Тема: Податок на додану вартість
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ
ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ
БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ
«ІРПІНСЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ»
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
З дисципліни
«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
Практичних занять з дисципліни
Для студентів денної форми навчання
спеціальностей 5.03050801 “Фінанси і кредит”,
5.03050901 “Бухгалтерський облік”
ОКР “Молодший спеціаліст”
Студента(ки) групи ____________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
ІРПІНЬ – 2012
УДК 336.221.4
ББК 65.261.4
Робочий зошит для практичних занять з дисципліни «Податкова система» складено на основі типової навчальної програми, затвердженої Науково-методичним центром Міністерства аграрної політики України у 2010 році.
Робочий зошит призначений для студентів денної форми навчання. Його використання у навчальному процесі допоможе сформувати у майбутнього спеціаліста навички індивідуальної роботи, а також оволодіти методикою розрахунків і порядком сплати податків та обов’язкових платежів юридичних і фізичних осіб.
Розглянуто і схвалено на засіданні циклової комісії фінансово-економічних дисциплін ВП НУБіП України «Ірпінський економічний коледж».
Протокол № 1 від 28.08.2012р.
Рекомендовано до друку методичною радою ВП НУБіП України
«Ірпінський економічний коледж».
Протокол № 1 від 29.08.2012р.
Укладачі: Н.В.Лісовська, викладач облікових дисциплін, спеціаліст
ІІ кваліфікаційної категорії;
С.М.Іванова, викладач фінансово-економічних дисциплін,
спеціаліст.
Рецензенти: О.М.Ганяйло, доцент кафедри бухгалтерського обліку і аудиту
НУБіП України, кандидат економічних наук;
Т.Я. Кириленко, викладач облікових дисциплін, спеціаліст
вищої кваліфікаційної категорії.
Навчальне видання
Робочий зошит
Для
практичних занять з дисципліни
«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
Для студентів денної форми навчання
спеціальностей 5.03050801 “Фінанси і кредит”,
5.03050901 “Бухгалтерський облік”
ОКР “Молодший спеціаліст”
Укладачі: Н.В.Лісовська, С.М. Іванова
Редактор: А.Г.Заболотна
Видавничий центр ВП НУБіП України «ІЕК»
08200, м. Ірпінь, вул. Гагаріна, 9.
Ум. друк. арк. 5,5, Обл.-вид. арк. 5,5, Наклад 244.
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
Програмою дисципліни «Податкова система» передбачено вивчення системи податкових відносин, основних питань організації податкового обліку, різних видів податків, зборів та платежів, в результаті чого у студентів формується економічне мислення, підприємницький та комерційний підходи до розв’язування практичних завдань.
Рівень знань з цієї дисципліни визначає професійну компетентність та підготовленість студента до практичної діяльності.
Мета ведення робочого зошита– сформувати у студентів практичні навички, необхідні майбутнім фахівцям, з питань оподаткування і формування доходів бюджету; навчитися оформляти форми податкової звітності та звіти до державних цільових фондів.
Завдання – закріплення теоретичних знань основ оподаткування, ознайомлення з методикою розрахунків і порядком сплати податків та обов’язкових платежів юридичних і фізичних осіб.
Студенти повинні вміти:
Ø використовувати законодавчі і нормативні документи;
Ø визначати суми податків та інших обов’язкових платежів;
Ø складати розрахунки, декларації, інші документи щодо оподаткування;
Ø досягати узгоджених відносин між суб’єктами господарювання та державою;
Ø вести податковий облік.
Практичне заняття
Тема: Податок на додану вартість.
Мета заняття: навчитися визначати податкові зобов’язання та податковий кредит з ПДВ, розраховувати суму ПДВ до сплати в бюджет (до відшкодування з бюджету) за звітний період, складати податкову звітність; закріпити теоретичні знання.
Забезпечення заняття: податкові накладні, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, податкова декларація з ПДВ.
Завдання 1
Умова.Протягом червня у ТОВ „Мі-ко” здійснено такі операції з придбання – продажу товарів:
18.06.ТОВ „Мі-ко” придбало цукор – 900 кг і перерахувало Заплазькому цукровому заводу 4500 грн. з ПДВ. Податкова накладна 333.
25.06. ТОВ „Мі-ко від П.П.Аргента придбало товар: ваги електронні – 2шт. за ціною 900,00 грн.; цифровий фотоапарат – 1 шт. – 2000,00 грн.; салютна установка – 2 шт. за ціною 600,00 грн. (сума з ПДВ). Податкова накладна 00134.
26.06.Продано ЖКП „Поліське” товари: ваги електронні – 2 шт. за ціною 900,00 грн.; цифровий фотоапарат – 1 шт. за ціною 2000,00 грн.; салютна установка – 2 шт. за ціною 600,00 грн. (сума з ПДВ). Податкова накладна 01.
27.06.ТОВ „Мі-ко” продало своїм працівникам борошно – 417 кг по 4.00 грн. за 1 кг. За договірною ціною без ПДВ. Податкова накладна 02.
28.06.Придбано олію у Вінницького олійно-переробного заводу – 308 л. За договірною ціною 7,50 грн. (сума без ПДВ). Податкова накладна 126.
29.06.Продано П.П. „Піголь” олію – 308 л. За договірною ціною 8,00 грн. (сума без ПДВ). Податкова накладна 03.
30.06. ТОВ «Мі-ко» експортувало ВАТ «Альянс» верстати в кількості 4 комплекти на суму 50 000 грн. Податкова накладна 04.
Необхідно:
1. На основі даних операцій заповнити податкові накладні.
2. За звітний місяць на основі податкових накладних скласти реєстри отриманих та виданих податкових накладних.
3. На основі вище сформованих реєстрів скласти Декларацію з податку на додану вартість та провести розрахунки з бюджетом за звітний період по ПДВ.
4. Заповнити додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів».
Додаткові дані:
ТОВ. „Мі-ко”: індивідуальний податковий номер – 315078910086, номер свідоцтва – 13694710, місце знаходження – с. Гаврилівка, вул. Садова, 18.
П.П. „Аргента”: індивідуальний податковий номер – 007001400321, номер свідоцтва – 13072810, місце знаходження – м. Херсон, вул. Леніна, 4/а
ЖКП „Поліське”: індивідуальний податковий номер – 206193010083, номер свідоцтва - 13702145, місце знаходження – м. Бородянка, вул. Львівська, 20
Ц.З. „Заплазький”: індивідуальний податковий номер – 311004231151, номер свідоцтва – 56375181, місце знаходження – м. Яготин, вул. Довженка,15
Вінницький олійно-переробний завод: Індивідуальний податковий номер – 003448201356, номер свідоцтва – 11946001, місце знаходження – м. Вінниця, вул. Леніна,45
П.П. „Піголь”: індивідуальний податковий номер – 112034750122, номер свідоцтва – 32510040, місце знаходження – м. Димер, вул. Шевченка,11
ВАТ „Альянс”: індивідуальний податковий номер – 192534770924, номер свідоцтва – 31500066, місце знаходження – м. Воркута, вул. Карла Маркса, 53
Примітка:Для заповнення головної частини розрахунків дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 | |||
| Включено до ЄРПН | |||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | (¹) (номер філії) Покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | ______________________________ | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Роз- діл | Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ³ | |||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||
| I | |||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| ІІІ | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
| М. П. | ____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| ³ |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)