Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) как специальный налоговый режим

ФГБОУ ВПО ВГСХА

Кафедра денег, кредита, финансов

Составила к.э.н., доцент Софьина Е.В.

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

1. Налог на добавленную стоимость.Налогоплательщики. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Кто не является налогоплательщиком НДС. Объект налогообложения. Определение места реализации товаров (работ, услуг). Льготы по НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления. Налоговое планирование. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами. Предъявление НДС к уплате покупателям. Счет-фактура. «Входной» НДС и источники его покрытия. Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет. Декларация по НДС.

2. Налог на прибыль организации.Налогоплательщики. Доходы. Расходы. Методы учета доходов и расходов. Налоговая база. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый (отчетный) период. Налоговый учет. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налоговое планирование. Декларация.

3. Налог на доходы физических лиц.Налогоплательщики. Доходы как объект налогообложения (учитываемые и не учитываемые при налогообложении). Налоговые вычеты предоставляемые налоговым агентом. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговая база. Определение даты фактического получения дохода. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок предоставления и уплаты НДФЛ налогоплательщиками. Порядок предоставления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Налоговый учет. Взыскание и возврат НДФЛ.

4. Упрощенная система налогообложения (УСН) как специальный налоговый режим.Совмещение УСН с иными системами налогообложения. Учетная политика организации при УСН. Налогоплательщики. Ограничения и запреты при переходе на УСН. Объект налогообложения. Условия и порядок признания доходов и расходов (кассовый метод учета). Налоговая база. Перенос на будущее убытков прошлых налоговых периодов. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок счисления и уплаты налога и авансовых платежей. Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента. Налоговый учет. Налоговое планирование.

5. Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) как специальный налоговый режим.Совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения. Выполнение обязанностей налогового агента при применении ЕНВД. Ведение учета при применении ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Раздельный учет. Налоговое планирование.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) как специальный налоговый режим.

Налогоплательщики. Выполнение обязанностей налогового агента при применении ЕСХН. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый (отчетный ) период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Зачисление сумм ЕСХН. Налоговая декларация

7. Налог на имущество организаций.Налогоплательщики: российские и иностранные организации. Порядок и сроки поставки на учет. Имущество организации как объект налогообложения. Налоговое планирование. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый (отчетный) периоды. Льготы. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговое планирование. Ответственность за неуплату (несвоевременную уплату). Зачет налога.

8. Транспортный налог.Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Налоговое планирование. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

9. Земельный налог.Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговое планирование. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

10. Государственная пошлина.Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по различным делам. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в различные суды. Льготы по государственной пошлине. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

11. Водный налог.Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

13. Страховые взносы на обязательное социальное страхование.Плательщики страховых взносов. Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов. Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование. Льготы по уплате страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами. Обязанности плательщиков.

14. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.Страхованиеот несчастных случаев - вид обязательного социального страхования. Плательщики страховых взносов. Учет страхователей. Объект и база для начисления страховых взносов. Страховой тариф. Льготы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

15. НК часть 1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Взаимозависимые лица. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Налоговые агенты. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества.

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.