Характеристика налогов в зависимости от объектов налогообложения, налоговых ставок, налогового и отчетного периодов

 

Налог	Объект	Налоговая ставка	Налоговый период	Отчетный период
НДС	Реализация - товаров, работ, услуг на террито­рии Российской Федерации	18%; 10%; 0%	Квартал	Нет
Акцизы	Реализация на территории РФ лицами произ­веденных ими подакцизных товаров	Устанавливается в рублях: - для алкогольной продукции -в зависи­мости от процентного содержания безводного этилового спирта; - для автомобилей – в зависимости от мощности двигателя; - для табака — за 1 кг; - для табачной про­дукции - за 1 шт. или 1000 шт.; - для бензина, дизельного топлива и моторных масел -за 1 т	Календарный месяц	Нет
НДФЛ	Доход	9%; 13%; 30%; 35% Вычеты: - стандартные–личный вычет3000,500р, На детей - первого и второго по 1400 руб.на третьего и последующего ребенка 3000руб. - социальные максимально по всем вычетам 120тыс.руб. - ( 50 тыс.руб. в общей сумме на обоих родителей (учеба) - 120тыс.руб.(лечение); - 25%от годового дохода (благотворительность) - имущественные – 1 млн. руб.(продажа), 2 млн.руб. (покупка) и 250 тыс. продажа по иному имуществу - профессиональные (по факту подтвержденных расходов, по % в НК РФ)	Календарный год	месяц
При­быль органи­заций	Прибыль	20%в т.ч 2% федеральный бюджет и 18 % -региональный б-т.	Календарный год	I квар­тал, полугодие, 9 мес. или месяц нарастающим итогом
Водный	Забор воды из водных объектов. Использование: - акватории вод­ных объектов; - водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; - водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях	Устанавливается в рублях в зависимости от экономического района, бассейна рек и озер, морей: - за 1 тыс. куб. м воды, забора поверхностных или подземных вод; - за 1 кв. км используемой акватории; - за 1 тыс. кВт/ч электроэнергии; - за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древеси­ны на каждые 100 км сплава При использовании воды сверх лимита , ставка увеличивается в части превышения в 5 раз.	Квартал	Нет
На добычу полезных ископаемых	Полезные ископаемые, добытые из недр Российской Федерации или из отходов (потерь) добы­вающего произ­водства	- Устанавливается по каждому виду полезного ископаемого в процентах при добыче полезного ископаемого; - в рублях за тонну добычи нефти или 1000 куб.м газа	Календарный месяц	нет
Единый сельскохозяйственный налог	Доходы, уменьшенные на величину расходов	6% Н.б. = доходы –расходы	Календарный год	Полугодие
УСН упрощенная система налогообложения	1)Доходы	6%	Календарный год	I квар­тал, полугодие, 9 мес.
2)Доходы, уменьшенные на величину расходов	От 5% до15% в соответствии с законами субъектов РФ. и 1 % Минимальный налог -1 %от дохода . Уплачивается наибольшая сумма налога или по !5 % ставке ли по 1 %.
ЕНВД	Вмененный доход	15% Н Б = Вмененный доход(ВД). В Д = БД* (Н1 +Н2+Н3)*К1*К2.	Квартал	Нет
Транспорт-ный	- Виды тр. ср-в: - Наземные; - Водные; - Воздушные. Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самоле­ты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снего­ходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздуш­ные средства	- Устанавливается НКРФ и законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вмести­мости транспортных средств, категории транспортных средств, - Законами субъектов Российской Федерации допускается увеличение или уменьшение налоговых ставок , но не более чем в десять раз, перечисленных в ст.361НКРФ   Расчет авансового платежа 1/4 годовой суммы налога	Календарный год	I квартал, II квартал, III квартал
На игорный бизнес	Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букме­керской конторы	Устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации в пределах: - за один игровой стол - от 25000 до 125000 руб.; - за один игровой автомат - от 1500 до 7500 руб. - за одну кассу тота­лизатора или букме­керской конторы — от 25 000 до 125 000 руб.	Календарный месяц	Нет
Имущество организаций	Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в каче­стве объектов основных средств	Устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации в пределах до 2,2% Расчет авансового платежа 1/4 годовой суммы налога	Календарный год	I квартал, полугодие, 9 мес.
Земельный	Земельные участки	Устанавливается НК РФ и решениями органов муниципальных образований, но не выше 0,3% и 1,5% и дифференцированная ставка устанавливаемая решениями органов МСУ. Расчет авансового платежа 1/4 годовой суммы налога	Календарный год	I квартал, II квартал, III квартал