Назвіть об‘єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком

____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Визначте базу оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком

____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Визначте ставки фіксованого сільськогосподарського податку

- _____________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________;

– _______________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________;

– _______________________________________________

______________________________________________________________________________________________________;

- _______________________________________________

______________________________________________________________________________________________________.

диниця виміру:

гектари - з чотирма десятковими знаками,гривні- з двома десятковими знаками

Семінар

Податок на доходи фізичних осіб

Мета заняття: навчитись розрахунку податку на доходи фізичних осіб, оцінити ефективність наповнення податком бюджету.

Назвіть платників податку на доходи фізичних осіб:

1. ____________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________;

2. ____________________________________________

____________________________________________________________________________________________________.

Хто не є платником податку на доходи фізичних осіб?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Які доходи включаються до складу загального місячного оподатковуваного прибутку:

1.______________________________________________

______________________________________________________________________________________________________;

2. __________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

3. ___________________________________________;

4. ____________________________________________;

5. ____________________________________________;

Дайте визначення терміну

Податкова знижка - __________________________

Що є підставою для нарахування податкової знижки?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Перелічіть витрати, дозволені до включення до складу податкової знижки	Назвіть обмеження права на нарахування податкової знижки
1.	1.
2.	2.
3.	3.
4.	4.

У яких розмірах встановлюється податкова соціальна пільга?

– ________________;

Перерахуйте ставки податку з доходів фізичних осіб та обʼєкт оподаткування.

Ставка податку	Обʼєкт оподаткування

У яких випадках подається річна декларація про майновий стан і доходи (податкова декларація)?

а)_____________________________________________;

б) __________________________________________.

Тестові завдання.

Дайте відповідь на тестові завдання (тести мають одну правильну відповідь)

1. Об'єктом оподаткування громадян, які мають постійне місце проживання в Україні, є:

А. сукупний оподатковуваний дохід отриманий із різних джерел з походженням його з території України;

Б. дохід, отриманий із джерел в Україні, премії та допомоги;

В. дохід, отриманий в натуральній формі, заробітна плата;

2. Сума, на яку платник податку має право зменшити річне податкове зобов'язання:

А. бюджетне відшкодування;

Б. податковий знижка;

В. правильної відповіді немає.

3. Чи входять суми сплачуваних страхових платежів до розрахунку суми податкової знижки громадянина?

А. так, у повному розмірі;

Б. ні;

В. так, у розмірі 50 %.

4. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить ...

А. 13%;

Б. 15%;

В. 30% від суми, що залишилися після зменшення заробітної плати на суму неоподатковуваного мінімуму доходу громадян;

5. Об'єктом оподаткування у громадян, які не мають постійного місця проживання в Україні, є:

А. сукупний оподатковуваний дохід за календарний місяць;

Б. сукупний оподатковуваний дохід за календарний рік;

В. дохід, отриманий лише з джерел України.

6. Платниками податку з доходів фізичних осіб є:

А. фізичні та юридичні особи;

Б. громадяни України, які мають постійне місце проживання в Україні;

В. громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства як ті,що мають, так і ті, що не мають постійного місця проживання в Україні;

7. Дохід, за основним місцем роботи оподатковується:

А. за прогресивною шкалою ставок;

Б. за ставкою 15%;

В. не оподатковується.

8. Доходи, одержані в натуральній формі, до сукупного оподатковуваного доходу зараховуються:

А. за державними цінами;

Б. за вільними ринковими цінами;

В. за обліковими цінами.

9. Чи включають до сукупного оподатковуваного доходу суму, отриману громадянином від своїх збережень на поточному (депозитному) рахунку:

А. так, у повному обсязі;

Б. ні, в повному обсязі;

В. лише нарощену суму.

10. Для організації діяльності підприємства громадянин здав у оренду підприємцю квартиру. Як оподатковуватимуться доходи від такої оренди:

А. сума оренди буде включена до місячного сукупного доходу відповідно до договору оренди;

Б. сума буде включена до річного оподатковуваного доходу;

В. сума не буде включена до оподатковуваного доходу громадянина.

Задачі для розв’язання

1. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб Василенко П,В., якщо відомо, що:

- розмір заробітної плати працівника становить 1250 грн.;

- він є самотнім батьком, який виховує двох дітей віком до 18 років;

- є вдівцем.

2. Працівниця підприємства «Либідь» Комарова Н. В. відпрацювала повний робочий місяць. Має оклад 950 грн. Необхідно визначити суму податку з доходів фізичних осіб, якщо відомо, що вона є інвалідом III групи, має трьох дітей( 19 років, 16 років, 8 років), є особою постраждалою від ЧАЕС 2 категорії.

3. За розпорядженням керівника підприємства підзвітній особі – бухгалтеру Соколу В.В. 20.01. поточного року було видано під звіт з каси 1000.00 грн. на закупівлю паперу для друку. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб працівника, якщо оклад працівника становить 1200 грн.та він :

- ситуація А: 21.01. поточного року Сокол В.В. подав до бухгалтерії підприємства авансовий звіт з підтвердними первинними документами в сумі 1000.00 грн.;

- ситуація Б: 21.01. поточного року Сокол В.В. подав до бухгалтерії підприємства авансовий звіт з підтвердними первинними документами в сумі 900.00 грн., а 100.00 грн. він повернув до каси;

- ситуація В: 21.01. поточного року Сокол В.В. подав до бухгалтерії підприємства авансовий звіт з підтвердними первинними документами в сумі 900.00 грн., а 100.00 грн. він повернув до каси 26.01. поточного року;

- ситуація Г: 21.01. поточного року Сокол В.В. подав до бухгалтерії підприємства авансовий звіт з підтвердними первинними документами в сумі 900.00 грн., а 100.00 грн. він не повернув до каси до кінця звітного місяця

Семінар

Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Мета заняття: вивчити основні аспекти оподаткування суб’єктів малого підприємництва, оцінити доцільність функціонування спрощеної системи звітності суб’єктів малого бізнесу.

Суб'єкти господарювання, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

1) перша група - ______________________________;

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

2) друга група - _________________________________

3) третя група __________________________________

4) четверта група - _____________________________

5) 5 група ___________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

6) 6 група ___________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Не можуть бути платниками єдиного податку:

– суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:

1) __________________________________________;

2) __________________________________________;

3) ____________________________________________

_________________________________________________;

4) ____________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________;

5) ___________________________________________;

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1)__________________________________________;

2) ____________________________________________;

3) ____________________________________________;

4) __________________________________________;

Ставки єдиного податку для різних груп платників:

1) для першої групи ____________________________

________________________________________________________________________________________________________;

2) для другої групи ___________________________

_____________________________________________________________________________________________________;

Ставка єдиного податку для третьої і четвертої груп платників єдиного податку встановлюється у розмірі:

1) ____________________ - у разі сплати податку на додану вартість окремо;

2) ________________________ - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Ставка єдиного податку для п’ятої і шостої груп платників єдиного податку встановлюється у розмірі:

1) ____________________ - у разі сплати податку на додану вартість окремо;

2) ________________________ - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.