III. ЗАДАНИЯ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ВАРИАНТ 1
Задание 1.
Охарактеризовать особенности налогообложения малых предприятий.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 1 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Затрачено материалов, работ и услуг на добычу минерального сырья, всего (НДС в том числе): | 300 000 | |
| Вся добытая продукция реализована (без НДПИ, акцизов и НДС) в т.ч. нефть 54600 тн. газовый конденсат минеральные воды 70000 м. куб. | 19 800 000 9 000 000 8 300 000 2 500 000 | |
| Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 2 000 000 22 700 7 200 51 200 1300 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 1 чел. | 120 000 520 000 490 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В феврале продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. Амортизация начислялась линейным способом. На момент реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 430 000 76 000 |
Продолжение таблицы 1
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 88 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 76 л. с. Машина куплена в 2005 г., а 12 апреля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; Кроме того, автомобили легковые с мощностью двигателя 90 л.с. 3 ед. 120 л.с. 5 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 90 л.с. 5 ед. 140 7 ед. 180 л.с. 6 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством РФ Сумма договора: Первого Второго Третьего | 18 000 5 000 000 250 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получены дивиденды от российской организации | 122 000 |
Продолжение таблицы 1
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении стандартных вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе в сентябре в октябре в ноябре, в т.ч. отпускные в декабре работник находился в отпуске Кроме того: в январе вручен приз в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги с 15 августа по 14 сентября работнику начислены пособия по временной нетрудоспособности в ноябре начислены дивиденды | - 10 000 |
ВАРИАНТ 2
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение строительного предприятия.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 2 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Приобретены материалы для дальнейшей переработки . (в т.ч. НДС), Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и ресурсы, необходимые для процесса производства (НДС, в т.ч.) | 2 738 000 932 000 | |
| Продано оптовому покупателю готовой продукции (без НДС) | 12 136 000 | |
| Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 3 120 000 33 520 17 600 230 000 3 100 000 166 000 610 000 514 000 495 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. по | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы. | ||
| В августе продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 36 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 450 000 180 000 | |
| Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) | 303 530 |
Продолжение таблицы 2
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 70 л. с. Машина куплена три года назад в августе, а 12 июня текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 79,6 л.с. 3 ед. 149,5 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 122,4 л.с. 4 ед. 180 л.с. 3 ед. 320 л.с 1 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Продолжение таблицы 2
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15 %. Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле (в т.ч. отпускные – 20110 руб.) в августе работник находился в отпуске в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 5 мая получена ссуда беспроцентная на 6 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов | - 650 000 12 000 |
ВАРИАНТ 3
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение торгового предприятия.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 3 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. |
| Оприходован товар, предназначенный для дальнейшей реализации (НДС в т.ч.) | 8 316 000 | |
| Весь товар реализован в оптовой торговле с торговой наценкой 42 % | ? | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 1 350 300 12 300 4 800 234 000 1 050 000 217 000 604 000 512 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 1 чел. | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 950 000 28 000 | |
| Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) | 236 650 |
Продолжение таблицы 3
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль CITROEN-C5 V6 3.0 с мощностью двигателя 210 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена три года назад в мае, а 12 сентября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 81,6 л.с. 2 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 110 л.с 2 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уплачена арендная плата в августе за торговые помещения, арендованные у муниципалитета (с НДС) | 778 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В декабре получена финансовая помощь от учредителя, доля в уставном капитале которого составила 45 % | 500 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общая сумма, сложившегося убытка в предыдущих налоговых периодах | 590 000 |
Продолжение таблицы 3
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. |
| В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15%, надбавка за выслугу – 6%. Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 10 мая получена ссуда беспроцентная на 3 месяца с равномерным погашением в конце июня, июля и августа равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов в августе выплачена премия по итогам полугодия в ноябре вручен приз за участие в конкурсе на звание лучшего по профессии. | 6 880 19 000 |
ВАРИАНТ 4
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение некоммерческих организаций.
Задание 2.
Организация не переведена на единый сельскохозяйственный налог.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 4 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для производства продукции (в том числе НДС), в т.ч. зерновые культуры | 5 600 000 3 180 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе производства: сельскохозяйственной продукции промышленной продукции | 65 % 35 % | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности , пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 2 450 300 11 800 5 210 244 000 2 200 000 320 000 612 000 532 000 493 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. по | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В октябре года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. Оборудование эксплуатировалось на момент реализации 40 мес. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 354 000 125 000 | |
| Продано продукции (без НДС), в т.ч. мука разных сортов | 14 125 000 45% |
Продолжение таблицы 4
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Представительские расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 250 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-21065с мощностью двигателя 75,5 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена три года назад в мае; - грузовик ЗИЛ-41047с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце, ; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 76,4 л.с. 1ед. Автобусы 180 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. 75 л.с. 3 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Продолжение таблицы 4
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АС. Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне (в том числе отпускные – 17850 руб.) в июле работник был в отпуске в августе в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 5 мая получена ссуда беспроцентная на 4 месяца с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов в июле произведена подписка на специальную литературу, оплаченная для данного работника за счет средств работодателя в июне для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка | 18000,0 18500,0 19650,0 19659,5 19980,5 37156,0 - 19000,0 12000,0 12700,0 15300,0 16900,0 35000,0 12000,0 30000,0 |
ВАРИАНТ 5
Задание 1.
Охарактеризовать особенности налогообложения банков и других кредитных учреждений.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 5 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для оказания образовательных услуг (НДС, в т.ч.) | 2 500 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг, из них на оказание услуг: - образовательных - консалтинговых | ? 60 % 40 % | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 2 960 300 27 000 3 560 216 000 2 580 000 156 000 512 000 498 000 485 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 4 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В августе налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. Данное оборудование до момента реализации эксплуатировалось 36 месяцев. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | ||
| Реализовано услуг, из них услуг: - образовательных - консалтинговых | 9 250 000 60 % 40 % |
Продолжение таблицы 5
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ALFA ROMEO-146 1.8 с мощностью двигателя 144 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль DAEWOO PRINC с мощностью двигателя 115 л. с. Машина куплена три года назад в мае; - автобус ЗИЛ-3207 "Юность"с мощностью двигателя 180 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В ноябре получена финансовая помощь от учредителей, доля в уставном капитале одного из них составляет 45 %, другого 50 % | 580 000 600 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В декабре получены дивиденды от российских организаций | 126 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы 5
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение пострадавшего при ликвидации аварии на Чернобыльской АС. Начислено без Районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле (в т.ч. отпускные – 19850 руб.) в августе работник находился в отпуске в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная для приобретения квартиры на 10 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ, сложившаяся на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника за счет средств предприятия в июне для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка в октябре оказана материальная помощь с 23 сентября по 17 октября работнику начислены средства пособия по временной нетрудоспособности | - |
ВАРИАНТ 6
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение в транспортном предприятии.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 6 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Приобретены горюче-смазочные металлы, запасные части для оказания транспортных услуг (в т.ч. НДС) Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и мат. ресурсы (в т.ч. НДС) | 1 240 000 1 108 000 | |
| Оказаны транспортные услуги различным потребителям (без НДС), в т.ч: - по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта | 14 121 000 1 712 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 4 430 000 31 600 14 000 341 000 4 160 000 320 500 618 000 532 000 496 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 2 чел. по | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В апреле налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование на момент реализации эксплуатировалось 62 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 295 000 36 000 |
Продолжение таблицы 6
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-2110 1,5 л, 16-клапан.с мощностью двигателя 93,5 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-156 (SPORTVAGON 2.5) с мощностью двигателя 190 л. с. Машина куплена три года назад в августе, - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяцев Кроме того на балансе числятся: т. ч. - автомобили легковые с мощностью двигателя 93,5 л.с. 1 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - Автобусы с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед. 300 л.с. 1 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В декабре получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 55% акций данного предприятия | 320 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заключены договоры страхования жизни работников и добровольного пенсионного страхования за счет средств предприятия | 720 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Убытки прошлых лет составили | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы 6
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе в сентябре (в т.ч. отпускные – 17520 руб.) в октябре работник находился в отпуске в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги 5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная на 16 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы). в июне начислены дивиденды в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника за счет средств работодателя в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка в октябре оказана материальная помощь с 13 июля по 17 августа работнику начислены средства пособия по временной нетрудоспособности | 25 000 19 000 11 000 12 780 19 500 18 200 18 500 17 900 41 000 - 1 200 840 000 52 000 11 500 |
ВЫРИАНТ 7
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение бюджетных организаций.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 7 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для строительства объекта (в том числе НДС) | 5 550 000 | |
| Все указанные ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов | ? | |
| Получен аванс под строительство нового объекта | 888 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 5 750 300 41 800 7 200 46 120 5 640 000 480 000 620 000 512 000 478 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 3 чел. по | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В ноябре налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 1 500 000 250 000 | |
| Сдано в эксплуатацию и продано строительных объектов (без НДС), | 16 990 000 |
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111 с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с. Машина куплена в 2005 г., а 12 ноября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена четыре года назад. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 75 л.с. 1 ед. 120 л.с. 3 ед. - автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. 185 л.с. 1 ед. 240 л.с. 2 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованного ему строительного объекта (в т.ч. НДС) | 48 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получены дивиденды от российских организаций | 150 000 |
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без Районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе (в т.ч. отпускные – 19120 руб.) в сентябре работник находился в отпуске в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 17 мая получена ссуда беспроцентная на 25 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13 %, в октябре ставка рефинансирования ЦБ РФ была понижена до 9 % годовых) в июне произведены доначисления дивидендов в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника за счет средств предприятия в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка в октябре оказана материальная помощь | - |
ВАРИАНТ 8
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение в акционерных обществах.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 8 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) | 2 180 000 | |
| Все материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности израсходованы в процессе производства | ? | |
| Реализованы результаты деятельности (без НДС) | 14 800 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 3 512 300 11 900 6 360 110 000 3 175 500 450 000 590 000 470 000 511 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 1 чел. | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В январе отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 215 000 60 000 |
Продолжение таблицы 8
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-2125 с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21099 распред. вспрыск 1,5 л с мощностью двигателя 81,6 л. с. Машина куплена в 2002 г., а 12 мая текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена четыре года назад. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 149,5 л.с. 2 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 240 л.с. 3 ед. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний (в т.ч. НДС). | 1 100 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего | 8 000,0 5 000,0 250 000 |
Продолжение таблицы 8
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле (в т.ч. отпускные –11850 руб.) в августе работник находился в отлучке в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в 12 января работником получена ссуда беспроцентная на 5 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги в ноябре вручен приз за участие в конкурсе лучшего по профессии | - |
ВАРИАНТ 9
Задание 1.
Налоговый учет.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 9 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | |
| Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) | 2 650 000 | ||
| Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС). | 12 700 000 | ||
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 3 990 200 11 210 4 600 240 020 3 180 000 | ||
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. | 200 200 650 000 540 000 491 000 | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | |||
| В феврале получен кратковременный кредит под 25 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы). | 750 000 | ||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего | 550 000 1 560 000 980 000 | ||
| В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | |||
Продолжение таблицы 9
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 1 200 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Представительские расходы (в т.ч. НДС). | 900 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена три года назад в августе, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяцев Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 35 л.с. 2 ед. 72 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед. - автобусы с мощностью двигателя 98 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя 185 л.с. 2 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы 9
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе (в т.ч. отпускные – 12460 руб.) в сентябре работник находился в отпуске в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия | - |
ВАРИАНТ 10
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение операций с ценными бумагами.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 10 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы, необходимые для оказания услуг (НДС, в т.ч.) | 2 320 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг | ? | |
| Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 3 940 300 19 150 2 510 93 900 3 800 200 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено без районного коэффициента за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 1 чел. | 270 000 610 000 500 000 495 000 487 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В мае отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 270 000 54 000 | |
| Реализовано услуг (без НДС) | 14 102 000 | |
| Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 1 800 000 | |
| Представительские расходы (в т.ч. НДС). | 1 600 000 | |
| За счет средств предприятия заключен договор на добровольное медицинское страхование работников предприятия | 450 000 |
Продолжение таблицы 10