Тема 7. Операції банків з платіжними картками
Види платіжних карток та види банківських операцій з ними. Порядок емісії платіжних карток банками. Операції банків еквайрів. Порядок здійснення платежів платіжними картками
ВАРІАНТ 1.
Завдвння 1.
25 травня швейна фабрика здала до банку платіжне доручення на 109000 грн. для перерахування коштів текстильному комбінату за отриману 5 травня сировину.
На поточному рахунку фабрики 25 травня залишок коштів становив 100000 грн.
1. Яке рішення прийме банк щодо платіжного доручення?
2. Які заходи економічного впливу застосовуються за несвоєчасність оплати і подання платіжного доручення до банку?
Завдання 2.
Київська швейна фабрика отримала від Чернігівського текстильного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540000 грн. Однак з’ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продукції на 320000 грн. Коштів на поточному рахунку фабрики достатньо.
1.Дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату.
2. Який документ регламентує порядок і строки подання до банку акцептованої платником платіжної вимоги-доручення?
3. Як вирішуються суперечки між постачальником і покупцем при цій формі розрахунків?
ВАРІАНТ 2.
Завдання 1.
Меблева фабрика розраховується з Київенерго за електроенергію плановими платежами. Споживання електроенергії в III кварталі передбачено в сумі 180000 грн. Періодичність перерахування планових платежів за угодою - один раз в 5 днів (5, 10, 15, 20, 25, 30 числа кожного місяця). Фабрика протягом липня виписала 6 платіжних доручень і перерахувала на поточний рахунок Київенерго планові платежі в обумовлених розмірах. Вартість фактично використаної електроенергії за липень склала 39200 грн.
1. Визначити розмір фіксованої суми платежу (планового платежу), який повинен бути перерахований за кожний платіжний період III кварталу.
2. Зробити перерахунок між Київенерго і фабрикою за липень.
Завдання 2.
До установи банку 5 червня звернулись: домобудівельний комбінат, в якого закінчився термін дії чекової книжки, але залишилося 10 невикористаних бланків чеків; швейне об’єднання, в якого при повному використанні чеків з чекової книжки залишився вільний ліміт на 15000 грн.
1. Назвіть дії банку в кожному названому вище випадку.
2. Який термін дії розрахункової чекової книжки.
3. Назвіть термін пред’явлення чека чекоутримувачем до банку.
Тема 8. Операції банків з готівкою.Касові операції банківської установи. Організація готівкових грошових розрахунків у національній економіці. Порядок надходження готівки до кас банку. Порядок отримання готівки з кас банку. Порядок інкасації готівкової виручки. Особливості встановлення ліміту каси для підприємств.
Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками,установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо:
- для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк щодня (у день її надходження до каси) або наступного дня від дня її надходження до каси, - у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);
- для підприємств, які мають строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк, - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівкової виручки (готівки) та її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти);
- для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з фактичними витратами готівки(крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), - не більше розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти).
Завдання 1.
Визначити ліміт залишку готівки в касі. Строк здавання готівкової виручки (готівки) в банк щодня. Розрахункові дані занести в табл. 38. Вихідні дані табл. 37.
Таблиця 37.
| ВАРІАНТ 1 | ВАРІАНТ 2 | ВАРІАНТ 3 | ВАРІАНТ 4 | ВАРІАНТ 5 | ||
| Готівкова виручка за три місяці, грн. | ||||||
| Суми одержані з банків, грн. | ||||||
| Кількість робочих днів підприємства за три місяці | ||||||
| Виплачено готівкою на різні потреби всього , грн.: | ||||||
| - відрядження | ||||||
| - оплата праці | ||||||
| - пенсії | ||||||
| - дивіденди |
Таблиця 38.
РОЗРАХУНОК
встановлення ліміту залишку готівки в касі
__________________________________________________________________
(найменування підприємства)
__________________________________________________________________
(місцезнаходження підприємства)
| № | Найменування показників | Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси |
| Готівкова виручка | ||
| Середньоденні надходження | ||
| Виплачена готівка | ||
| Середньоденна видача готівки | ||
| Ліміт залишку готівки | ||
| Строки здавання готівкової виручки |
Завдання 2.
ВАРІАНТ 1.
Визначити: 1. Залишок готівки на кінець дня. 2. Понадлімітні залишки готівки в касі за кожний день. Вихідні дані табл. 39.
Таблиця 39.
Розрахунк понадлімітних залишків готівки в касі , (грн.)
| Дата | Залишок готівки на початок дня | Надходження готівки до каси | Видача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | У тому числі за платіжними відомостсми в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
| 04.10.200. | - | ||||||
| 05.10.200. | - | ||||||
| 06.10.200. | - | - | - | ||||
| 07.10.200. | - | - | - | ||||
| 08.10.200. | - | ||||||
| 09.10.200. | |||||||
| 10.10.200. | |||||||
| 11.10.200. | - | ||||||
| Усього |
ВАРІАНТ 2.
Визначити: 1. Залишок готівки на кінець дня. 2. Понадлімітні залишки готівки в касі за кожний день. Вихідні дані табл. 40.
Таблиця 40.
Розрахунк понадлімітних залишків готівки в касі(грн.)
| Дата | Залишок готівки на початок дня | Надходження готівки до каси | Видача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | У тому числі за платіжними відомостсми в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
| 04.10.200. | - | ||||||
| 05.10.200. | - | ||||||
| 06.10.200. | - | - | - | ||||
| 07.10.200. | - | - | - | ||||
| 08.10.200. | - | ||||||
| 09.10.200. | |||||||
| 10.10.200. | |||||||
| 11.10.200. | - | ||||||
| Усього |
ВАРІАНТ 3.
Визначити: 1. Залишок готівки на кінець дня. 2. Понадлімітні залишки готівки в касі за кожний день. Вихідні дані табл. 41.
Таблиця 41.
Розрахунк понадлімітних залишків готівки в касі, (грн.)
| Дата | Залишок готівки на початок дня | Надходження готівки до каси | Видача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | У тому числі за платіжними відомостсми в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
| 04.10.200. | - | ||||||
| 05.10.200. | - | ||||||
| 06.10.200. | - | - | - | ||||
| 07.10.200. | - | - | - | ||||
| 08.10.200. | - | ||||||
| 09.10.200. | |||||||
| 10.10.200. | |||||||
| 11.10.200. | - | ||||||
| Усього |
ВАРІАНТ 4.
Визначити: 1. Залишок готівки на кінець дня. 2.Понадлімітні залишки готівки в касі за кожний день. Вихідні дані табл. 42.
Таблиця 42.
Розрахунк понадлімітних залишків готівки в касі, (грн.)
| Дата | Залишок готівки на початок дня | Надходження готівки до каси | Видача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | У тому числі за платіжними відомостсми в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
| 04.10.200. | - | ||||||
| 05.10.200. | - | ||||||
| 06.10.200. | - | - | - | ||||
| 07.10.200. | - | - | - | ||||
| 08.10.200. | - | ||||||
| 09.10.200. | |||||||
| 10.10.200. | |||||||
| 11.10.200. | - | ||||||
| Усього |
ВАРІАНТ 5.
Визначити: 1. Залишок готівки на кінець дня. 2. Понадлімітні залишки готівки в касі за кожний день. Вихідні дані табл. 43.
Таблиця 43.
Розрахунк понадлімітних залишків готівки в касі, (грн.)
| Дата | Залишок готівки на початок дня | Надходження готівки до каси | Видача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | У тому числі за платіжними відомостсми в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
| 04.10.200. | - | ||||||
| 05.10.200. | - | ||||||
| 06.10.200. | - | - | - | ||||
| 07.10.200. | - | - | - | ||||
| 08.10.200. | - | ||||||
| 09.10.200. | |||||||
| 10.10.200. | |||||||
| 11.10.200. | - | ||||||
| Усього |
Тема 9. Операції із забезпечення фінансової стійкості банку.Сутність фінансової стійкості комерційного банку та способи її забезпечення. Обов’язкове резервування коштів банківською системою. Економічні нормативи регулювання діяльності банків. Ліквідність та платоспроможність банку. Формування резервів для покриття можливих втрат банку від активних операцій. Фінансові звіти банку та оцінка його діяльності. Прибутковість банку: поняття та оцінка. Засоби підвищення прибутковості банківської установи.
ВАРІАНТ 1.
Завдання 1.
Сума коштів у касі склала 18 млн.грн., а на кореспондентських рахунках «НОСТРО» – 30 млн.грн. Зобов’язання банку, що обліковуються за поточними рахунками – 24 млн.грн.
Визначити фактичне значення нормативу миттєвої ліквідності та вказати його нормативне значення.
Завдання 2.
Кошти банку, які інвестовані на придбання часток в статутних капіталах акціонерних товариств склали 4 млн.грн., регулятивний капітал банку – 10 млн.грн., вкладення в капітал інших банків та установ – 0,1 млн.грн.
Визначити норматив загальної суми інвестування в цінні папери.
Завдання 3.
Вихідні дані:
Фактично сплачений статутний капітал банку складає 8 млн.грн., а не сплачена частка статутного капіталу – 2 млн.грн. Прибуток минулих років, що залишається у розпорядженні банку – 3 млн.грн. Додатковий капітал банку складає 11,5 млн.грн. Вкладення банку в асоційовані компанії склали 0,2 млн.грн., а дочірні банки – 6 млн.грн.
Визначити розмір регулятивного капіталу банку.
ВАРІАНТ 2.
Завдання 1.
Вихідні дані:
| Група кредитів | Сума залишку заборгованості, тис.грн. | Ступінь ризику |
| Стандартні | 1% | |
| Під контролем | 5% | |
| Субстандартні | 20% | |
| Сумнівні | 50% |
Вартість майна, яка враховується банком при розрахунку розміру страхового резерву, по стандартним кредитам складає 700 тис.грн.; по кредитам під контролем та субстандартним відповідно 350 та 200 тис.грн.
Необхідно визначити розмір резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями щодо кожної групи кредитів та загальну суму резерву.
Завдання 2.
Комерційний банк подав до НБУ довідку про залучені кошти і залишок коштів на коррахунку, тис.грн.:
| Період місяця | Сума залучених коштів | Сума залишку коштів на корреспондентському рахунку |
| 1-5 | ||
| 6-10 | ||
| 11-15 |
Норма обов’язкових резервних вимог становить 15%.
Вирахувати величину обов’язкових резервів і зробити відповідні висновки відносно дотримання банком вимог щодо обов’язкових резервів.
Завдання 3.
Звітні дані комерційного банку містять таку інформацію в млн. грн.
| 1. | Регулятивний капітал комерційного банку | |
| 2. | Кредити надані інсайдеру | |
| 3. | Суми врахованих векселів | |
| 4. | Сума позабалансових вимог щодо одного інсайдера |
Визначити норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам.
ВАРІАНТ 3.
Завдання 1.
Звіт комерційного банку про платоспроможність містить таку інформацію в млрд.грн.:
| 1. | Фактична заборгованість за всіма великими кредитами з урахуванням забалансових зобов’язань та врахованих векселів | 500000 грн. |
| Нормативна сума всіх великих кредитів | 450000 грн. |
Обчислити: відхилення фактичної суми всіх великих кредитів від нормативної і визначити значення норматива адекватності регулятивного капіталу.
Завдання 2.
Користуючись наведеними даними, обчисліть розмір обов’язкових резервів комерційного банку і зробіть відповідні висновки, враховуючи, що норматив обов’язкових резервів становить 14%, розрахунковий період – 10 днів, розмір офіційної облікової ставки – 7%, ломбардноїставки – 8%.
| Дні періоду | Сума залучених коштів | Залишки на кор. рахунку в НБУ | Дні періоду | Сума залучених коштів | Залишки на кор. рахунку в НБУ |
Завдання 3.
Регулятивний капітал комерційного банку становить 10550 тис.грн., норматив платоспроможності (адекватності регулятивного капіталу) - 12,3%. Перелік найкрупніших позичальників банку (враховуючи 100% позабалансових зобов’язань) включає в себе (в тис.грн.):
| Позичальник | Залишок заборгованості | Позичальник | Залишок заборгованості |
| Підприємство “А” | Підприємство “D” | ||
| Підприємство “B” | Підприємство “E” | ||
| Підприємство “C” | Підприємство “F” |
Визначте дотримання банком нормативу “великих” кредитних ризиків та зробіть відповідні висновки.
ВАРІАНТ 4.
Завдання 1.
Звітні дані комерційного банку містять таку інформацію в млн.грн.
| 1. | Регулятивний капітал комерційного банку | |
| 2. | Кредити надані інсайдеру | |
| 3. | Суми врахованих векселів | |
| 4. | Сума позабалансових вимог щодо одного інсайдера |
Визначити норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру та зробити висновки щодо дотримання цього показника.
Завдання 2.
У балансі та інших документах банку відображені такі показники, млн. гривень:
| готівкові кошти | ||
| строкові депозити в НБУ | ||
| кошти на коррахунку | ||
| надані кредити | ||
| кошти до запитання | ||
| кредити, отримані від НБУ | ||
| зобов’язання з кредитування, надані клієнтам |
Визначити показник поточної ліквідності.
Завдання 3.
Доходи банку за звітний рік склали 12350 тис.грн., витрати 4320 тис.грн. Відрахування до резервного фонду здійснено у мінімально допустимому розмірі. Інші відрахування до капіталу склали 1250 тис.грн. Частка прибутку, направлена на сплату дивідендів затверджена зборами акціонерів на рівні 40%. Визначте розмір нерозподіленого прибутку.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
1. Цивільний кодекс України. -К.: Кондор, 2003. - 400 с.
2. Господарський кодекс України. -К.: Кондор, 2003. -208с.
3. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991р. №959/ХП-ВР
4. Закон України "Про господарські товариства" від 19.09.1991 р. № 1576-ХІІ
5. Закон України "Про заставу" від 02.10.1992 р. № 2654-ХІІ
6. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993р. №15-93
7. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 р. №185/94-ВР
8. Закон України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР
9. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97 -№ 283/97-ВР
10. Закон України "Про фінансовий лізинг" від16.12.1997 р. №723/97 - ВР
11. Закон України "Про Національний банк України" від 20.05.1999р. № 679 - ХІУ
12. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 30.06.1999р. № 784 - ХІУ
13. Закон України «Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 року, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі» від 06.07.1999 №826-ХІV.
14. Закон України "Про державну таємницю" від 10.09.1999 р. № 079 -ХІУ
15. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121-III
16. Закон України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди) від 15.03.2001р. № 2299-ІІІ
17. Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" від 05.04.2001р. № 2346/Ш
18. Закон України "Про обіг векселів в Україні" від 04.05.2001р. № 2374-ІІІ
19. Закон України "Про оцінку майна, майнових прав та професійнну оціночну діяльність в Україні" від 12.07. 2001 р. № 2658-ІІІ
20. Закон України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12.07.2001р. № 2664-Ш
21. Закон України "Про фонд гарантування вкладів фізичних осіб" від 20.09.2001 р. № 2740-11
22. Закон України "Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень" від 18.11.2003р. № 1255-ІУ.
23. 3акон України "Про іпотеку" від 05.06.2003 р. №898 –ІУ
24. Закон України “Про іпотечне кредитування, операції консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати” від 19.06.2003 р. № 979 – IV.
25. 3акон України "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю" від 19.06.2003р. № 978-ІУ.
26. Закон України "Про цінні папери і фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV
27. Уніфіковані правила для інкасо (публікація МТП № 522, 1995 р.)
28. Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів(публікація МТП № 500, 1993 р.)
29. Правилами випуску та обігу валютних деривативів. Затв. постановою Правління НБУ від 07.07.1997р. N216
30. Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів і нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях. Затв. постановою Правління НБУ від 26.03.1998 р. № 118
31. Інструкція про порядок виконання контролю та отримання ліцензії по експортним, імпортним та лізинговим операціям. Затв. постановою Правління НБУ від 24.03.1999 р.№136
32. Положення про валютний контроль. Затв. постановою Правління НБУ від 08.02.2000 р. №49
33. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Затв. постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. №279
34. Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України. Затв. постановою Правління НБУ від 29.12.2000 р. № 520.
35. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій. Затв. постановою Правління НБУ від 17.07.2001 р. №275.
36. Положення про порядок формування та використання банками резервного фонду. Затв. постановою Правління НБУ від 08.08.2001 р. № 334
37. Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття філій, представництв, відділень. Затв. постановою Правління НБУ від 31. 08.2001 р. № 375
38. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків України. Затв. постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368.
39. Положення про порядок створення і державної реєстрації банківських обєднань. Затв. постановою Правління НБУ від 31. 08.2001р. № 377
40. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України. Затв. постановою Правління НБУ від 12.12.2002 р. № 502
41. Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України. Затв. постановою Правління НБУ від 16.12.2002 р. № 508
42. Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання. Затв. постановою Правління НБУ від 05.03.2003 р. № 82
43. Інструкція про касові операції в банках України. Затв. постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 337
44. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України. Затв. постановою Правління НБУ від 20.08.2003 р. № 355
45. Інструкція про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у аціональній та іноземній валюті. Затв. постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492
46. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних операцій з юридичними і фізичними особами. Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.2003 р. №516
47. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України. Затв.постановою Правління НБУ від 03.12.2003 р. N 520
48. Положення про регулювання НБУ ліквідності банків шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій.Затв.постановою Правління НБУ від 24.12.2003 р. №584
49. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національнійвалюті. Затв. постановою Правління НБУ від 21.01.2004 р. № 22
50. Методичні вказівки з інспектування банків “Система оцінки ризиків” Постанова Правління НБУ від 15.03.2004 № 104
51. Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті. Затв. постановою Правління НБУ від 17.03.2004 р. №110.
52. Методичні рекомендації щодо організації та функціонування систем ризик-менеджменту в банках України. Постанова Правління НБУ від 02.08.2004 № 361
53. Інструкція про порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Затв. постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637
54. Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням. Затв. постановою Правління НБУ від 19.04.2005 р. № 137
55. Правила торгівлі іноземною валютою. Затв. постановою Правління НБУ від 10.08.2005 р. №281
56. Положення про порядок формування обов'язкових резервів. Затв. постановою Правління НБУ від 16.03.2006 р. № 91
57. Аналіз банківської діяльності // За ред.А.М. Герасимовича.-К.: КНЕУ, 2003.-599с.
58. Алексеєнко М.Д. Капітал банку: питання теорії і практики: Монографія.К.: КНЕУ, 2002.- 276 с.
59. Банківські операції: Підручник //За ред. А.М. Мороза.-К.: КНЕУ, 2002. -476с.
60. Банковское дело: Учебн. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред.В.И.Колесникова. Л.П. Кроливецкой. - М.; Финансы и статистика, 1998. - 464с.
ДОДАТКИ