для студентов заочной формы обучения

Вариант 1.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Налоговые агенты — это:

а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

2. Требование об уплате налога — это:

а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;

б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;

в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

3. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:

а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;

б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;

в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования

4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

5. Выездная налоговая проверка – это:

а) проверка своевременности уплаты налогов;

б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;

в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

7. Расчетные ставки по налогу на добавленную стоимость применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

8. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

9. Налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

10. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику в полном объеме;

б) предоставляется организации-работодателю в полном объеме;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется организации-работодателю в размере 50% стоимости лечения

11. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) полученных в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

12. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%?

13. Не признаются объектами налогообложения объекты животного мира и водных биологических ресурсов в случае их использования:

а) для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока – в пределах лимитов;

б) для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока – в неограниченном количестве;

в) в научных целях и для предотвращения экономического ущерба и нанесения вреда населению.

14. Для расчета налога на добычу полезных ископаемых может быть применен коэффициент 0,7, если налогоплательщик:

а) вел разведку за счет собственных средств;

б) осуществлял добычу полезных ископаемых за пределами РФ;

в) добывал минеральные воды исключительно для лечебных целей

15. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

16. Какие элементы налога на имущество организаций вправе устанавливать региональные власти:

а) объекты налогообложения и ставки;

б) список налогоплательщиков и ставки;

в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?

17. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

18. В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:

а) федеральный и местный;

б) региональный и местный;

в) местный?

19. Минимальная налоговая ставка налога на имущество физических лиц, стоимостью свыше 500 000 руб. составляет:

а) 2%;

б) 0,1%;

в) 0,3%

20. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик

2) Решите задачи:

Задача 1.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, исходя из следующих данных:

- отгружено продукции на 5470 тыс. руб., в том числе выручка по экспорту – 1450 тыс. руб.;

- себестоимость отгруженной продукции – 4350 тыс. руб., в том числе на экспорт – 1305 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

- реализация основных средств – 84 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость – 108 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 40 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница – 27 тыс. руб.;

- сумма убытка, полученного в прошлом году, - 70 тыс. руб.;

- сумма штрафа, полученного от поставщиков за невыполнение договора, - 50 тыс. руб.;

- получен аванс под поставку товара – 80 тыс. руб.;

- получен безвозмездно станок – 50 тыс. руб.;

- налог на имущество – 65 тыс. руб.;

- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 тыс. руб.;

- доходы от сдачи в аренду помещения – 40 тыс. руб.;

- неперенесенный убыток прошлых лет – 40 тыс. руб.

Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

Задача 2.

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	Руб.
2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.
3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов (с НДС 18%)	Руб.
4. Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	Руб.
5. Получен аванс на поставку тортов в феврале месяце	Руб.

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Задача 3.

Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза	Тыс. руб.
2. Расходы налогоплательщика по доставке продукции	Тыс. руб.
3. Ставка НДС	%
4. Ставка налога на добычу полезных ископаемых	%	16,5
5. Ставка акциза (условно)	%

Требуется:

- определить налоговую базу;

- определить налог на добычу полезных ископаемых.

Задача 4.

Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г.Волжского осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ремонт часов и розничную торговлю промышленными товарами через магазин с площадью торгового зала 135 кв. м. Услуги по ремонту часов оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД и для розничной торговли, и для бытовых услуг.

Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 20 человек, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием услуг по ремонту часов, - 5 человек;

-работники, осуществляющую розничную торговлю – 10 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 15000 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 6600 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием услуг по ремонту часов – 9200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющую розничную торговлю – 10500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.

Вариант 2.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

2. Налоговый представитель – это:

а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;

б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;

в) лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.

3. Процентная ставка за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:

а) от 1/3 до 3/4 ставки рефинансирования Банка России;

б) равна ставке рефинансирования Банка России;

в) от 1/2 до 3/4 ставке рефинансирования Банка России

4. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога:

а) с налогом на добавленную стоимость;

б) с единым сельскохозяйственным налогом;

в) с единым налогом на вмененный доход?

5. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:

а) долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;

б) часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;

в) долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов?

6. По ставке 0% НДС облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

7. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

в) плательщиком признается получившая сторона.

8. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

а) покупатели являются плательщиками НДС;

б) покупатели получили освобождение от уплаты НДС;

в) покупатели совершают операции, не облагаемые НДС?

9. К какой группе налогов относятся акцизы?

а) федеральный, прямой;

б) федеральный, косвенный;

в) региональный прямой;

г) региональный косвенный

10. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации

11. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

12. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

а) все организации;

б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;

в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.

13. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территорий РФ, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

14. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого 1 и 2-го ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет

15. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по НДФЛ не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

16. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается – в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

17. Какие организации уплачивают налог на имущество:

а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

в) осуществляющие производство строительных материалов?

18. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10 и 15%;

б) 6 и 10%;

в) 6 и 15%.

19. На каком режиме налогообложения могут находиться сельскохозяйственные товаропроизводители?

а) только на специальном налоговом режиме (единый сельскохозяйственный налог);

б) на общем режиме налогообложения (НДС, налог на прибыль и др.);

в) режим налогообложения выбирается налогоплательщиком добровольно.

20. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

2) Решите задачи:

Задача 1.

Организация занимается предоставлением фотоуслуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод.

Исчислите сумму налога от фактической прибыли, исходя из следующих данных:

- объем предоставленных услуг – 1650 тыс. руб., оплачено 1600 тыс. руб.;

- начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения услуг – 12 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 тыс. руб.;

- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет, - 117 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 тыс. руб.;

- себестоимость оплаченных услуг – 1250 тыс. руб., из них:

*расходы на рекламу – 25 тыс. руб. при нормативе 20 тыс. руб.;

*командировочные расходы – 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные – 5 тыс. руб.;

*представительские расходы – 30 тыс. руб.;

*расходы на оплату труда – 350 тыс. руб.

Задача 2.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовым ценам предприятия)	Руб.
2. стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС, - всего, в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов	Руб. Руб.
3. Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без НДС – всего, в том числе стоимость принятых на учет основных средств	Руб. Руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Для исчисления единого налога на вмененный доход за первый квартал текущего года имеются следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход с учетом корректирующих коэффициентов	Руб.
2. Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников	Руб.
3. Страховые взносы в виде фиксированного платежа	Руб.

Требуется определить сумму ЕНВД, подлежащего к уплате в бюджет.

Задача 4.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32% в количестве 1 тыс. л, если:

- таможенная стоимость товара – 80 тыс. руб.;

- таможенная пошлина – 24 тыс. руб.;

- таможенный сбор за хранение товара – 15 тыс. руб.

Задача 5.

ООО «Мастер» является малым предприятием и осуществляет производство мебели различного профиля, в том числе на заказ от населения, а также обтяжку мягкой мебели. Персонал организации составляют 45 человек.

За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 24000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2011 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 2900 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 950 тыс. руб. (на 01.01.2011). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции
Расходы на заработную плату персонала организации
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности
Коммерческие расходы
Управленческие расходы

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 8000 руб. каждому.

Задание:

1) Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

2) Рассчитать сумму начисленной амортизации по основным средствам, при определении срока их полезного использования соответственно 185 месяцев (свыше 15 лет полезного использования) и 37 месяцев (свыше 3 лет полезного использования).

3) Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4) Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5) Заполнить декларацию

Вариант 3.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Налоговая база – это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

2. К специальным налогам относятся:

а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;

б) налог на доходы и имущество физических лиц;

в) транспортный налог.

3. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет:

а) снижения налогов;

б) повышения налогов;

в) отмены налоговых льгот.

4. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:

а) долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;

б) долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;

в) долю доходов населения, взимаемую в виде налогов?

5. Налоговые агенты – это:

а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

6. Требование об уплате налога – это:

в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

7. На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:

а) от одного месяца до шести месяцев;

б) от одного года до пяти лет;

в) от двух лет до десяти лет?

8. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

9. Налогообложение добавленной стоимости по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

10. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

11. Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

12. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

13. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:

а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

б) к внереализационным расходам;

в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

14. Налоговую декларацию по НДФЛ не обязаны представлять в налоговый орган:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, получающие выигрыши;

в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.

15. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан РФ;

б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

16. Какие организации вправе применять УСН?

а) банки, страховщики, организации, занимающиеся игорным бизнесом;

б) организации, занимающиеся производством и реализацией не подакцизных товаров;

в) организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых.

17. Что признается налоговой базой для исчисления водного налога при использовании акватории водных объектов?

а) площадь водного пространства в кубометрах;

б) площадь предоставленного водного объекта в гектарах;

в) площадь предоставленного водного пространства по данным лицензии в квадратных километрах.

18. Как исчисляется минимальный налог при упрощенной системе налогообложения?

а) в размере 6% от величины доходов;

б) в размере 1% от величины доходов;

в) в размере 1% от величины прибыли.

19. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

20. В каком случае от налога на имущество освобождаются общественные организации инвалидов?

а) во всех случаях по недвижимому имуществу;

б) во всех случаях по движимому имуществу;

в) в случаях, когда среди членов такой организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.

2) Решите задачи:

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.
2. Цена сделки за единицу изделия	Руб.
3. Материальные расходы	Тыс. руб.
4. Расходы на оплату труда	Тыс. руб.
5. Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.
6. Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН	Тыс. руб.
7. Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	Тыс. руб. Тыс. руб.
8. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
9. Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
10. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами (по данным 2012 г.).

Задача 2.

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

1) выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

- в апреле – 350 тыс. руб.;

- в мае – 360 тыс. руб.;

- в июне – 250 тыс. руб.;

2) выручка от реализации товаров в розничной торговле ( в том числе НДС) составила:

- в апреле – 400 тыс. руб.;

- в мае – 320 тыс. руб.;

- в июне – 300 тыс. руб.;

3) ставка НДС 18%;

4) в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

5) организация имеет торговый зал площадью 65 кв.м;

6) численность работников составляет 12 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля.

Задача 3.

Организация, осуществляющая грузовые перевозки, для исчисления налогов за первый квартал имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Количество автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов с мощностью двигателя 220 л.с.	Шт.
2. Корректирующие коэффициенты: К1 = 1,285; К2 = 0,7

Требуется:

- определить сумму единого налога на вмененный доход за первый квартал;

- определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал.

Задача 4.

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 тыс. руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 тыс. руб. – ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку стоимостью 20 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 5.

ООО «Радуга» является малым предприятием. Персонал организации составляют 25 человек.

За 9 месяцев 2010 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 14000000 руб. (в том числе НДС).

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2011 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции, в т.ч.:
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции
Расходы на заработную плату персонала организации
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности
Коммерческие расходы
Управленческие расходы

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 4000 руб. каждому.

Задание:

1) Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

3) Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4) Рассчитать сумму единого налога за 2011 год.

5) Заполнить декларацию

Вариант 4.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:

а) к закрепленному налогу;

б) к регулирующему налогу;

в) к налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?

2. Земельный налог:

а) полностью зачисляется в местный бюджет;

б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

3. Какой из перечисленных расходов не связан с реализацией продукцией?

а) расходы на командировки;

б) расходы на подготовку кадров;

в) расходы на организацию выпуска ценных бумаг.

4. Какие налоги наряду с единым сельскохозяйственным налогом уплачивают сельхозтоваропроизводители?

а) земельный налог, транспортный налог, НДС;

б) налог на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, государственную пошлину, транспортный и земельный налог;

в) транспортный и земельный налог, государственную пошлину, единый социальный налог.

5. На каком уровне управления устанавливается базовая доходность для исчисления единого налога на вмененный доход?

а) на федеральном уровне – главой 26.3 Налогового кодекса РФ;

б) на региональном уровне – законами субъектов РФ;

в) на местном уровне – нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.

6. Как определяет сумма акциза по алкогольной продукции к уплате в бюджет?

а) вся сумма от реализованной алкогольной продукции;

б) сумма акциза по реализованной алкогольной продукции «минус» налоговые вычеты, уплаченные по спирту, «минус» сумма авансового платежа в форме покупки акцизных марок либо региональных специальных марок;

в) сумма акциза по реализованной алкогольной продукции «минус» стоимость использованных федеральных специальных, региональных специальных марок.

7. Что является налоговой базой при упрощенной системе налогообложения?

а) денежное выражение вмененного дохода;

б) только денежное выражение дохода;

в) денежное выражение доходов или прибыли организации.

8. Кто является плательщиком земельного налога?

а) только организации, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) только физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;

в) лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве пожизненно наследуемого владения или праве постоянного (бессрочного) пользования.

г) лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.

9. У каких налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, и в каком размере сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

а) у всех налогоплательщиков, перешедших на УСН, не более чем на 50%;

б) у всех налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, но не более чем на 50%;

в) у всех налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, но не более чем на 50%.

11. Как классифицируются налоги в зависимости принадлежности к уровню бюджета:

а) прямые и косвенные;

б) общие и специальные;

в) закрепленные и регулирующие?

12. Какой элемент налогообложения государство чаще всего использует для реализации дестимулирующей функции:

а) налоговые льготы;

б) налоговую ставку;

в) налоговый период?

13. При реализации фискальной функции государство:

а) стимулирует предпринимательскую активность;

б) обеспечивает наполняемость бюджета;

в) регулирует экономические процессы внутри страны

14. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:

а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;

б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;

в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.

15. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) до одного года;

б) от трех месяцев до шести месяцев;

в) от одного года до пяти лет.

16. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проводится:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке.

17. Как определяется налоговая база для исчисления земельного налога?

а) как площадь земельного участка в кв.м. или гектарах;

б) как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

в) как нормативная стоимость земельного участка.

18. Какая группа налогов отеняется при переходе организаций на упрощенную систему налогообложения?

а) налог на прибыль, НДС;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС;

в) налог на прибыль, транспортный налог, НДС, налог на имущество организаций

19. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций?

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации.

20. Какие элементы и в какой последовательности включаются в отпускную цену на подакцизный товар?

а) полная себестоимость, акциз, НДС и прибыль;

б) полная себестоимость, прибыль, НДС и акциз;

в) полная себестоимость, прибыль, акциз и НДС.

2) Решите задачи:

Задача 1.

ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

- выручка от реализации продуктов питания – 22500 тыс. руб., в том числе деликатесных – 3500 тыс. руб.;

- реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

- стоимость приобретенных продуктов питания – 20320 тыс. руб., оплачено поставщику – 85%, в том числе деликатесных продуктов – 15%;

- оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения – 40 тыс. руб.;

- за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 тыс. руб.;

- получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

- реализован грузовой автомобиль: первоначальная стоимость 170 тыс. руб., амортизация 50 тыс. руб., договорная цена реализации – 90 тыс. руб.;

- оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период – 22 тыс. руб.;

- расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо – 8050 руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 145 тыс. руб.

Задача 2.

Исходя из данных задачи 1, исчислите налог на прибыль организации.

Задача 3.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л.с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с.	Ед. Ед.
2. Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	Ед.

Требуется: исчислить транспортный налог по видам транспортных средств; определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года - всего, в том числе: земельные участки, используемые для производства и реализации товаров	Кв.м Кв.м
2. Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов	Чел. Чел.
3. Фонд оплаты труда всех работников в организации, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов	Тыс. руб. Тыс. руб.
4. Кадастровая стоимость 1 кв.м (условно)	Руб.
5. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования	%	1,5

Требуется:

- определить, имеет ли организация право на льготу;

- определить налоговую базу для исчисления налога;

- определить земельный налог за истекший налоговый период.

Задача 5.

Исходные данные:

ООО «Орбита», расположенная на территории г. Волгограда осуществляет два вида предпринимательской деятельности – ритуальные услуги и услуги общественного питания через кафе с залом обслуживания посетителей 100 кв. м. Ритуальные услуги оказываются в обособленном помещении с отдельным входом. В г. Волжском введен ЕНВД для обоих видов деятельности. Штатная численность работников организации в IV квартале 2011 года составила 23 человека, из них:

-административно-управленческий персонал – 3 человека;

-вспомогательный персонал (уборщицы) – 2 человека;

-работники, занятые оказанием ритуальных услуг, - 5 человек;

-работники, осуществляющие услуги общественного питания – 13 человек.

Заработная плата персонала в среднем составляет:

-административно-управленческого – 9500 руб. в месяц

-вспомогательного персонала – 2800 руб. в месяц;

-работников, занятых оказанием ритуальных услуг – 5200 руб. в месяц;

-работников, осуществляющих услуги общественного питания – 4500 руб. в месяц.

Задание:

1). Исчислить ЕНВД по каждому виду деятельности.

2). Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Вариант 5.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. При реализации контрольной функции государство:

а) стимулирует экономический рост внутри страны;

б) контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;

в) контролирует пополняемость государственного бюджета

2. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:

а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;

б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;

в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила свое оптимальное значение?

3. Камеральная налоговая проверка — это:

а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.

4. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:

а) платить налоги должно быть удобно;

б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;

в) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам?

5. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц?

а) субъекта РФ;

б) местный;

в) федеральный бюджет.

6. Объект налогообложения налога на прибыль:

а) валовая прибыль;

б) прибыль от реализации продукции;

в) прибыль, полученная налогоплательщиков?

7. Взимается ли НДС с доходов физических лиц?

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.

8. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиков НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

9. Аванс, полученный за счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория РФ:

а) не облагается НДС;

б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;

в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;

г) облагается НДС по ставке 0%.

10. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

11. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

12. Налоговый учет – это:

а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;

б) сбор информации, представляемой по требованию налогового орган;

в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.

13. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

в) являющееся гражданином РФ.

14. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территорий РФ, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте

15. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) пять лет и более;

в) более трех лет.

16. Доходы от экономии в результате использования заемных средств возникают у физического лица, если:

а) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют более 2/3 ставки рефинансирования Банка России;

б) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;

в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования Банка России.

17. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

18. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:

а) от вида полезного ископаемого;

б) от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;

в) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение.

19. Не признается объектом налогообложения по водному налогу:

а) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;

б) использование водных объектов для забора воды для целей гидроэнергетики;

в) забор воды для обеспечения пожарной безопасности.

20. Объект налогообложения единым налогом на вмененный доход:

а) вмененный доход;

б) базовая доходность;

в) доход от реализации продукции.

Решите задачи.

Задача 1.

Для исчисления налога на прибыль организации имеются следующие данные за 9 месяцев текущего года:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Реализовано изделий	Шт.
2. Цена изделия с учетом НДС	Руб.
3. Ставка НДС	%
4. Расходы, связанные с производством и реализацией	Тыс. руб.
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов	Тыс. руб.
6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.
7. Проценты по государственным ценным бумагам	Тыс. руб.
8. Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	Тыс. руб.
9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача 2.

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

- приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС – 18%), из них оплачено 85%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.;

- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;

- оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

- сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), оплачено поставщику 60%, в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

- безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумму 220 тыс. руб.;

- получена сумму штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;

- списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Задача 3.

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
ЛАЗ
ГАЗ 6611
ЗИЛ 133

Три автомобиля 6611 используются филиалом организации в другом регионе, где ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и в целом за налоговый период, используя ставки налога, установленные Законом Волгоградской области «О транспортном налоге».

Задача 4.

Для исчисления налога на имущество организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единицы измерения	Значение показателя
1. Стоимость имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила: Январь Февраль Март апрель	Тыс. руб.
2. Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	Тыс. руб.
Годовая ставка налога на имущество	%	2,2

Определите сумму исчисленного налога на имущество.

Задача 5.

ООО «Луч» является малым предприятием. Персонал организации составляют 30 человек.

За 9 месяцев 2011 г. данным предприятием получен доход от продажи товаров на 19 000000 руб. (в том числе НДС).

Предприятие с 1 января 2012 года перешло на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

В качестве основных средств на балансе предприятия числится а). офис, цех и складское помещение, остаточной стоимостью 3300 тыс. руб., б). цеховое оборудование, офисная техника и мебель, остаточной стоимостью 1850 тыс. руб. (на 01.01.2012). Данные основные средства были приобретены в период использования предприятием общей системы налогообложения.

Имеются следующие показатели о деятельности предприятия за 2012 год (в тыс. руб.):

Показатели	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Доходы от производства продукции
Расходы на приобретение материалов для изготовления продукции
Расходы на заработную плату персонала организации
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности
Коммерческие расходы
Управленческие расходы

В течение года 4-м работникам был оплачен листок нетрудоспособности за месяц болезни на сумму 7000 руб. каждому.

Задание:

1) Обосновать правомерность перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

3) Рассчитать сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования РФ.

4) Рассчитать сумму единого налога за 2012 год.

5) Заполнить декларацию

Вариант 6.

1). Ответить на тестовые вопросы:

1. Порядок расчета амортизации при линейном способе:

а) остаточная стоимость, умноженная на норму амортизации за весь период полезного использования основных фондов;

б) первоначальная (восстановительная) стоимость, умноженная на норму амортизации, ежемесячно;

в) восстановительная стоимость, умноженная на норму амортизации за весь период полезного использования объекта.

2. Какие внереализационные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль?

а) сумм полученной арендной платы;

б) доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам;

в) стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации.

3. Какая операция не подлежит обложению НДС?

а) реализация товаров народного потребления;

б) перевозка пассажиров маршрутными такси;

в) услуги по ремонту бытовой техники в период гарантийного срока их эксплуатации.

4. Каков порядок исчисления акциза по алкогольной продукции?

а) по ставкам на 1 л безводного спирта;

б) по ставкам в % от стоимости реализованной алкогольной продукции;

в) по ставкам на 1 л алкогольной продукции

5. Куда зачисляется НДС?

а) полностью в федеральный бюджет;

б) полностью в местные бюджеты;

в) частично в федеральный бюджет, частично в местные бюджеты.

6. В каких ценах определяется налоговая база по НДС?

а) в ценах реализации (ценах сделки);

б) всегда в государственных регулируемых ценах;

в) в розничных ценах.

7. Какие виды пользования водными объектами признаются объектами обложения водным налогом?

а) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности;

б) забор воды для рыбоводства;

в) использование акватории водных объектов для плавания на судах;

г) забор воды для нужд теплоэнергетики.

8. Счета-фактуры с выделенной в ней суммой НДС выписывается:

а) налоговым органом;

б) поставщиков товаров (работ, услуг);

в) покупателем товаров (работ, услуг).

9. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

а) подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

б) подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

в) подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы за минусом авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода.

10. Какова группировка расходов, связанных с производством и реализацией продукции?

а) материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, внереализационные расходы;

в) амортизация, внереализационные расходы.

11. Как определяется сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

а) в размере 10% исчисленной суммы сбора при получении лицензии;

б) в размере 15% исчисленной суммы сбора при получении лицензии;

в) в размере 50% исчисленной суммы сбора при получении лицензии.

12. Каково общее правило зачета НДС, т.е. применение налогового вычета?

а) материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

б) материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

в) материальные ценности приняты на учет, предназначены для производства, имеется сет-фактура.

13. Могут ли перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, специализирующиеся на выращивании винограда и производящие из него вина?

а) вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, т.к. виноград – это сельскохозяйственная продукция;

б) не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, т.к. вина являются подакцизным товаром.

14. В каком случае исчисляется минимальный налог при упрощенной системе налогообложения?

а) во всех случаях;

б) в случае, когда налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) в случае, когда налогоплательщик применя