Список используемых источников и литературы
1) В.П. Грузинов Экономика предприятия / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. -М.: Финансы и статистика.2005.-207с.
2) Рожков И.М. Экономика предприятия, с расширенным использованием финансовых моделей / И.М. Рожков, И.А. Ларионова, А.В. Пятецкая. -М.: МИСИС,2003. -319с.
3) Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-320с.
4) Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина - М.: ИНФРА-М, 2005.-290с.
5) Маркарьян Э.А. Методика анализа показателей эффективности / Э.А. Маркарьян.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004.-300с.
6) Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний / Т.Б. Рубинштейн // Экономист. – 2007. - № 11. – С.44-47
7) Роктина В.И. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий и объединений / В.И. Роктина.– М.: Финансы и статистика, 2006. – 522 с.
8) Кеворкова Ж.А. Особенности формирования доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете и реальность их аудирования / Ж.А. Кеворкова // Аудитор. – 2008. № 4. – С. 48-53.
9) Новодворский В.Д. О понятиях «доходы» и «расходы» в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин // Бухгалтерский учет. – 2007. - № 24 – С. 53-56.
10) Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия / М.Ф. Овсийчук // Аудитор. - 2007. - №5. - С. 37-42.
11) Уткин Э.А. Управление фирмой / Э.А. Уткин. - М.: Акалис. 2009. - 516с.
12) Хелферт Э. Техника финансового анализа: пер. с англ./ Э. Хелферт; под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ. 2008. – 663с.
13) Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С.Сайфулин. – М.: ИНФРА-М. 2006. 567с.
14) http://metalloinvest.cmsplanet.ru- Ежеквартальный отчет ОАО «Уральская сталь»
15) http://metalloinvest.com/ - официальный сайт Металлоинвест
Приложение А Бухгалтерский баланс
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках
Приложение В Организационная структура ОАО «Уральская Сталь»
Приложение Г Положение о финансово-бюджетном управлении
ПОЛОЖЕНИЕ
О финансово-бюджетном управлении
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Финансово-бюджетное управление входит в состав службы финансовой дирекции и подчиняется финансовому директору.
1.2 Руководство финансово-бюджетным управлением осуществляет заместитель финансового директора - начальник финансово-бюджетного управления.
ЗАДАЧИ
Основными задачами управления являются:
2.1 Мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения хозяйственной деятельности ОАО «Уральская Сталь» (далее - Общество).
2.2 Своевременное и качественное осуществление финансовых операций.
2.3 Организация работы по обеспечению сохранности и эффективному использованию финансовых ресурсов Общества.
2.4 Разработка и поддержание единой ценовой политики в Обществе и дочерних организациях.
2.5 Контроль коммерческих сделок по продажам и закупкам с целью обеспечения их экономической эффективности.
2.6 Своевременная и качественная подготовка планов, отчетов и прогнозов ФХД.
3. ФУНКЦИИ
3.1 Разработка финансовой стратегии Общества.
3.2 Участие в бизнес - планировании хозяйственной деятельности Общества.
3.2 Управление финансовым состоянием Общества.
3.3 Организация финансирования операционной деятельности Общества.
3.5 Организация работы по обеспечению сохранности и эффективному
использованию финансовых ресурсов Общества.
3.6 Подготовка, формирование годовых, квартальных Регламентов и календарных графиков в пределах своей компетенции.
3.7 Выполнение функций в Системе менеджмента качества (СМК), описанных в Руководстве по системе менеджмента качества (РСМК), стандартах предприятия по системе менеджмента качества (СТП СМК), картах процессов, а также в инструкциях и положениях, содержащих требования к функционированию СМК в рамках ответственности, определенной данным видом документации.
3.8 Выполнение функций в Системе экологического менеджмента (СЭМ),
описанных в Руководстве по системе экологического менеджмента (РСЭМ), стандартах
предприятия по системе экологического менеджмента (СТП СЭМ), а также в инструкциях
и положениях, содержащих требования к функционированию СЭМ в рамках
ответственности, определенной данным видом документации.
-А 3.9 Казначейство
3.9.1 Организация и проведение расчетов с поставщиками, подрядчиками, прочими контрагентами за полученные товарно-материальные ценности, сырье, выполненные работы, оказанные услуги денежными средствами, в аккредитивной форме, зачетом взаимных требований, ценными бумагами.
3.9.2 Организация, проверка и контроль правильности оформления реквизитной части, своевременной сдачи, акцептования счетов-фактур.
3.9.3 Внесение информации о финансово-хозяйственных операциях в систему SAP, закрытие дебиторско - кредиторской задолженности в системе SAP.
3.9.4 Контроль правильности соблюдения цен, объемов и тарифов в соответствии с условиями договоров в счетах-фактурах, выставленных в условной и иностранной валютах.
3.9.5 Проверка, согласование и контроль достоверности данных в системе SAP по условиям оплаты и реквизитам деловых партнеров.
3.9.6 Подготовка, оформление и предоставление документов для открытия
валютных, расчетных и специальных счетов Общества в кредитных учреждениях.
3.9.7 Подготовка ежедневного реестра платежей на согласование.
3.9.8 Подготовка и передача платежных поручений, информационного файла по отпускным пособиям и заработной плате в системе Банк - Клиент.
3.9.9 Подготовка ежедневной справки по наличию, движению денежных средств в разрезе банков и валют.
3.9.10 Организация и проведение ежемесячного заседания комиссии по работе с дебиторами с целью улучшения финансового состояния Общества, предупреждения роста дебиторской задолженности, своевременного предоставления финансовых документов, контроля по выполнению условий договоров.
3.9.11 Организация расчетов с покупателями, заказчиками, прочими контрагентами за отгруженную продукцию, отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы денежными средствами, в аккредитивной форме, зачетом взаимных требований, ценными бумагами.
3.9.12 Предъявление и отправка покупателям счетов за отгруженную продукцию, отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.
3.9.13 Подготовка и предоставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности Общества в кредитные учреждения, государственные органы, ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ», структурные подразделения Общества.
3.9.14 Организация работы с кредитными организациями по оформлению
кредитования Общества, работников Общества.
3.9.14 Проведение работ по учету кредитов и займов, начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам, залогов, поручительств, банковских гарантий и забалансовых обязательств Общества.
3.9.16 Контроль за выполнением условий кредитных договоров, договоров залога, договоров поручительства.
3.9.17 Организация работы по договорам возмездного оказания услуг по договорам поручительства.
3.9.18 Организация, подготовка и оформление документов для финансирования по договорам факторинга.
3.9.19 Оформление банковских гарантий.
3.9.20 Организация работы по выпуску и обслуживанию корпоративных
пластиковых карт руководителям Общества.
3.9.21 Размещение свободных денежных средств на депозит.
3.9.22 Взаимодействие между Банком и работниками Общества по уплате процентов по кредитам, полученным в рамках корпоративной жилищной программы.
3.9.23 Организация работы по страховой защите имущественных интересов Общества.
3.9.24 Организация работы по управлению рисками имущественных интересов Общества.
3.9.25 Подготовка, оформление, сопровождение и контроль договоров страхования Общества.
3.9.26 Контроль и анализ исполнения договоров страхования и предоставление информации в ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ».
3.9.27 Подготовка и предоставление заявок на финансирование и списание затрат по договорам страхования в соответствии с установленными сроками.
3.9.28 Оформление паспортов сделок по экспортным, импортным контрактам
3.9.29 Ведение валютного контроля в соответствии с нормативными актами
Российской Федерации по валютному законодательству, подготовка и передача
документов в таможенные органы, уполномоченные банки.
3.9.30 Составление актов сверок с контрагентами по внешнеторговым контрактам
3.9.31 Ведение оперативных балансов взаиморасчетов с контрагентами по
внешнеторговым контрактам, сверка данных по отгрузке со структурными
подразделениями.
3.9.32 Ведение в системе SAP данных по курсам валют
3.10 Отдел финансового планирования
3.10.1 Подготовка, формирование и анализ планов и отчетов финансово-
хозяйственной деятельности Общества по формам отчетности ООО УК
«МЕТАЛЛОИНВЕСТ» в соответствии с установленными сроками и стандартами.
3.10.2 Организация и проведение анализа финансового состояния предприятия, расчет финансовых показателей.
3.10.3 Организация работы со структурными подразделениями Общества по планированию, прогнозированию и фактическому исполнению Планов финансово-хозяйственной деятельности.
3.10.4 Подготовка и формирование годовых и месячных бюджетов движения денежных средств.
3.10.5 Подготовка и формирование месячных платежных календарей, месячных реестров платежей.
3.10.6 Организация работы со структурными подразделениями Общества по планированию и фактическому исполнению бюджета движения денежных средств.
3.10.7 Подготовка, формирование и контроль ежедневного исполнения бюджета движения денежных средств и предоставление информации руководству Общества и Финансовому департаменту ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ».
3.10.7 Разработка, формирование регламентов и календарных графиков в пределах своей компетенции.
3.10.8 Подготовка и предоставление информации по запросам аудиторских фирм, коммерческих банков и государственных органов.
3.10.10 Сводное текущее планирование и оперативный учет финансирования
мероприятий/проектов согласно утвержденной Инвестиционной программе Общества.
3.10.11 Контроль целевого финансирования мероприятий/ проектов
Инвестиционной программы Общества.
3.10.12 Сводное текущее планирование освоения капитальных вложений, управленческий учет капитальных затрат.
3.10.13 Проведение комплексного анализа реализации мероприятий/ проектов Инвестиционной программы Общества.
3.10.14 Подготовка аналитических отчетов по финансово-хозяйственной, инвестиционной деятельности Общества для проведения бюджетных комитетов и балансовых комиссий.
3.10.15 Формирование, анализ изменения задолженности по договорам инвестиционной деятельности.
3.10.16 Ведение справочника мероприятий Инвестиционной программы Общества
соответствующих модулях информационной АСУ (Oracle, SAP ERP, SAP BW).
3.10.17 Подготовка фактической информации о финансировании и освоении
кап.вложений по переходящим мероприятиям/проектам Инвестиционной программы
Общества на планируемый год.
3.10.18 Участие в формировании Изменений и Дополнений к утвержденной
Инвестиционной программе Общества.
3.10.19 Подготовка и предоставление статистической отчетности по инвестиционной
деятельности.
3.10.20 Подготовка, формирование и предоставление информации по
инвестиционной деятельности по запросам аудиторских фирм в кредитные учреждения,
государственные органы, ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ», структурные подразделения
Общества.
3.10.21 Совершенствование и внедрение новых форм и методов планирования, учета и анализа, автоматизация процесса планирования и учета капитальных вложений.
3.10.22 Участие в проекте "Внедрение системы консолидированной отчетности SAP BW"
3.10.23 Отдел ценообразования
3.11.1 Разработка и подготовка к утверждению проектов цен на продукцию Общества (кроме основной продукции) и дочерних обществ, тарифов на регулируемые виды продукции и услуги (тепловую, электрическую энергию, водоснабжение, водоотведение, услуги на подъездных ж/д путях).
3.11.2 Прогнозирование изменения цен на закупаемые товарно-материальные ценности (далее ТМЦ) по программе планируемого периода.
3.11.3 Проведение маркетинговых исследований по сопоставлению уровня цен на ТМЦ с ценами аналогичной продукции других производителей.
3.11.4 Контроль за соблюдением установленного порядка ценообразования.
3.11.5 Контроль применения структурными подразделениями Общества
согласованного с покупателями и поставщиками уровня цен на отгружаемую продукцию
и закупаемые ТМЦ и услуги.
3.11.6 Контроль расценки ТМЦ в накладных на отпуск материалов со складов
Общества подрядным и дочерним организациям.
3.11.7 Ведение справочника цен и обеспечение достоверности цен на прочую продукцию Общества, закупаемые ТМЦ и услуги в соответствующих модулях информационной АСУ и SAP ERP.
3.11.8 Анализ и представление к утверждению цен на закупаемые основные виды сырья и материалов.
3.11.9 Подготовка и формирование аналитического материала для руководства
Общества по уровню цен на продукцию Общества, закупаемые ТМЦ и услуги.
3.11.10 Выборочный контроль сметной документации объектов капитального строительства и на проведение ремонтных работ (на предмет соответствия применения расценок; целесообразности включения в сметы видов работ и соответствия объемов работ проектной документации).
3.11.11 Контроль составления калькуляций на уникальные виды работ и услуг (отсутствие расценок в сборниках сметно-нормативной базы используемой на УС)
3.11.12 Контроль расчетов фактических индексов при производстве СМР хоз.
способом, подрядом.
3.11.13 Методическое руководство по ценообразованию в Обществе и дочерних
организациях.
ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Начальник управления обязан:
4.1 Руководствоваться в своей работе действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, Коллективным договором, Правилами внутреннего трудового распорядка, Положением об департаменте, приказами, распоряжениями, стандартами, инструкциями и другими руководящими и нормативными документами, регламентирующими деятельность управления.
4.2 Осуществлять организацию, координацию и контроль работы отделов, бюро финансово-бюджетного управления.
4.3 Возглавлять работу по управлению финансовым состоянием деятельности Общества, обеспечивать разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость.
4.4 Руководить разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
4.5 Определять источники финансирования производственно-хозяйственной
деятельности Общества.
4.6 Обеспечивать осуществление контроля за правильностью соблюдения цен,
объемов и тарифов в счетах в соответствии с условиями договоров.
4.7 Организовать контроль за проведением расчетов с поставщиками, подрядчиками, прочими контрагентами за полученные товарно-материальные ценности, сырье, выполненные работы, оказанные услуги денежными средствами в аккредитивной форме, зачетом взаимных требований, ценными бумагами.
4.8 Организовать проверку и контроль правильности оформления реквизитной части, своевременной сдачи, акцептования счетов-фактур.
4.9 Контролировать своевременное внесение информации о финансово-хозяйственных операциях в систему SAP, закрытие дебиторско - кредиторской задолженности в системе SAP.
4.10Организовать контроль правильности соблюдения цен, объемов и тарифов в соответствии с условиями договоров в счетах-фактурах, выставленных в условной и иностранной валютах.
4.11Организовать проверку, согласование и контроль точности данных в системе SAP по условиям оплаты и реквизитам деловых партнеров.
4.12Организовать подготовку, оформление и предоставление документов для открытия валютных, расчетных и специальных счетов Общества в кредитных учреждениях.
4.13Организовать подготовку ежедневного реестра платежей на согласование.
4.14 Контролировать подготовку ежедневной справки по наличию, движению денежных средств в разрезе банков и валют.
4.15 Контролировать организацию за проведением ежемесячного заседания
комиссии по работе с дебиторами с целью улучшения финансового состояния Общества, предупреждения роста дебиторской задолженности, своевременного предоставления
финансовых документов, контроля по выполнению условий договоров.
4.16 Контролировать организацию расчетов с покупателями, заказчиками, прочими контрагентами за отгруженную продукцию, отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы денежными средствами, в аккредитивной форме, зачетом взаимных требований, ценными бумагами.
4.17 Контролировать организацию по предъявлению и отправке покупателям счетов за отгруженную продукцию, отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.
4.18 Обеспечить подготовку и предоставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности Общества в кредитные учреждения, государственные органы, ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ», структурные подразделения Общества.
4.19 Контролировать организацию работы с кредитными организациями по
оформлению кредитования Общества, работников Общества.
4.20 Контролировать организацию работы по учету кредитов и займов, начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам, залогов, поручительств, банковских гарантий и забалансовых обязательств Общества.
4.21 Организовать контроль выполнение условий кредитных договоров, договоров залога.
4.22 Контролировать организацию работы по договорам возмездного оказания услуг по договорам поручительства.
4.23 Контролировать организацию за подготовкой и оформлением документов для финансирования по договорам факторинга.
3.9.20 Контролировать организацию по оформлению банковских гарантий.
4.24 Контролировать организацию работы по выпуску и обслуживанию
корпоративных пластиковых карт руководителям Общества.
4.25 Руководить размещением свободных денежных средств на депозит.
4.26 Организовать работу по страховой защите и управлению рисками имущественных интересов Общества.
4.27 Контролировать подготовку, оформление, сопровождение исполнения договоров страхования и предоставление информации в ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ».
4.28 Организовать контроль за своевременным предоставлением заявок на финансирование и списание затрат по договорам страхования в соответствии с установленными сроками.
4.29 Организовать оформление паспортов сделок по экспортным, импортным контрактам
4.30 Организовать ведение валютного контроля в соответствии с нормативными актами Российской Федерации по валютному законодательству, подготовка и передача документов в таможенные органы, уполномоченные банки.
4.31 Контролировать составление актов сверок с контрагентами по внешнеторговым контрактам
4.32 Контролировать ведение оперативных балансов взаиморасчетов с
контрагентами по внешнеторговым контрактам, сверка данных по отгрузке со
структурными подразделениями.
4.33 Контролировать ведение в системе SAP данных по курсам валют.
4.33 Контролировать организацию работы со структурными подразделениями
Общества по планированию, прогнозированию и фактическому исполнению Планов
финансово-хозяйственной деятельности.
4.34 Контролировать подготовку и формирование годовых и месячных бюджетов движения денежных средств.
4.35 Контролировать подготовку и формирование месячных платежных календарей, месячных реестров платежей.
4.36 Контролировать организацию работы со структурными подразделениями
Общества по планированию и фактическому исполнению бюджета движения денежных
средств.
4.37 Организовать подготовку, формирование и осуществлять контроль ежедневного
исполнения бюджета движения денежных средств и предоставление информации
руководству Общества и Финансовому департаменту ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ».
4.38 Контролировать разработку, формирование регламентов и календарных графиков в пределах своей компетенции.
4.39 Контролировать сводное текущее планирование и оперативный учет финансирования мероприятий/проектов согласно утвержденной Инвестиционной программе Общества.
4.40 Обеспечить контроль целевого финансирования мероприятий/ проектов Инвестиционной программы Общества.
4.41 Контролировать сводное текущее планирование освоения капитальных вложений, управленческий учет капитальных затрат.
4.42 Возглавлять работу по проведению комплексного анализа реализации мероприятий/ проектов Инвестиционной программы Общества.
4.43 Организовать работу по прогнозированию изменения цен на закупаемые товарно-материальные ценности (далее ТМЦ) по программе планируемого периода.
4.43 Контролировать проведение маркетинговых исследований по сопоставлению
уровня цен на ТМЦ с ценами аналогичной продукции других производителей.
4.44 Осуществлять контроль за соблюдением установленного порядка
ценообразования.
4.45 Осуществлять контроль применения структурными подразделениями Общества
согласованного с покупателями и поставщиками уровня цен на отгружаемую продукцию
и закупаемые ТМЦ и услуги.
4.46 Осуществлять контроль расценки ТМЦ в накладных на отпуск материалов со
складов Общества подрядным и дочерним организациям.
4.47 Организовать работу по ведению справочника цен и обеспечение достоверности цен на прочую продукцию Общества, закупаемые ТМЦ и услуги в соответствующих модулях информационной АСУ и SAP ERP.
4.48 Контролировать подготовку и формирование аналитического материала для руководства Общества по уровню цен на продукцию Общества, закупаемые ТМЦ и услуги.
4.49 Контролировать составление калькуляций на уникальные виды работ и услуг (отсутствие расценок в сборниках сметно-нормативной базы используемой на УС)
4.50 Обеспечивать организацию и контроль за проведением валютных операций, валютных платежей, ведение валютного контроля в соответствии с нормативными актами Российской Федерации по валютному законодательству, подготовку и передачу документов в таможенные органы, уполномоченные банки.
4.51 Обеспечивать проведение работ по учету кредитов и займов, процентов за кредиты и займы, ценных бумаг.
4.52 Обеспечивать подготовку, формирование годовых, квартальных, месячных финансовых планов и бюджетов, их выполнение.
4.53 Организовывать и контролировать работу с банками и учреждениями по оформлению кредитования Общества, по учету кредитов и займов, процентов за кредиты и займы.
4.54 Обеспечивать целевое использование собственных и заемных средств.
4.55 Обеспечивать оперативное финансирование, выполнение расчетных и
платежных обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в
платежеспособности Общества, отслеживать состояние собственных средств.
4.56 Организовывать и контролировать работу по формированию и предоставлению
финансовой, статистической отчетности в соответствии с установленными сроками и
стандартами.
4.57 Обеспечивать разработку проектов цен на продукцию Общества (кроме
основной продукции) и дочерних организаций, тарифов на регулируемые виды продукции
и услуги (тепловую, электрическую энергию, водоснабжение, водоотведение, передачу
электроэнергии, железнодорожные перевозки).
4.58 Прогнозировать изменение цен на отгружаемую продукцию и закупаемые ТМЦ и услуги по программе планируемого периода.
4.59 Контролировать соблюдение установленного порядка ценообразования.
4.60 Организовывать контроль применения структурными подразделениями
Общества согласованного с покупателями и поставщиками уровня цен на отгружаемую
продукцию и закупаемые ТМЦ и услуги.
4.61 Проводить анализ финансово-экономическое состояние Общества и результаты его деятельности.
4.62 Выполнять и обеспечивать выполнение требований Федерального закона «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», Руководства по системе управления промышленной безопасностью и охраной труда, правил, норм, инструкций по охране труда, промышленной безопасности, производственной санитарии, пожарной безопасности, действующих в Обществе.
4.63 Соблюдать законодательство Российской Федерации по вопросам, входящим в компетенцию управления.
4.64 Организовывать выполнение утвержденных мероприятий, приказов,
Коллективного договора и т.п.
4.65 Исполнять и организовывать исполнение организационно-распорядительных
документов, распоряжений, указаний и решений вышестоящего руководства.
4.66 Организовывать ведение табельного учета в финансово-бюджетном управлении.
4.67 Обеспечивать соблюдение Трудового кодекса Российской Федерации и Правил внутреннего трудового распорядка в управлении.
4.68 Выполнять и обеспечивать выполнение в управлении требований Положения об обязанностях должностных лиц по гражданской обороне, предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, действующего в Обществе.
4.69 Обеспечивать неразглашение и сохранность сведений, составляющих
коммерческую тайну.
4.70 Обеспечивать надлежащую сохранность, целевое использование и целенаправленное перемещение товарно-материальных ценностей.
4.71 Осуществлять контроль за исполнением условий договоров целью исключения причин образования просроченной дебиторской задолженности.
4.72 Обеспечивать выполнение функций в Системе менеджмента качества (СМК), Системе экологического менеджмента (СЭМ).
4.73 Организовывать проведение анализа результативности и эффективности
процессов СМК в управлении.
4.74 Организовывать разработку мероприятий по совершенствованию процессов
СМК в управлении.