Назвіть ставки ПДВ та обʼєкт оподаткування

Пояснювальна записка

Податкова система кожної країни забезпечує фінансову базу держави, а також виступає головним знаряддям економічної політики. В Україні власна податкова система, яка відображає конкретні умови нашої країни. Важливою є проблема ролі податкової системи в Україні, її місце в ринковій економіці та зв'язок з економічною доктриною країни.

Тому в навчальних закладах, при підготовці висококваліфікованих спеціалістів, в галузі фінансів необхідно створювати умови для вивчення головних напрямів та положень податкової системи України.

Мета дисципліни - навчити студентів основам теорії та практики щодо податкової системи України, набути практичних навичок обрахунку податків згідно із законодавчими актами.

Завдання навчальної дисципліни: засвоєння сутності і видів податків, механізму оподаткування, а також формування навичок податкової роботи.

Предметом дисципліни в теоретичному аспекті є принцип розподілу і перерозподілу податковим методом вартості створеного в суспільстві ВВП, а в практичному - порядок обчислення і сплати податків, ведення податкового обліку і контролю.

Робочий зошит з курсу «Податкова система» передбачає опрацювання студентами матеріалу пройденого на лекційному занятті, дає можливість оперативно перевірити знання і вміння студентів. Тестові завдання та задачі з курсу передбачають застосування студентами знань отриманих не лише під час вивчення окремих розділів з курсу «Податкова система», але й інших економічних дисциплін.

Студенти використовують робочий зошит для роботи на семінарських заняттях. Розв’язання задач та тестових завдань оцінюється за чотирибальною шкалою.

При усному та письмовому опитуваннях оцінювання навчальної діяльності студентів спирається на такі критерії:

- оцінка "відмінно" виставляється студенту, який безпомилково викладає навчальний матеріал, показує глибоке розуміння суті поставлених питань;

- оцінка "добре" виставляється студенту, який грамотно розкриває суть поставлених питань, добре володіє термінами дисципліни, але припускає несуттєві помилки;

- оцінка "задовільно" виставляється студенту, який поверхово викладає суть навчального матеріалу, припускає багато помилок при відповідях на поставлені питання;

- оцінка "незадовільно" виставляється студенту, який не знає суті поставлених питань, при викладенні навчального матеріалу, допускає грубі помилки.

Оцінювання знань студентів при застосуванні тестів здійснюється, виходячи із співвідношення між кількістю правильних відповідей і всією кількістю завдань, що входять до тесту.

Шкала оцінок по тестах:

Оцінка	Правильні відповіді, %
Відмінно	не<80
Добре	не<70
Задовільно	не<50
Незадовільно	<50

Семінар

Засади організації податкової системи України

Мета заняття: вивчити організаційні засади побудови податкової системи, вивчити суть податків, їх основні елементи та функції.

Дати визначення термінам:

1. Плата -___________________________________

__________________________________________________.

2. Відрахування -___________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

3. Податок -________________________________

_____________________________________________________________________________________________________.

Функції податків:

Фіскальна функція Розподільчо-регулююча

(економічна)

___________________ _____________________

__________________ _____________________

__________________ ______________________

Прямі податки поділяються на дві підгрупи

Реальні

Особисті

Непрямі податки поділяються на:

1. Акцизи - _____________________________________

_______________________________________________________________________________________________________.

а) Специфічні____________________________________

______________________________________________________________________________________________________.

б) Універсальні_________________________________

_________________________________________________.

2. Мито -_______________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________.

Дати визначення елементам податків:

1. Суб'єкт податку –_____________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

2. Об'єкт оподаткування -_______________________

____________________________________________________________________________________________________.

3. Джерело сплати податку –____________________

______________________________________________________________________________________________________.

4. База оподаткування -__________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

5. Масштаб вимірювання –_______________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

6. Оклад податку –______________________________

___________________________________________________________________________________________________.

7. Ставка податку –____________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Тестові завдання.

Дайте відповідь на тестові завдання (тести мають одну правильну відповідь)

1. Структуру апарату ДФС та територіальних органів України затверджує:

A. Кабінет Міністрів України

Б. Міністерство фінансів за поданням голови ДФС.

B. Міністр доходів і зборів..

Г. Головне Держказначейство України.

2. Специфічні акцизи встановлюються:

A. Встановлюються в відсотках до обсягу реалізації.

Б. Встановлюються у грошовому вираженні на одиницю товарів.

B. Встановлюються на окремі види товарів переважно високорентабельні.

Г. Встановлюються до всього обсягу реалізації.

3. Територіальні органи ДФС подають звіт про надходження податків та інших платежів до:

A. Міністерству юстиції України.

Б.. Органам Держказначейства, фінансовим органам України.

B. Кабінету Міністрів України

Г. Міністерству фінансів України, органам Держкомстатистики.

4. Голова ДФС України призначається:

A. Верховною Радою України.

Б. Президентом України.

B. Кабінетом Міністрів України за поданням Прем’єр-міністра.

Г. Прем'єр - міністром.

5. Чи мають право посадові особи органів ДФС займатися підприємницькою діяльністю ?

A. Так.

Б. Ні.

B. За сумісництвом.

Г. По контракту.

6. Видатки на утримання органів ДФС фінансуються з:

A. Місцевих бюджетів.

Б. Фонду соціального страхування.

B. Державного бюджету.

Г. Коштів, що надійшли від стягнутих фінансових санкцій.

7. Завдання органів ДФС визначені у:

А. Положенні:" Про Державну фіскальну службу України".

Б.Законі України " Про Державну податкову службу".

В. Законі України "Про систему оподаткування".

Г. Законі України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами".

8. Права органів ДФС визначені у:

А. Податковим кодексом

Б Положенні:" Про Державну фіскальну службу України".

В. Законі України "Про систему оподаткування".

9. Податкова ставка, яка враховує специфічну форму діяльності і перевищує основну – це:

А. базова.

Б. понижена.

В. підвищена.

Г. фіксована

10. Податкова ставка, яка враховує певні особливості платника та скорочує податковий тягар на нього:

А. базова

Б. фіксована

В. підвищена

Г. понижена

Семінар

Податок на додану вартість (ПДВ)

Мета заняття: вивчити основні аспекти справляння ПДВ в Україні, оволодіти методикою нарахування ПДВ.

Назвіть субʼєкт оподаткування ПДВ:

1._____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

2.________________________________________________________________________________________________

Визначить об'єкт оподаткування ПДВ:

– _____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

– ____________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

–___________________________________________

______________________________________________________________________________________________________.

Назвіть ставки ПДВ та обʼєкт оподаткування.

Ставка податку	Обʼєкт оподаткування

Дайте визначення термінів

Податкове зобов'язання - ______________________

_______________________________________________________________________________________________________.

Податковий кредит - ___________________________

________________________________________________________________________________________________________.

Назвіть формулу обрахування ПДВ до бюджету__________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Тестові завдання.

Дайте відповідь на тестові завдання (тести мають одну правильну відповідь)

1. Ставка податку на додану вартість становить:

А. 10%;

Б. 22%;

В. 0%, 20%;

Г. 5%, 20%;

2. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання:

А. бюджетне відшкодування;

Б. податковий кредит;

В. податкове зобов’язання

Г. правильної відповіді немає.

3. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначається як:

А. різниця між податковим кредитом та податковими зобов'язаннями;

Б. різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом;

В. сума податкових зобов'язань та податкового кредиту;

Г. правильної відповіді немає.

4. Підставою для отримання бюджетного відшкодування по ПДВ є дані:

А. податкової декларації;

Б. податкової накладної;

В. балансу підприємства;

Г. первинних документів;

5. ПДВ є видом:

А. прямих податків;

Б. універсальних акцизів;

В. специфічних акцизів;

Г. правильної відповіді немає.

6. Податковий кредит – це:

А. сума ПДВ, сплачена платником податку у зв'язку з придбанням товарів;

Б. сума ПДВ, одержана (нарахована) при купівлі товарів;

В. період, за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету;

Г. сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

7.Податкове зобов'язання – це:

А. сума ПДВ, сплачена платником податку у зв'язку з придбанням товарів;

Б. сума ПДВ, одержана (нарахована) при купівлі товарів;

В. період, за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету;

Г. сума ПДВ, що підлягає відшкодування з бюджету.

8. Податковим періодом для ПДВ є:

А. квартал і місяць;

Б. квартал;

В. рік;

Г. квартал.

9. Податок на додану вартість (ПДВ) - це:

А. основна сучасна форма універсального акцизу, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості в даного платника, що включає фонд заробітної плати;

Б. універсальний акциз, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості в даного платника і у яку не входить фонд заробітної плати;

В. специфічний акциз, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості у платника.

Г. універсальний акциз, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості в даного платника;

10. Платниками податку щодо ПДВ - є:

А. тільки юридичні особи;

Б. тільки фізичні особи;

В. тільки іноземні юридичні і фізичні особи;

Г. юридичні та фізичні особи.

Задачі для розв’язання

1. Підприємство «Браво» придбало у звітному кварталі виробничі запаси на суму 30 000 грн.(в тому числі ПДВ), основні фонди на суму 18 000 грн.(в тому числі ПДВ), нематеріальні активи на суму 12 000грн.(в тому числі ПДВ) та продало готову продукцію на суму 60 000грн.(в тому числі ПДВ), матеріали на суму 6000 грн.(в тому числі ПДВ), офісні меблі на суму 3 000 грн.(в тому числі ПДВ). Необхідно визначити суму податкового кредиту та податкових зобов’язань з ПДВ, визначити суму податку з ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету або суму бюджетного відшкодування.

2. Підприємство виготовляє і реалізує лимонад та ситро. Собівартість лимонаду 1,6 грн/лтр (без ПДВ), Собівартість ситра 1,8 грн/лтр.(без ПДВ). Ціна реалізації ситра (без ПДВ) 2,2 грн/лтр., ціна реалізації лимонаду (без ПДВ) 3 грн/лтр. За звітний період було реалізовано 2 тони лимонаду та 4 тони ситра. Визначити суму ПДВ, яку підприємство повинно сплатити до бюджету.

3.Підприємство “техніка” придбало 300 відеомагнітофонів за 350 грн (в т.ч. ПДВ) кожний. потім 70% реалізувало по 400 грн за кожний, а залишок по 380 грн за кожний. отримало фінансову допомогу 250 грн. визначити оподатковуваний оборот та ПДВ що підлягає сплаті.

4.ТОВ “Беринг” придбало у приватного підприємства “Кемірієць” матеріали на суму 12000 грн. (в тому числі податок на додану вартість). Перевезення вантажу здійснювалось спеціалізованим автотранспортним підприємством АТП 12012, якому покупцем було перераховано 360 грн. (разом з ПДВ). АТП витратило на перевезення вантажу бензин та інші паливно-мастильні матеріали на суму 100 грн., витрати на оплату праці водія становлять 100 грн. У підприємства – продавця собівартість реалізованих матеріалів становить 7000 грн. Розрахувати суму ПДВ до бюджету.

Семінар

Акцизний податок і мито

Мета заняття: вивчити основні принципи застосування акцизного податку та мита як фіскальних елементів, оволодіти методами розрахунків цих податків.

Назвіть платників акцизного податку:

а)____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

б) _____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

в) ______________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

Визначить об'єкти оподаткування акцизним податком:

а) _____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

б) _____________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

в) ____________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

Назвіть види підакцизних товарів:

– _______________________________________;

– _______________________________________.

Тестові завдання.

Дайте відповідь на тестові завдання (тести мають одну правильну відповідь)

1. Акцизний податок – це:

А. податок на високорентабельні товари;

Б. специфічний акциз;

В. непрямий податок;

Г. всі відповіді вірні;

2. Які функції виконує акцизний податок?

А. нейтральний канал надходження грошових коштів у бюджет;

Б. інструмент регулювання виробництва;

В. інструмент контролю за споживанням;

Г. всі відповіді вірні.

3.Платниками акцизного податку є:

А. виробники підакцизних товарів;

Б. юридичні особи;

В. замовники підакцизних товарів;

Г. фізичні особи;

4.Об’єктами оподаткування акцизного податку є:

А. обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів;

Б. вартість підакцизних товарів, виготовлених вітчизняними виробниками на давальницьких умовах;

В. контрактна вартість підакцизних товарів;

Г. контрактна вартість підакцизних товарів виготовлених товарів в Україні;

5. Марка акцизного податку:

А. підтверджує сплату акцизного податку;

Б. є спеціальним знаком імпортованих товарів;

В. є різновидом податкового векселя;

Г. вірної відповіді не має.

6 До переліку підакцизних товарів не входить:

А. вина марочні;

Б. цигарки без фільтру;

В. емальований посуд;

Г. правильної відповіді немає.

7. Лікеро-горілчаний завод отримує від постачальників спирт не денатурований для переробки. Він зобов’язаний видати податковому органу:

А. розрахунок по акцизному податку;

Б. податковий вексель, що підтверджує його зобов’язання, як платника податку;

В. платіжні документи, що підтверджують дану обороту

Г. податкову декларацію

8. За яким курсом НБУ розраховується плата акцизного податку:

А. що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація підакцизного товару;

Б. на останній робочий день кварталу, в якому відбулась реалізація;

В. на день здійснення такої операції

Г. на наступний робочий день після здійснення операції.

9. Як сплачується акцизний податок, обчислений у ЄВРО, з товарів, що імпортуються в Україну?

А. у валюті України за обмінним курсом НБУ на день подання ВМД;

Б. у валюті України за обмінним курсом НБУ на останній робочий день звітного кварталу;

В. у валюті України за обмінним курсом НБУ на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару

Г. у гривнях за курсом НБУ на початок звітного місяця.

10. Специфічні акцизи це:

А. вид непрямих податків, що встановлюється державою з метою обліку імпортних товарів в умовах вільної зовнішньої торгівлі;

Б. вид непрямих податків, що встановлюються для окремих товарів за окремими ставками;

В. вид непрямих податків, що встановлюються для окремих товарів за окремими ставками в залежності від величини прибутку

Г. вид непрямих податків, що встановлюється державою з метою обліку імпортних товарів

Задачі для розв’язання

1.У січні підприємство - виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 20 000 грн., розрахунковий прибуток - 5000 грн. Визначити ціну реалізації і суму акцизного податку (ставка AП-55%).

2.ТОВ "Люкс" придбало у посередників табак на суму 50000 грн. в звітному періоді воно виготовило 100100 штук сигарет з фільтром, ставка АП - 10 грн. за 1000 штук, та 11500 кг тютюну для паління, ставка АП - 10 грн. за 1 кг. Визначити суму акцизного податку

3.Акціонерне товариство "Київські ювеліри" у звітному періоді реалізувало 100 золотих каблучок. Собівартість однієї каблучки складає 40 грн. норма рентабельності - 25%. Ставка АП - 55%. Визначити суму акцизного податку, яку товариство сплатить до бюджету.

МИТО

Назвіть види мита та дайте їм коротку характеристику:

– _____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

– ______________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

– _____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Назвіть особливі види мита:

– _____________________________;

– _____________________________.

Суб’єкт обкладання митом	Об’єкт оподаткування митом

Тестові завдання.

Дайте відповідь на тестові завдання (тести містять одну правильну відповідь)

ВМД –вантажно – митна декларація.

1. Мито – це:

А. непрямий податок;

Б. податок, що справляється з товарів, які вивозяться з України;

В. податок на імпорт;

Г. всі відповіді вірні;

2. В Україні застосовують такі види мита:

А. адвалерне;

Б. комбіноване;

В. специфічне;

Г. всі відповіді вірні

3. Митні ставки бувають:

А. повні;

Б. підвищені;

В. преференційні;

Г. каральні;

4. Мито сплачується:

А. під час перетину митного кордону;

Б. під час оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

В. під час продажу товарів;

Г. всі відповіді вірні;

5. Нарахування та справляння податку на додану вартість при митному оформленні предметів відбувається:

А. одночасно при митному оформленні товарів;

Б. після сплати митного збору;

В. перед оформленням ВМД;

Г при сплаті митних платежів.

6. Порядок нарахування та сплати ввізного мита здійснюється на основі:

А. платіжних доручень;

Б. вантажно-митної декларації;

В. податкової накладної;

Г. податкової декларації.

7. Специфічне мито це –

А. вид мита, рівень ставок якого вищий у порівнянні зі звичайним митом;

Б. мито, що обчислюється у твердій грошовій сумі;

В. мито, що стягується митницями при надходженні товарів на внутрішній ринок;

Г. нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів та інших предметів, які обкладаються митом

8. Компенсаційне мито це –

А. мито, що стягується зверх звичайного мита з метою зниження конкурентоспроможності імпортованого товару;

Б. мито, що нараховується у встановленій грошовій сумі;

В. пільгове мито для створення особливо сприятливих умов імпорту.

Г. встановлюється у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом субсидованого імпорту, яке заподіює шкоду національному товаровиробнику.

9. Мито - це:

А. непрямий податок, що стягується з товарів, які переміщаються через митний кордон країни, тобто ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом;

Б. непрямий податок, що стягується з товарів, які ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни;

В. непрямий податок, що стягується з високорентабельних та монопольних товарів, що ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни.

Г. непрямий податок, що стягується з товарів, які ввозяться на митну територію країни;

10. Антидемпінгове мито - це:

А. мито, що обчислюється у твердій грошовій сумі;

Б. встановлюється у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом демпінгу, яке заподіює шкоду національному товаровиробнику;

В. встановлюється у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом субсидованого імпорту, яке заподіює шкоду національному товаровиробнику;

Г. мито, що стягується зверх звичайного мита з метою зниження конкурентоспроможності імпортованого товару.

Задачі для розв’язання

1. Фірма імпортує товар Т. Митна вартість товару 200000. Фактурна вартість – 230000 грн. Статистична вартість – 160000 грн. Мінімальна митна вартість товару – 480000 грн. Митні збори за митне оформлення – 4500 грн. Ставка антидемпінгового мита – 54,15 %. Ставка АП – 37,7%. Визначити суму ПДВ, нараховану за загальною ставкою, а також загальну суму митних платежів.

Семінар

Податок на прибуток підприємств

Мета заняття:навчитись розрахунку оподаткованого прибутку підприємства, чітко розрізняти доходи та витрати підприємства, що включаються до доходів та витрат підприємства.