Структура кошторисної вартості

Кошторисна вартість - це загальна сума витрат, пов'язаних з реалізіцією проекту, у якій враховують витрати на будівельні роботи, монтаж устаткування, придбання матеріалів, устаткування, інструментів та інвентаря, інші капітальні витрати, а також резерв на непередбачувані витрати.

Кошторисна вартість матеріалів, конструкцій, деталей і напівфабрикатів включає їх вартість, витрати на упакування, реквізити, доставку, а також заготівельно-складські витрати.

Витрати на експлуатацію машин і механізмів включають: витрати на доставку машин до місця реалізації проекту, їх монтаж і демонтаж; амортизаційні відрахування; витрати, необхідні для капітальних і поточних ремонтів та технічного обслуговування машин; заробітну плату обслуги; вартість паливно-мастильних і обтиральних матеріалів, змінних пристосувань і деталей.

Накладні витрати призначені для організації, управління і обслуговування процесу матеріалізації проекту. На відміну від прямих витрат, накладні витрати не пов'язані безпосередньо з виконанням робіт і відображають витрати на створення необхідних умов для нормального функціонування процесу матеріалізації проекту.

Кошторисний прибуток передбачає кошти на розвиток виробництва, стимулювання працівників та розвиток соціальної сфери.

До складу витрат на придбання устаткування, приладів, інструменту й виробничого інвентаря входять витрати на придбання передбаченого проектом технологічного, підйомно-транспортного, енергетичного та іншого устаткування, що підлягає і не підлягає монтажу (включаючи транспортні засоби: автомашини, трактори, електровози, вагони тощо); упаковування і доставку, тару, а також на придбання чи виготовлення приладів, інструментів та інвентаря, без яких неможливо експлуатувати об'єкт.

Інші капітальні витрати, що входять до кошторисної вартості, - це витрати на виконання науково-дослідних, проектно-конструкторських і проектно-розвідувальних робіт; у будівництві - витрати на освоєння будівельного майданчика, плату за відведення земельних ділянок, відшкодування вартості відчужуваних під будівництво земель, переселення у зв'язку з будівництвом; підготовку експлуатаційних кадрів для підприємства; різноманітні компенсації та доплати працівникам.

Резерв на непередбачені роботи і витрати призначений для компенсації вартості робіт і витрат, які не завжди можна передбачити під час проектування, але вони можуть виникнути при детальному опрацюванні проектних рішень і виконанні робіт, пов'язаних з реалізацією проекту. Зазначений резерв коштів обчислюється у відсотках від загальної кошторисної вартості й залежить від об'єкта та галузі.

На основі кошторисної вартості визначають договірну ціну, що є основою для підрядних торгів, а після її остаточного узгодження - основою для укладання контракту.

 

Розробка бюджету проекту

 

При плануванні витрат важливим питанням є забезпечення їх фінансовими ресурсами. З цією метою складається бюджет проекту.

Бюджет проекту - це план, який виражається у кількісних показниках і відображає витрати, необхідні для досягнення поставленої мети.

Плануючи витрати, недостатньо знати тільки загальний обсяг капіталовкладень (інвестицій) у проект. Необхідно мати дані про щорічну потребу у фінансуванні, а для першого року - її поквартальний і помісячний поділ. Тому процес формування бюджету проекту передбачає розподіл кошторисної вартості в часі за календарним планом. Як і календарний план, він розробляється проектною командою. У загальному бюджеті проекту зазначено, як мають витрачатися кошти (рік за роком) протягом всього періоду його здійснення. Бюджет першого року (з поквартальною і помісячною розбивкою) має бути особливо чітким, а бюджети майбутніх років - змінюватися (коригуватися) зі зміною економічних умов. Загальний бюджет проекту є тією базою, на якій ґрунтуються плани окремих виконавців.

Бюджет проекту, як і кошторис, має подвійне значення. По-перше, це план дій, по-друге - інструмент для керівництва і контролю. Правильно складений бюджет проекту спрямований на вирішення двох основних завдань:

· забезпечення такої динаміки інвестицій, яка б дозволила виконати проект у відповідних часових і фінансових рамках;

· зниження обсягу витрат і ризику проекту за рахунок відповідної структури інвестицій і максимальних податкових пільг.

Вихідною інформацією для планування витрат на проект є кошторисна документація проекту і його календарний план. Перед плануванням витрат виконують такі роботи:

- на основі календарного плану складають перелік робіт, які необхідно виконувати в кожний часовий період (рік, квартал, місяць);

- з кошторисної документації визначають вартість цих робіт;

- розраховують собівартість робіт за статтями витрат (сировина та матеріали, устаткування, заробітна плата, накладні витрати).

Крім переліку основних витрат бюджет проекту має містити докладний календар витрат, ступінь точності якого залежить від характерних ознак проекту, обсягів капітпловкладень, а також специфічних вимог, запропонованих організаціями-кредиторами. Календар може бути укладений як для проекту загалом, так і для окремих його компонентів.

Календар бюджету проекту включає:

· календар витрат (включаючи дати платежів);

· умови платежів (принаймі для основних категорій витрат);

· критичні моменти реалізації проекту (наприклад, необхідність одночасних платежів на значні суми у певний період) і засоби зниження пов'язаних з цим ризиків.

Календар реалізації бюджету має три рівні. На першому рівні послідовно підсумовують кошторисну вартість усіх робіт календарного плану і будують інтегральну криву освоєння коштів протягом устого періоду реалізації проекту. При цьому розглядають альтернативні варіанти планування витрат: за ранніх і пізніх термінів початку робіт і усереднений (найімовірніший) варіант розподілу витрат у часі. Приклад інтегральних кривих вартості проекту ілюструє рис. 2.11.

 
 

 

 


Рисунок 2.11 - Інтегральні криві вартості проекту

 

На другому рівні визначають джерела надходження коштів (власні, залучені через емісію акцій, кредитні тощо) для реалізації проекту і конкретизують терміни фінансування окремих етапів реалізації проекту.

На третьому рівні розраховують реальну вартість реалізації проекту для його замовника (власника) з урахуванням зміни вартості грошей у часі.