Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

Деловая ситуация. Определение потребности в источниках финансирования на основе формирования финансовых бюджетов

На основе формирования операционных и финансовых бюджетов, представленных ниже, определите потребность организации в источниках финансирования на начало и конец планируемого периода.

 

Таблица 1.1 – Бюджет продаж        
           
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем продаж, ед.
Цена единицы продукции, руб.
Выручка от продаж, руб.
                   

 

Таблица 1.2 – Планируемые поступления денежных средств от продаж
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Выручка от продаж, руб. ( из табл. 1.1)
Поступления денежных средств, руб.
70%  
30% -  
ВСЕГО поступлений денежных средств, руб.
Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб.
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.

 

ПРИМЕЧАНИЕ: 70% реализуемой продукции оплачивается в период реализации, остальные 30% - в следующем периоде

 

Таблица 2 – Бюджет производства
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем продаж, ед. (из табл. 1.1) (Vп)
Запасы готовой продукции на начало периода, ед. (Sн)
Запасы готовой продукции на конец периода, ед. (Sк) (из примечания) 30000*0,2=6000 40000*0,2=8000 20000*0,2=4000
Планируемый объем производства, ед. (V)
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего периода

 

Планируемый объем производства определяется по формуле:

V = Sк + Vп – Sн

Sк – товарные запасы на конец периода

Vп– планируемый объем продаж

Sн – товарные запасы на начало периода

 

Таблица 3 – Бюджет товарных запасов
         
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Запас готовой продукции на конец периода, ед. (из табл.2)
Производственная себестоимость единицы продукции, руб. (из табл. 8) 12,9534 12,9534 12,9534 12,9534
Запас готовой продукции на конец периода, руб. 6000*12,9534 =77720
               

 

Таблица 4.1 – Бюджет прямых затрат на материалы
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем производства, ед. (из табл. 2)
Требуемый объем сырья на единицу продукции, кг
Требуемый объем сырья за период, кг (Vтс) 16000*5 =80000
Запасы сырья на начало периода, кг (Зн)
Запасы сырья на конец периода, кг (Зк) (из примечания) 160000*0,1 =16000
Объем закупаемых материалов, кг (Vм)
Стоимость 1 кг материала, руб. 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6
Объем закупаемых материалов, руб. 89000*0,6=
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас сырья на конец периода составляет 10% от требуемого объема сырья следующего периода

 

Объем закупаемых материалов определяется по формуле:

Vм = Зк + Vтс - Зн


 

Таблица 4.2 – Оплата приобретенных материалов
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Объем закупаемых материалов, руб. (из табл. 4.1)
Оплата приобретаемых материалов, руб.
50%  
50% (из примечания)    
ВСЕГО выплат денежных средств, руб.
Остаток кредиторской задолженности на начало периода, руб.
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.
ПРИМЕЧАНИЕ: 50% закупаемого сырья оплачивается в период приобретения, остальные 50% - в следующем периоде

 


 

Таблица 5 – Бюджет прямой заработной платы
           
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем производства, ед. (из табл. 2)
Затраты труда основного персонала, час/ед. 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Итого затраты труда основного персонала, час 16000*0,8=12800
Стоимость одного часа, руб./час 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5
Оплата труда основного персонала, руб. 12800*7,5=96000
                   

 

Таблица 6 – Бюджет производственных накладных расходов
           
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Затраты труда основного персонала, час (из табл.5)
Норматив переменных накладных расходов, руб./час
Переменные накладные расходы, руб.
Постоянные накладные расходы, руб.
Итого накладных расходов, руб.
Амортизация, руб.
Оплата накладных расходов, руб.
ПРИМЕЧАНИЕ: Производственные накладные расходы оплачиваются в период их возникновения
                   

 

Таблица 7 – Бюджет административных и маркетинговых расходов  
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем продаж, ед. (из табл. 1.1.)
Переменные расходы на единицу продукции, руб. 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8
Планируемые переменные расходы, руб. 10000*1,8=
Планируемые постоянные расходы, руб., в т.ч.:
Реклама, руб.
Зарплата руководства, руб.
Прочие расходы, руб.    
Налоговые выплаты, руб.      
Итого постоянных расходов, руб.
Всего планируемые расходы, руб. (переменные+ постоянные)
           
ПРИМЕЧАНИЕ: Административные и маркетинговые расходы оплачиваются в период их возникновения
                   

 


 

 

Таблица 8 – Расчет себестоимости единицы продукции
Статьи Количество Стоимость Всего
Расходы на единицу продукции:
основные материалы (из табл. 4.1), руб. 0,6
затраты на оплату прямого труда (из табл. 5), руб. 0,8 7,5
производственные накладные расходы *, руб. - - 3,9534
ИТОГО Себестоимость единицы продукции, руб. - - 12,9534

 

* Расчет по формуле:

 

Производственные накладные расходы = Накладные расходы всего (табл.6) / Планируемый объем производства всего (табл.2)

 

Производственные накладные расходы =407200/103000=3,9534 (руб.)

Таблица 9 – Бюджет прибылей и убытков, руб.  
Показатели Год
Выручка от реализации продукции (из табл. 1.1)
Себестоимость реализованной продукции (из табл. 1.1, табл.8) 12,9534*100000=
Валовая прибыль (Выручка - Себестоимость)
Административные и маркетинговые расходы (из табл. 7)
Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль (Валовая прибыль-Админ. и маркет. расходы)
Проценты за кредит (из примечания) 187000*0,1+57000*0,1*3/4 =22975
Прибыль до выплаты налогов 166860-22975=
Налог на прибыль (20%) 143885*0,2=28777
Чистая прибыль 143885-28777=115108

 


Таблица 10 – Бюджет денежных средств, руб.  
Показатели План
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Денежные средства на начало периода  
Поступление денежных средств (из табл. 1.2)
Выплаты денежных средств, в т.ч.:
на материалы (из табл. 4.2)
на оплату труда основного персонала (из табл.5)
производственные накладные расходы (из табл. 6)
административные и маркетинговые расходы (табл. 7)
налог на прибыль (из прим. и табл.9)
приобретение оборудования (из примечания) - -
распределение чистой прибыли (из примечания)
Всего денежных выплат
         
         
Избыток (дефицит) денежных средств 42500+140000 -334094 = -151594 -20463  
Планируемое финансирование, в т.ч.:
Получение кредита    
Погашение кредита - - 151043-6100-30943=114000 137049-6100-30949=100000
Выплата процентов по кредиту (10%) 187000*0,1/4= 57000*0,1/4 +4675=
         
Денежные средства на конец периода -151594 +187000 -4675=
ПРИМЕЧАНИЕ: Налог на прибыль выплачивается ежеквартально в размере 1/4 от годовой суммы  
Планируется приобретение оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и на сумму 20000 руб. во втором квартале
Планируется распределение чистой прибыли на сумму 10000 руб. ежеквартально
Размер привлекаемого кредита составляет 187000 руб. в первом квартале и 57000 руб. во втором квартале. Процентная ставка – 10% годовых.
Минимально необходимый остаток денежных средств на конец каждого квартала – 30000 руб.

 

Таблица 11 – Прогнозный баланс, руб.
Показатели На начало года На конец года
Активы
Оборотные активы, в т.ч.:
Денежные средства (из табл. 10)
Дебиторская задолженность (табл. 1.2)
Запасы сырья (из табл. 4.1) 7000*0,6=4200 7500*0,6=4500
Запасы продукции (из табл. 2, табл.3)
Всего оборотные активы
Внеоборотные активы, в т.ч.:
Здания (первоначальная стоимость)
Оборудование (первоначальная стоимость) (из табл.10)
Накопленная амортизация (из табл.6)
Здания и оборудование (остаточная стоимость) 80000+574000-64600 =589400
Всего внеоборотные активы
Баланс
Пассивы
Обязательства, в т.ч.:
Кредиторская задолженность (табл.4.2)
Банковский кредит (из табл.10) 244000-214000=30000
Всего обязательства
Собственный капитал, в т.ч.:
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (табл.9, 10) 115108-40000=75108
Всего собственный капитал
Баланс
     
Проверка баланса (Активы - Пассивы) 650700-650700= 783709-783708=

 

Вывод: на основании данных финансовых бюджетов подготовлен прогнозный баланс, проверка которого указывает, что у предприятия нет необходимости изыскивать дополнительные источники финансирования.