Денежные потоки организаций, их виды и характеристика
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК — разница между доходами и издержками экономического субъекта (как правило, речь идет о фирме), выраженная в разнице между полученными и сделанными платежами. В целом это сумма нераспределенной прибыли фирмы и ее амортизационных отчислений, сберегаемых для формирования собственного источника денежных средств на будущее обновление основного капитала. Иными словами, Д. п. — чистая сумма денег, фактически полученная фирмой в данном периоде.
Виды денежных потоков
Классификация денежных потоков:
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:
* денежный поток по предприятию в целом. * денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. * денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.
2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:
* денежный поток по операционной деятельности. * денежный поток по инвестиционной деятельности.
* денежный поток по финансовой деятельности.
3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
* положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций. * отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций.
4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
· валовой денежный поток. · чистый денежный поток.
Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости.
Расчет чистого денежного потока по предприятию в целом осуществляется по следующей формуле:
ЧДП = ПДП-ОДП,
где: ЧДП - сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде времени;
ПДП - сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде времени;
ОДП - сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде времени.
5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
* избыточный денежный поток. * дефицитный денежный поток.
6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:
* настоящий денежный поток. * будущий денежный поток.
7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:
* регулярный денежный поток. * дискретный денежный поток.
8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами: раздел и. управление денежными потоками
* регулярный денежный поток с равномерными Временными интервалами. * регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами.
13. Планирование затрат на производство и реализацию продукции.????
Объемы затрат на реализуемую продукцию не совпадают с объемом затрат на производство продукции:
Затраты на реализуемую продукцию = Затраты на производство продукции + Расходы по сбыту
Затраты по реализации (по сбыту) относят только на ту часть продукции, которая реализована, а не лежит на складах.
Главная задача планирования затрат – обеспечение наиболее эффективного использования ресурсов, а также достижение финансового результата.
Продукция считается готовой, если она прошла все стадии производства и имеет соответствующую отметку (ОТК) или сертификат. Продукция может и не покидать пределов цеха, но имея соответствующий знак качества, считаться готовой.
При расчете нормы запаса необходимо учитывать следующие периоды времени:
1) продукция должна быть подготовлена к реализации; для этого необходимы: а) время на упаковку; б) маркировка; в) продукция должна быть подготовлена по направлениям отгрузки (маршрутизация).
2) упрощенный способ нормирования – для исчисления сроков можно использовать договора на отгрузку, можно подсчитать суммарное число отгрузок и, таким образом, найти интервал, с которым будут отгружаться изделия (норма в днях).
Расчет нормы ведется в разрезе установленного ассортимента. Для расчета норматива суммируются все нормы, исчисленные по отдельным видам выпускаемой продукции.
При организации бухгалтерского учета, производственных затрат предприятия используют положение о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ или услуг), утвержденное Правительством РФ. В себестоимость продукции включаются затраты, связанные с использованием в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и прочих затрат на ее производство и реализацию.
В себестоимость продукции не включаются затраты и потери, относимые на счет «Прибыли и убытки»: затраты по аннулированным заказам, на содержание законсервированных производственных мощностей, судебные издержки, штрафы и убытки от списания безнадежных долгов.
14.Экономическое содержание, состав и оценка вложений во внеоборотные активы