Контроль за справлянням місцевих податків і зборів
Контроль та нагляд за повнотою і своєчасністю сплати місцевих податків і зборів в Жовківській ДПІ здійснює відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів. Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів входить до складу управління оподаткування юридичних осіб та згідно штатного розкладу складається з 9 одиниць, а саме:
- начальник відділу – 1,
- головний державний податковий інспектор – 3,
- старший державний податковий інспектор – 3,
- державний податковий інспектор – 2.
У своїй роботі відділ керується Конституцією України, Податковий Кодекс [1], Законом України “Про державну податкову службу в Україні”[12], Указом Президента України від 22.08.96 №760 “Про утворення Державної податкової адміністрації України та місцевих державних податкових адміністрацій” [11], законодавчими актами Верховної Ради України, указами і розпорядженнями Президента України, декретами, постановами і розпорядженнями Кабінету Міністрів України, наказами та розпорядженнями Державної податкової адміністрації України, ДПА у Львівській області, Жовківської ДПІ, а також іншими нормативними, інструктивними, методичними документами та положеннями.
Основним завданням відділу є:
- Забезпечення в межах прав, обов’язків, відповідальності, неухильного дотримання чинного законодавства, належної організації забезпечення надходжень до бюджету платежів за землекористування, місцевих, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів.
- Контроль за справлянням платежів за землекористування, місцевих, ресурсних, рентних та неподаткових платежів з юридичних осіб.
- Участь у формуванні прогнозних показників по податках та зборах, що контролюються відділом, визначення бази оподаткування.
- Підготовка пропозицій щодо розширення бази оподаткування, кола платників та реалізація відповідних заходів.
- Проведення системної роботи щодо упередження зростання податкового боргу з податків та зборів, що контролюються відділом.
Органи місцевого самоврядування самостійно встановлюють і визначають порядок сплати місцевих податків і зборів відповідно до переліку і в межах установлених граничних розмірів ставок.
Органи місцевого самоврядування в межах своєї компетенції мають право запроваджувати пільгові податкові ставки, повністю відміняти окремі місцеві податки і збори або звільняти від їх сплати певні категорії платників та надавати відстрочки у сплаті місцевих податків та зборів. Загалом до місцевих податків відносяться: податок на нерухоме майно, єдиний податок та єдиний податок (СПД), а також збори за впровадження деяких видів підприємницької діяльності, збір за місце для паркування транспортного засобу та туристичний збір [25].
Туристичний збір - це місцевий збір, кошти від якого зараховуються до місцевого бюджету і платниками збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію адміністративно-територіальної одиниці, на якій діє рішення сільської, селищної та міської ради про встановлення туристичного збору, та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк.
Cтавка встановлюється у розмірі від 0,5 до 1 відсотка до бази справляння збору. Податкові агенти, згідно з рішенням сільської, селищної та міської ради справляння збору може здійснюватися:
а) адміністраціями готелів, кемпінгів, мотелів, гуртожитків для приїжджих та іншими закладами готельного типу, санаторно-курортними закладами;
б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб на поселення у будинки (квартири), що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;
в) юридичними особами або фізичними особами-підприємцями, які уповноважуються сільською, селищною або міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою;
Податкові агенти справляють збір під час надання послуг, пов’язаних з тимчасовим проживанням (ночівлею), і зазначають суму сплаченого збору окремим рядком у рахунку (квитанції) на проживання.
Згідно статті 265 ПКУ про податок на нерухоме майно, то платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової нерухомості. Цей вид податку був введений лише з 01.01.2012 року.
Згідно статті 266 за збір за місця для паркування транспортних засобів, платниками збору є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи-підприємці, які згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.
Об’єктом оподаткування є земельна ділянка, яка згідно з рішенням сільської, селищної або міської влади спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів на автомобільних дорогах загального користування, тротуарах або інших місцях, а також комунальні гаражі, стоянки, паркінги (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету за винятком площі земельної ділянки, яка відведена для безоплатного паркування транспортних засобів, передбачених статтею 30 Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.
Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Ставка збору та порядок сплати збору до бюджету встановлюються відповідною сільською, селищною або міською радою.
Збір сплачується до місцевих бюджетів авансовими внесками до 30 числа (включно) кожного місяця (у лютому до 28 (29) включно) за місцем розташування спеціально відведеного місця для паркування транспортних засобів. Остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за податковий (звітний) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), сплачується у строки, визначені для квартального податкового періоду.
Згідно статті 267. про збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, платниками збору є суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи-підприємці), їх відокремлені підрозділи, які отримують в установленому цією статтею порядку торгові патенти та провадять такі види підприємницької діяльності:
а) торговельна діяльність у пунктах продажу товарів;
б) діяльність з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України;
в) торгівля валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти;
г) діяльність у сфері розваг (крім проведення державних грошових лотерей) [7].
Єдиний податок для суб'єктів підприємницької діяльності-фізичних осіб справляється і регулюється згідно з наказом Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його видачі (Із змінами, внесеними згідно з Наказом ДПА N 521 ( z0049-02 ) від 28.12.2001).
Валютний контроль
Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД Жовківської ДПІ здійснює свою роботу відповідно до завдань визначених у Положенні про відділ. У своїй діяльності відділ керується Податковим Кодексом [1], Законами України “Про Державну податкову службу в Україні”[12], “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті із змінами і доповненнями”, “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, Декретом КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” та іншими законодавчо-нормативними документами.
Згідно штатного розпису Жовківської ДПІ управління складається з 13 штатних одиниць, відповідно до структури ДПІ до складу управління входять два відділи:
- начальник управління – 1 шт.од;
Відділ контролю за фінансовими установами:
- заступник начальника управління – начальник відділу – 1 шт.од;
- головний ДПРІ – 2 шт.од;
- старший ДПРІ – 2 шт.од;
- Відділ контролю за операціями в сфері ЗЕД:
- начальник відділу – 1 шт.од;
- головний ДПРІ – 2 шт.од;
- старший ДПРІ – 2 шт.од;
- ДПІ – 2 шт.од.
Основними завданнями є здійснення контролю за додержаннями фінансовими установами податковим законодавством, правильністю обчислення , повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів податків, зборів, інших обов`язкових платежів, встановлених законодавством, шляхом проведення документальних перевірок та здійснення валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування у сфері ЗЕД.
Відділ керується такими функціями:
1. Функція «Керівництво»
2. Функція “Податкове супроводження великих платників податків”
3. Функція “Робота з персоналом”
4. Функція “Роз’яснення податкового законодавства”
5. Функція “Контроль за справлянням податків суб’єктами господарської діяльності, що здійснюють діяльність у СЕЗ “
6. Функція "Контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою платежів до бюджетів усіх рівнів"
7. Функція “Робота з податковими ризиками”
8. Функція “Документальні перевірки суб’єктів господарської діяльності, які отримують податкові пільги“
9. Функція “Боротьба з відмиванням доходів, одержаних злочинним
шляхом”
10. Функція “Інформаційна робота з органами державної податкової служби і зовнішніми організаціями”
11. Функція “Загальне діловодство”
12. Функція “Модернізація державної податкової служби України [13].
Резиденти і нерезиденти мають право бути власниками валютних цінностей, що знаходяться на території України. Резиденти мають право бути власниками також валютних цінностей, що знаходяться за межами України, крім випадків, передбачених законодавчими актами України. Резиденти і неризиденти мають право здійснювати валютні операції з урахуванням обмежень, встановлених Декретом та іншими актами валютного законодавства України [20].
Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД Жовківської ДПІ у своїй роботі керується наказом ДПА України від 14.04.2011 р. N 213 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку організації та проведення перевірок платників податків» та внесення змін до наказу ДПА України від 27.05.2008 ;№355.
На обліку в Жовківській ДПІ станом на 01.01.2009 року знаходиться 1093 суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, з них:
1) юридичних осіб - 802;
2) фізичних осіб - 291.
З початку року відділом контролю за операціями у сфері ЗЕД здійснено 133 документальних перевірки, перевірено 121 суб`єкт підприємницької діяльності. Порушення виявлені 57 документальними перевірками у 46 суб`єктів підприємницької діяльності, винесено 74 рішення про застосування штрафних санкцій по цих порушеннях .
Протягом січня-листопада 2008року до Жовківської ДПІ надійшло 43 повідомлень банку про порушення термінів розрахунків по експортно-імпортним операціям по 33 суб`єктів ЗЕД.
На всі підприємства направлені обов`язкові запити з проханням повідомити про стан виконання вказаних в повідомленнях зовнішньоекономічних контрактів.
З початку року перевірено 34 підприємства по 24 суб`єктів ЗЕД, порушення валютного законодавства встановлені у 22 підприємств, нарахована пеня в сумі 680,933 тис.грн.
Всього по Жовківській ДПІ станом на 01.01.2009 року згідно звіту ВЗАРМ обліковується 12 підприємств, які мають дебіторську заборгованість за межами України. Загальна сума неповернутих цінностей – 1151,657 тис.дол (8867,758 тис.грн).
З початку 2008 року здійснювали операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах 4 підприємства та 20 приватних підприємців. На облік взято 323 векселі на ввезену давальницьку сировину (Таблиця 2).
Таблиця 2
Облік та погашення векселів протягом 2007-2008 рр.
| Взято на облік | Погашено протягом січня-грудня 2008року | Погашено векселі, які були на обліку у 2007році | |
| Загальні сума: тис.євро (тис.грн) | 1714,6 (18490,2) | 1250,3 (13483,3) | 471,0 (5078,7) |
| ввізне мито | 617,1 (6654,3) | 438,5 (4728,8) | 182,6 (1969,1) |
| ПДВ | 1097,6 (11836,0) | 811,8 (8754,5) | 288,4 (3109,6) |
З початку 2008 року до підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом, передано 51 картку про виявлені в ході документальних перевірок сумнівні фінансові операції по 23 учасниках ЗЕД. Основними ознаками сумнівності є здійснення зовнішньоекономічних операцій з фірмами-нерезидентами з абревіатурою LLC та з нерезидентами, розташованими в офшорних зонах; зарахування на рахунок або списання з рахунку коштів в іноземній валюті за зовнішньоекономічними контрактами, які фактично не виконувалися [24].
З початку року до Львівської податкової міліції передавалися матеріали документальних перевірок з питань дотримання вимог валютного законодавства по 4 суб`єктам ЗЕД, по яким встановлено неповернення валютних цінностей.
З початку року актами документальних перевірок встановлено здійснення зовнішньоекономічних операцій з цінними паперами по 5 підприємствах.
Згідно інформації митних органів з початку року взаємовідносини з фірмами-нерезидентами, зареєстрованими в офшорних зонах, встановлені у 10 суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, а згідно з проведеними перевірками, встановлено 11 суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності.
В ході документальних перевірок, проведених в січні-грудні 2008 року, випадки виплати нерезидентами доходів з джерелом їх походження з України встановлено у 24 суб`єктів ЗЕД. Порушення встановлено у 8 суб`єктів ЗЕД, донараховано всього 106 869,06 грн, у тому числі:
- податок на репатріацію – 34 764,03 грн;
- штрафні санкції в подвійному розмірі – 72 105,03 грн.
Індивідуальне завдання
Рівень інформатизації податкової служби в країні поки ще низький у порівнянні із Західними країнами, але і від створення самої податкової служби України пройшло не багато часу, за який проведено значний обсяг робіт із автоматизації функцій всіх рівнів структури податкових органів. Створені і успішно функціонують для контролю за платниками податків програмні комплекси: "Державний реєстр фізичних осіб – платників податків", за допомогою якого кожній фізичній особі надається єдиний ідентифікаційний номер, і "Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб". Крім цього, впроваджені і експлуатуються в мережевому режимі система зв'язку між всіма рівнями структури управління ДПС і автоматизована інформаційна система "АІС-Податки", яка за недовготривалий час свого існування притерпіла багатьох змін, у зв'язку із розвитком і модернізацією як самої комп‘ютерної техніки, так і мережевих комп‘ютерних технологій, інструментальних засобів для їх застосування, а також, нестабільністю податкового законодавства та велика кількість інших автоматизованих інформаційних систем [4]
АІС ОР „Податки” - автоматизована інформаційна система „Податки” обласного рівня введена в експлуатацію в Жовківській ДПІ у 2000 року і є базовою для інформаційного забезпечення інспекції та є важливим кроком на етапі розвитку модернізації і впровадження прикладного програмного забезпечення, яке базується на концепції єдиного інформаційного простору напрямку є розробка і впровадження інформаційно - аналітичної системи обласного рівня (АІС ОР) «Податки», що працює в багаторівневій архітектурі “клієнт” – “сервер”.
Канал зв’язку організовано на базі ВПМ (віртуальна приватна мережа) ВАТ «Укртелеком». АІС «Податки» широко використовується у практичній роботі фахівцями усіх структурних підрозділів ОДПІ . АІС «Податки» обласного рівня дозволяє користуватися внутрішньою інформацією практично усіх АРМ та АІС органів ДПС в області, та встановлена на 27 ПЕОМ, доступ для роботи з АІС надано 41 користувачу головного офісу Жовківської ДПІ.
Інформаційна система обласного рівня (АІС ОР) призначена для пошуку та відображення інформації, яка знаходиться у базі даних обласного рівня. Вона дозволяє виконувати пошук платників як по реєстраційним даним (АІС РПП), так і по даним, які надходять з інших джерел (дані митниці, АІС «Аудит», розрахунки з бюджетом и т.д.).
Ця система дозволяє отримувати як інформацію про платників в вигляді окремих карток платника, так і в вигляді таблиць, де відображаються всі перелічені користувачем параметри.
Фахівцями галузевих відділів нашої інспекції у щоденній роботі використовуються майже всі підсистеми АІС ОР. Найчастіше інспектори та керівники підрозділів користуються „Карткою платника”, де зібрана вся інформація про платника:
АІС ОР – приклад побудови майбутньої системи збору, обміну інформації між різними рівнями ДПС та іншими державними установам та формування звітів на всіх рівнях ДПС України. Автоматизована інформаційна система обласного рівня дає можливість сформувати інтегрований образ платників податків.
Однак є і недоліки щодо роботи цієї системи:
1) Відсутня інформація про дочірні підприємства платників;
2) Відсутня повна інформація про розрахунки з бюджетом по структурним підрозділам, які розташовані в інших областях;
3) Відсутня повна інформація даних статистичних установ та економічних показників;
До переліку передбачених в інформаційно-пошуковій системі реєстраційних даних слід було б добавити дані про дочірні підприємства платника. Це надало б можливість одержувати інформацію щодо фінансової діяльності платника, яка здійснюється через дочірні підприємства, що, в свою чергу, могло б сприяти розширенню бази оподаткування та збільшенню бюджетних надходжень. Щодо актуальності даних. Оскільки існують визначені терміни передачі первинних даних з районного рівня на обласний, актуальність даних про стан розрахунків платників з бюджетом обмежується вказаними термінами. Тому на районному рівні виникає потреба у розробці локальних програмних засобів для одержання інформації, що є актуальною на поточну дату.
На теперішній час в ОДПІ для оперативного аналізу використовується оригінальні програмні продукти, які розроблені за допомогою СКБД FOXPROX. Програми розроблено для проведення аналізу нарахувань, сплати до Зведеного та Державного бюджетів за відповідний період, програма для формування “Паспорта” платника, а також для порівняльного аналізу економічних показників за декілька звітних періодів.
Враховуючи вищевикладене, слід визнати, що використання в ОДПІ автоматизованої інформаційної системи обласного рівня є нагальною необхідністю. АІС ОР є одною з основних інформаційних систем, які використовуються в роботі офісу.
АС „Аудит” - АС “Аудит” побудована на web- технології з використанням web- сервера Apache, динамічного формування web- сторінок за допомогою модуля PHP та збереження документів в СУБД Oracle.
АС “Аудит” визначає штатний розпис і організаційну підлеглість структурних елементів органу ДПС, забезпечує реєстрацію результатів контрольно-перевірочної роботи відділів, формування на підставі введених документів вихідних звітних документів. Бази даних ведуться на місцевому рівні, архівація, збереження, захист інформації організовується безпосередньо на місці. Обмін інформацією з ОДПА здійснюється за допомогою корпоративної мережі (віртуальна приватна мережа ВАТ “Укртелеком”).
В Жовківській ДПІ контрольно-перевірочною роботою займаються практично всі підрозділи. На даний час у нас працює аудит юридичних осіб, фізичних осіб, аудит сумісників, аудит земельного податку. Кількість користувачів, які працюють у системі близько 180 .
При підготовці до проведення перевірок інспекторам необхідно проаналізувати багато інформації про платника податків – переглянути реєстраційні дані, дані про засновників, декларації за значний проміжок часу. Тепер для цього є досить зручний інструмент - автоматизована інформаційна система "Інформаційно пошукова система районного рівня" ( ІПС). Вона призначена для формування електронний варіант інтегрованого образу платника податків та громадянина-фізичної особи.
Інтегрований образ платника податків - це детальний (систематизований) опис платника податків, історії його податкової та платіжної поведінки, фінансово-господарської діяльності та актуальних проблем, пов'язаних з оподаткуванням.
Інтегрований образ громадянина-фізичної особи-це насамперед інформація, де дана особа являється засновником або керівником платників податків або є СПД.
Складовою частиною АС “Аудит” є інформація про вантажно-митні декларації (“Митниця”). Інформація, отримана з регіональної ДПА завантажується на районному рівні. Всі дані досить зручно можна переглянути. Виникає лише одна проблема – на екрані вибрана інформація переглядається, користувач хоче зберегти інформацію у вигляді текстового документа чи xls- файлу. Але кожну сторінку потрібно зберігати окремо, всю вибірку зберегти немає можливості, це дуже незручно
Основною проблемою при роботі в АС „Аудит” є дуже нестабільна та повільна робота арма, що пов`язано з моральною та техничною засторілостю активного обладнання.
В Жовківській ДПІ програмне забезпечення “Автоматизація плати за землю та орендної плати з громадян” введено в промислову експлуатацію і успішно експлуатується з 29.12.2005 року. База оподаткування складає 48 019 осіб станом на 14.11.2008 року. Програмне забезпечення адмініструється 6-ма інспекторами відділу майнових податків управління оподаткування фізичних осіб.
Дане програмне забезпечення - нова спроба підвищення технологічного рівня автоматизації плати за землю в історії задачі, результат поєднання незчисленних факторів: концептуальних, адміністративних, технічних, технологічних, фахових і багатьох інших.
Стратегія проектування ПЗ передбачала розробку програмного продукту, який міг би стати водночас і ергономічним і функціональним. Дане ПЗ є логічною компонентою АІС „Облік податків і платежів”. Його призначення – автоматизація прикладної галузі обліку земельних ресурсів і забезпечення основної вихідної функції - розрахунку сум зобов’язань.
Слід зауважити, що при експлуатації системи виникають труднощі:
- при одночасній роботі інспекторів обліку та звітності в ТАХ і інспекторів в ZEMWIN розноска квитанцій та інші види операцій в «Обліку податків і платежів» виконуються некоректно (в receipt, не прописуються, причому ніяких повідомлень щодо результатів виконання операції не виникає);
- невірно нараховується земельний податок платникам, які мають не одну ділянку та на одну з яких надано пільгу (субпільгу);
- дуже незручним є відсутність в “Списках по-господарської звірки” дати народження платника.
З 2003 року в Жовківській ДПІ було впроваджено в тестову, а згодом і в промислову експлуатацію автоматизовану інформаційну систему “Реєстр платників податків ” (АІС РПП), В центральному офісі Жовківської ДПІ кількість користувачів, які працюють у системі, близько 180. Встановлено 115 робочих місць.
Облік платників є інформаційним фундаментом, на якому будується вся піраміда податкової інформатизації. Якість і повнота облікових даних має забезпечити оперативне одержання інформації про платників податків, своєчасний контроль надходжень, аналіз показників та прогнозування динаміки надходжень, ін. Тому дуже важлива достовірність та повнота інформації в АІС РПП.
АІС побудовано по трирівневій архітектурі з сервером баз даних ORACLE і використанням технології CORBA. Автоматизована система вже об’єднала в собі можливості старих АРМ по обліку юридичних, фізичних осіб та платників ПДВ та постійно оновлюється і доповнюється згідно нагальних потреб та вимог.
АІС РПП об’єднав в собі можливості двох старих АРМ,- облік юридичних та облік фізичних осіб а також додав багато нових можливостей:
- обмін інформацією з Держкомпідприємництвом;
- обробка електронного реєстру рахунків;
- робота з документами громадян, що відмовились від ідентифікаційного коду (форми В1, В2, В3).
Крім цього, так як дана АІС працює під керуванням СКБД Oracle в ній існує можливість робити деякі вибірки з бази даних самим користувачем, що дещо зменшує навантаження на адміністратора БД.
Організація діловодства істотно впливає на оперативність, економічність і надійність функціонування апарату управління установи, культуру праці управлінського персоналу. Вдосконалення системи електронного документообігу в органах державної влади є складовою частиною реалізації основних напрямів дій, визначених Стратегічним планом розвитку державної податкової служби України на період до 2013 року, затвердженим наказом ДПА України від 29.09.05 № 420 та Детальним планом дій за реструктуризованим проектом “Програма модернізації державної податкової служби України”, затвердженим наказом ДПА України від 14.04.06 № 204 [25].
Досить значні обсяги документообігу, необхідність скорочення термінів проходження документів від часу їх реєстрації до виконавців, підвищення оперативності опрацювання службових документів, вдосконалення контролю щодо виконання встановлених завдань, підвищення відповідальності посадових осіб за стан виконавської дисципліни і якості взаємодії структурних підрозділів зробили нагальним вирішення питання подальшої автоматизації процесів діловодства.
В жовтні 2006 року в Жовківській ДПІ було впроваджено в промислову експлуатацію автоматизовану систему електронного документообігу “Атлас-Док”, яка призначена для автоматизації процесів діловодства та документообігу в організації. Впровадження АСЕДО “Атлас-Док” забезпечило автоматизацію всіх основних функцій діловодства в ДПІ.
Станом на 01.11.2008 року в Жовківській ДПІ організовано 134 робочих місця в усіх підрозділах інспекції. Створено 163 користувачів системи з розподілом ролей та доступів. На даному етапі експлуатації “Атлас-Док” технічних засобів вистачає. Але враховуючи те, що в подальшому експлуатація “Атлас-Док” передбачає автоматизацію внутрішнього документообігу та ведення електронного сховища документів, зростає потреба в технічних засобах. В першу чергу це стосується канцелярії та організаційно-розпорядчого відділу, де є необхідність в заміні комп’ютерів на більш потужні. Для забезпечення ведення електронних копій вхідних документів, наданих на паперових носіях, в системі “Атлас-Док”, необхідно додатково забезпечити працівників канцелярії сканерами.
В Жовківській ДПІ сервер “Атлас-Док” cконфігуровано в мінімальній конфігурації - один сервер суміщає функції серверу БД та серверу додатків. Така конфігурація має використовуватися для 20-40 користувачів. Для забезпечення одночасної роботи понад 40 користувачів системи “Атлас-Док” та для створення повноцінного сховища інформації, згідно з вимогами розробників АСЕДО “Атлас-Док”, необхідно змінити конфігурацію серверного обладнання системи, тобто необхідно розділити сервер БД та сервер додатків, а це потребує додаткових технічних витрат.
Програмний комплекс “БЕСТ-ЗВІТ for Oracle” під керуванням СКБД Oracle введено в промислову експлуатацію на початку 2005 року. Він призначений для автоматизації процесів підготовки, прийому/передачі, обробки і накопичення звітних документів між організаціями (відомствами). Комплекс забезпечує електронний документообіг між суб'єктами підприємницької діяльності і органами ДПС України в повному об’ємі звітності, який передбачено чинним законодавством. Програмний комплекс дозволяє проводити ефективну обробку прийнятої звітності з наступною консолідацією отриманих даних, формуванням різноманітних вибірок, довідок і т.п.
У Жовківській ДПІ на даний момент програмний комплекс встановлено на 190 робочих місцях. Працює з системою 11 користувачів, що наповнюють таблиці (відділ ведення та захисту податкової інформації) та 213 – з функцією перегляду інформації.
Одним з великих недоліків в роботі програмного комплексу є необхідність вивантажувати інформацію в таблиці ZREGDOC, ZDATA_C, ZDATA_D, ZDATA_N. З названих таблиць імпортується інформація в АІС “Облік податків і платежів”, АС “Аудит”, формуються текстові файли для відправки даних на обласний рівень. Часто виникає потреба видалити інформацію з таблиць для того, щоб на обласний рівень відправити дані конкретного періоду, або навіть платника (при виправленні помилок). В цей час дані декларацій недоступні ні для АІС “Облік податків і платежів” ні для АС “Аудит”. Було б дуже доречно розробити програмне забезпечення так, щоб дані брались безпосередньо з таблиць CARD, CARDVAL.
Для вибору даних користувачами створений режим “Інформаційно-аналітична довідка”. Бажано доопрацювати режим для того, щоб можливо було вибирати дані за списком платників.
На даний час в податковій інспекції забезпечена можливість прийому податкової звітності як традиційним методом (в паперовому вигляді або на дискетах), так і в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку. Більше 3350 підприємств на даний час заключили договори з головним офісом Кременчуцькою об’єднаною податковою інспекцією про надання звітності та надають звітність за допомогою E-mail. Співробітники підрозділу інформатизації процесів оподаткування надають практичну допомогу платникам податків з інсталяції та роботи в Системі формування та подання до органів ДПС засобами телекомунікаційного зв’язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді, а також програмного забезпечення “Нотарь”.
Але на шляху успішного подання звітності платниками податків засобами телекомунікаційного зв’язку виникають наступні проблеми:
1)відсутність у платників податків підключення до мережі Інтернет;
2)Недостатня комп’ютерна грамотність платників податків та недостатня їх поінформованість про зміни в податковому законодавстві в частині зміни форм звітних документів призводять до значної кількості звітів, які надсилаються до ДПІ, але не приймаються до бази даних ДПС через помилковість.
3)складний процес інсталяції програмного забезпечення “Система формування та подання до органів ДПС засобами телекомунікаційного зв’язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді” (OPZ) ;
4)Труднощі роботи в 2-х програмах, особливо для користувачів (платників податків) з низким рівнем комп’ютерної грамотності: в OPZ формується звіт, в “Нотарі” або програмою “Бест-Звіт Плюс” він шифрується. Бажано об'єднати ці програми.
5)Низький рівень сумісності програмного забезпечення «Бест-Звіт for Oracle», яке функціонує в податковій службі, з програмним забезпеченням, на якому працюють платники податків (нерідкі випадки, коли звіти, сформовані платниками в програмах «1С-Бухгалтерія» та «Бест-Звіт» та надіслані до інспекції засобами телекомунікаційного зв’язку, програмою, що працює в інспекції визначаються як помилкові, хоча такими не є, та не приймаються до бази даних ДПС).
6)Недосконалість безкоштовного програмного забезпечення формуванню податкової звітності у частині обробки помилкових ситуацій – при збереженні документу, якщо в ньому є помилка, на екран видається повідомлення про помилку на англійській мові, але яка саме помилка – платнику незрозуміло. Платник змушений в телефонному режимі з працівниками інспекції уточняти помилки свого звіту.
7)Зміна версій програмного забезпечення по прийому податкових документів у податковій службі часто відбувається у період найбільш активного подання платниками податкової звітності з ПДВ – за кілька днів до закінчення граничного терміну подачі звітних документів.
Автоматизована інформаційна система співставлення даних податкової звітності та розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту розроблена та встановлена на рівні ДПА України. Ця глобальна система введена в дослідну експлуатацію для користування користувачами Жовківській ДПІ у квітні 2008 року на виконання пункту 9 Плану-графіку поетапних робіт робочої групи з питань удосконалення адміністрування ПДВ відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 06.02.08 №262-р «Про заходи щодо удосконалення системи адміністрування ПДВ» і є базовою інформаційною системою, що дозволяє забезпечувати виконання наказу ДПА України від 18.04.08 №266 «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів”. Дана інформаційна система базується на концепції єдиного інформаційного простору напрямку та працює в багаторівневій архітектурі “клієнт” – “сервер” за допомогою каналу зв’язку, організованого на базі ВПМ ДПА України (віртуальна приватна мережа) ВАТ «Укртелеком».
На центральному рівні щоденно у міру надходження незвірених даних задопомогою Системи виконуються слідуючі операції:
1.автоматизований контроль податкової звітності з ПДВ;
2.автоматизоване співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту контрагентів;
3.автоматизована звірка даних звітності ПДВ з іншими джерелами;
4.співставлення записів контрагентів "покупець-постачальник"; автоматизовано аналізуються на наявність відхилень, які виникають з різних причин (помилки у звітності, невідповідність даних контрагентів, невідповідність інформації баз даних органів ДПС тощо);
5.після цього виконується оцінка правильності обчислення платником податкових зобов'язань та податкового кредиту та віднесення платника до певної категорії залежно від сумарного розміру відхилень та категорій записів цього платника;
6.після виконання автоматизованого співставлення система забезпечує доступ до його результатів у вигляді екранних звітних форм співробітникам підрозділів органів ДПС у розрізах регіонів, районів, звітних податкових періодів тощо для опрацювання результатів співставлення;
7.за наслідками перевірки отриманої інформації до Системи надходять дані щодо результатів усунення помилок у звітності (платником самостійно або працівником підрозділу введення та захисту податкової звітності) та дані актів перевірок платника (камеральної, документальної);
8.Система також забезпечує формування статистичної інформації щодо кількості, суми відхилень ПДВ та результатів їх опрацювання органами ДПС, яка в подальшому використовується для оцінки роботи підрозділів.
Однак, під час роботи Системи спостерігаються деякі недоліки, які повинні бути усунуті до впровадження. Системи в промислову експлуатацію:
1. Трапляються випадки, коли дані податкової звітності платників податків ПДВ до бази ДПА України завантажуються із запізненням (до 7 днів) та не в повному обсязі, тобто по деяким контрагентам, по яким достеменно відомо, що повинні бути конкретні обсяги податкових зобов’язань та податкового кредиту, в ПЗ автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України відображаються нулі, що не дозволяє оперативно здійснювати контроль за податковою звітністю з ПДВ.
2. В години пік, тобто в останні дні терміну відпрацювання контрагентів з 13-ої до 16-ої години вхід в автоматизовану систему, внаслідок перевантаження, взагалі неможливий.
3. З моменту введення в дослідну експлуатацію Системи співставлення даних податкової звітності та розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів жодного разу не надавався опис змін та доповнень до ПЗ, що значно б полегшило роботу користувачів.
4. Для забезпечення можливості якісної роботи та мінімально необхідної швидкодії Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на районному рівні необхідно у декілька разів розширити існуючи канали корпоративного зв’язку районів з ДПА України засобами віртуальною приватної мережі ВАТ «Укртелеком».Це надасть можливість роботи з цією системою більшої кількості користувачів.(на даний момент швидкість корпоративного каналу зв’язку для головного офісу Жовківській ДПІ складає 1024 кБ\c).
У січні 2000 року в промислову експлуатацію впроваджено принципово нову АІС "Облік податків і платежів". Впровадження АІС "Облік податків і платежів", побудованої на єдиній технологічній схемі обробки інформації, дозволило:
− вивести з експлуатації технологічно застарілі АРМи, що експлуатувалися на районному рівні;
− уникнути дублювання автоматизації та використання одних функцій у різних програмних комплексах;
− автоматично імпортувати нараховані суми в картки особових рахунків з бази даних податкової звітності;
− автоматично виконувати проводку в картках особових рахунків електронної інформації від казначейства про сплату платниками податків;
− формувати звітність по податках і зборах (обов'язкових платежах) до бюджету та державних цільових фондів;
− скоротити витрати та час на внесення змін до програмного забезпечення;
− істотно скоротити витрати часу та забезпечити більш якісний супровід програмного забезпечення на всіх рівнях;
Інтеграція підсистем районного рівня дозволила:
− створити систему єдиної нормативно-довідкової інформації;
− формувати довідки довільної форми з первинних показників карток особових рахунків;
− забезпечити вірогідність даних у картках особових рахунків;
− формувати звіти в автоматичному режимі з інтегрованого банку даних районного рівня.
Проте на сьогоднішній день в найкоротші строки необхідно забезпечити перехід АІС "Облік податків і платежів", до багаторівневої інформаційної системи, побудованої за технологією клієнт-сервер. Це дозволить розмежувати робочу станцію(клієнта ІС), сервер застосувань (Apache) та сервер бази даних (бажано під керуванням СКБД Oracle), як це уже було зроблено з АС “Аудит”.
Ця перебудова є необхідною умовою для створення нового якісного програмного продукту, фактично це буде щось на зразок АІС ”Районного рівня”, для проведення комплексної інтеграції інформаційних систем та побудови єдиного інформаційного простору органів ДПС районного рівня. Також в подальшому це дозволить дві останні компоненти АІС, а саме сервер застосувань та сервер баз даних перенести на обласний рівень.
Полтавська міжрайонна державна податкова інспекція активно розвивається в напрямі інформатизаційних процесах, а також запрошує долучитися до подання звітності засобами телекомунікаційного зв'язку. Кожний платник матимете можливість оперативного оновлення форматів надання документів в електронному вигляді. Крім того, за допомогою програмного забезпечення проводитиметься автоматична перевірка підготовлених документів на наявність арифметичних помилок і описок.