДВ.

13. Дата виникнення обов’язку із сплати ПДВ.

14. Строки і порядок подання звітів і сплати ПДВ.

15. Податкова накладна.

16. Бюджетне відшкодування ПДВ.

17. Розкрити податковий кредит.

18. Розкрити поняття податкового векселя.

19. Особливості оподаткування бартерних операцій ПДВ.

20. Особливості оподаткування операцій при здійсненні імпорту товарів, робіт, послуг.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку.

1. Загальна характеристика акцизів.

2. Розкрийте відмінності ПДВ і акцизу.

3. Розкрийте зміст законодавства, яким регулюється оподаткування акцизним податком.

4. Поняття акцизного податку.

5. Платники акцизного податку.

6. Податкові агенти.

7. Об’єкт оподаткування акцизним податком.

8. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті.

9. Розкрийте ставки акцизного податку.

10. Дослідіть суми акцизного податку.

11. Розкрийте порядок і строки звітування і сплати акцизного податку.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тема 10. Спеціальні податкові режими

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу четвертої групи єдиного податку.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху вання

Пільги

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору

за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

1. Розкрийте місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

2. Розкрите юридичну природу плати за користування надрами.

3. Розкрите юридичну природу збору за користування радіочастотним ресурсом.

4. Дослідіть природу збору за спеціальне використання води.

5. Проаналізуйте збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

6. Визначте сутність та правові засади рентних плат.

7. Розкрийте особливості рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Які види рентної плати визначені Податковим кодексом України:

а) рентна плата за забруднення навколишнього середовища;

б) рентна плата за продаж нафтопродуктів;

в) рентна плата за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

г) рентна плата за виробництво і транспортування спирту етилового;

д) рентна плата за використання землі.

2. Суми податкових зобов’язань з рентної плати за звітний (податковий) період вносяться платником за місцем:

а) проживання;

б) здійснення господарської діяльності;

в) реєстрації господарюючого суб’єкта;

г) податкової реєстрації платника.

3. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання протягом:

а) календарного місяця;

б) 10 днів;

в) 20 днів;

г) кварталу;

д) 7 днів.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору

за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

12. Правові засади місцевої податкової системи.

1. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

2. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

3. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

4. Охарактеризуйте збір за місця для паркування транспортних засобів.

5. Проаналізуйте зміст збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

6. Розрийте особливості туристичного збору.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується фізичними особами сплачується:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Г) протягом 30 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді правильні.

2. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується юридичними особами:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) авансовими внесками протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом;

Г) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді правильні.

3. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

Орієнтовний перелік тем для виконання презентацій.

1. Правова регламентація оподаткування нерухомості в Україні.

2. Правові засади оподаткування доходів фізичних осіб.

3. Особливості оподаткування фізичних осіб - підприємців.

4. Юридична природа та особливості податку на додану вартість.

5. Правові засади оподаткування прибутку юридичних осіб.

6. Особливості оподаткування нерухомості відокремленої від земельної ділянки.

7. Правова регламентація транспортного податку.

8. Особливості справляння екологічного податку.

9. Правові засади податку на прибуток підприємств.

10. Особливості справляння акцизного податку.

11. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин.

12. Юридична природа формування місцевої податкової системи.

13. Юридична природа збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

14. Юридична природа плати за користування надрами.

15. Правові засади справляння податку на майно.

16. Туристичний збір: особливості обчислення та правова регламентація.

17. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.

18. Юридична природа адміністрування податків та зборів в Україні.

20. Природа податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

22. Юридична природа єдиного податку.

23. Особливості спрощеної системи оподаткування.

24. Правові засади реєстрації та обліку платників податків в Україні.

25. Правові засади оскарження рішень державних фіскальних органів та окремих посадових осіб.

26. Юридична природа податкового контролю та податкових перевірок.

27. Податкова політика: порівняльний аналіз вітчизняного та зарубіжного досвіду.

28. Загальна характеристика об’єктів оподаткування.

29. Система податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід.

30. Загальна характеристика відповідальності за порушення податкового законодавства.

32. Спеціальні режими оподаткування.

33. Правові засади загальнообов’язкових зборів та обов’язкових платежів.

34. Податковий обов’язок та способи забезпечення його виконання.

35. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Приклади задач.

Задача № 1

Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті за вчинення дій громадянського стану.

Вихідні дані:

Громадяни мають намір зареєструвати шлюб.

Розв’язання: …

Задача № 2

Землекористувач – приватний підприємець, який займається надання послуг. Земельна ділянка займає площу 450 кв. м і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 2,5 тис. чоловік, який розташовано на території західного узбережжя Автономної республіки Крим. Проведіть розрахунок плати за землю для даної території?

Розв’язання: …

Задача № 3

Вартість тривалої реклами за угодою між рекламодавцем та телебаченням 5600 грн. з ПДВ. Необхідно розрахувати суму податку з реклами, що підлягає сплаті з реклами на телебаченні?

Розв’язання: …

Задача № 4

Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо: а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 150000 грн. б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 102000 грн.

Розв’язання: …

Задача № 5

Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн., валових витрат — 40 000 грн., амортизаційних відрахувань — 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на початок звітного року становила 120 000 грн.

Розв’язання:…

Задача № 6

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємства, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн. (разом з ПДВ); в поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, яка відноситься до складу валових витрат на суму 6 тис. грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму З тис. грн. (разом з ПДВ).

Розв’язання:…

Приклади тестових завдань.

1 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2. Податковий кредит це:

а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

б) заборгованість бюджету перед постачальником;

в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

3. Який податковий звіт використовують для відображення ПДВ:

а) податкову декларацію про податок на додану вартість;

б) декларацію про податок на прибуток;

в) розрахунок коригування;

г) податкова накладна.

4. Розмір фінансових санкцій, що застосовують при затримці оплати податкового зобов'язання більш як на 90 днів:

а) 30 %;

б) 120 %;

в) 50 %;

г) 100 %.

2 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, не включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2.Фінансові санкції при заниженні бази оподаткування за податком з власників транспортних засобів:

а) застосовують;

б) не застосовують;

в) залежить від фінансових показників діяльності підприємства: для збиткового підприємства не застосовують, для прибуткового — застосовують.

3. Податкове зобов'язання це:

а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджету встановлені терміни;

б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді;

в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.